Форма банковской гарантии в пользу таможенных органов

Форма банковской гарантии в пользу таможенных органов thumbnail

;

Действует

Подписан 12.10.2018

История статусов

О рекомендуемом образце банковских гарантий

  • Документ полезен?0mn0
  • Комментарии

Редакции скрыты ‘

Информация ФТС России от 12 октября 2018 г.

“О рекомендуемом образце банковских гарантий”

В целях реализации положений Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” рекомендуется предоставлять в таможенные органы банковские гарантии, содержащие следующие сведения:

– Образец банковской гарантии.

ОБРАЗЕЦ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ Место выдачи банковской гарантии: _________________________________________ (указывается место выдачи гарантии) Дата выдачи банковской гарантии: _________________________________________ (указывается дата выдачи гарантии) Номер банковской гарантии: _________________________________________ (указывается номер гарантии) Вид гарантии: безотзывная банковская гарантия. Генеральное обеспечение: _____________________. (указывается слово “Да”, если при заполнении раздела “Обязательство, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией” банковской гарантии выбран вариант N 4; в остальных случаях указывается слово “Нет”) Гарант: ___________________________________________________________________ (указывается полное наименование, основной государственный ___________________________________________________________________________ регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика, реквизиты лицензии Банка России на осуществление банковских ___________________________________________________________________________ операций, банковский идентификационный код, корреспондентский счет, адрес места нахождения гаранта или его филиала (обособленного структурного подразделения), если банковская гарантия выдана таким филиалом (обособленным структурным подразделением) в лице ______________________________________________________, действующего (указывается должность, Ф.И.О. руководителя или уполномоченного лица гаранта) на основании _____________________________________________________________. (указывается основание: устав или реквизиты доверенности) Принципал: ________________________________________________________________ (указывается полное наименование, основной государственный регистрационный номер, __________________________________________________________________________. идентификационный номер налогоплательщика и адрес места нахождения принципала) Бенефициар: ______________________________________________________________. (указывается наименование таможенного органа либо указываются слова “Таможенные органы Российской Федерации”, если при заполнении раздела “Обязательство, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией” банковской гарантии выбран вариант N 1 (для таможенного представителя, таможенного перевозчика) либо любой из вариантов N 2 – N 4) Обязательство, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией: указывается один из следующих вариантов: вариант N 1: исполнение обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в качестве _______________________________________________________________. (указывается один вид осуществляемой (планируемой к осуществлению) деятельности в сфере таможенного дела: таможенного представителя, таможенного перевозчика, владельца склада временного хранения, владельца таможенного склада, владельца магазина беспошлинной торговли или владельца свободного склада. При этом в отношении таможенного представителя и таможенного перевозчика допускается указание обоих видов деятельности через союз “и”, если принципал одновременно осуществляет такие виды деятельности либо планирует их осуществлять) вариант N 2: исполнение обязанностей уполномоченного экономического оператора. вариант N 3: исполнение обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в качестве ________________________________________________________________; (указывается вид осуществляемой (планируемой к осуществлению) деятельности в сфере таможенного дела: таможенного представителя, таможенного перевозчика. При этом допускается указание обоих видов деятельности через союз “и”, если принципал одновременно осуществляет такие виды деятельности либо планирует их осуществлять) исполнение обязанностей уполномоченного экономического оператора. <1> вариант N 4: исполнение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, возникающей в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании при совершении принципалом несколько таможенных операций в определенный период времени. <2> вариант N 5: исполнение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, возникающей в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании по одному таможенному документу. вариант N 6: исполнение в срок до “__” ________ 20__ года обязательства организации об использовании акцизных марок в соответствии с их назначением от “__” _______ 20__ г. регистрационный N ________, по заявлению о выдаче акцизных марок от “__” _______ 20__ г. регистрационный N _______. <3> (указываются реквизиты документов) вариант N 7: исполнение в срок до “__” ________ 20__ года обязательства импортера об использовании приобретенных акцизных марок в соответствии с их назначением от “__” ______ 20__ г. регистрационный N _____, по заявлению о приобретении акцизных марок от “__” _______ 20__ г. регистрационный N _________. <4> (указываются реквизиты документов) Сумма банковской гарантии и валюта: __________ российских рублей __ копеек. (указывается сумма (цифрами и прописью), подлежащая выплате по гарантии) Условия об уменьшении суммы банковской гарантии: размер обязательств гаранта по банковской гарантии уменьшается на суммы платежей, осуществленных гарантом по банковской гарантии. В суммы платежей, на которые уменьшается сумма банковской гарантии, не включаются суммы неустоек, уплаченные гарантом в связи с просрочкой исполнения обязательств по банковской гарантии. Требование: требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации с особенностями, установленными статьей 76 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”. Форма представления требования: требование составляется в виде документа на бумажном носителе или электронного документа и должно содержать сведения, указанные в части 3 статьи 76 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”. Обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма банковской гарантии: получение гарантом соответствующего условиям банковской гарантии требования. Срок рассмотрения требования: 5 (пять) рабочих дней со дня получения гарантом требования. Дата вступления банковской гарантии в силу: с “__” _____________ 20__ года. (указывается дата вступления гарантии в силу) Срок действия банковской гарантии: по “__” ______________________ 20__ года (указывается дата истечения срока действия гарантии) включительно. Условия передачи прав по банковской гарантии: бенефициар не вправе передавать другому лицу право требования по банковской гарантии без письменного согласия гаранта, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Применимое право: настоящая банковская гарантия подчиняется законодательству Российской Федерации. Прочие условия банковской гарантии: Банковская гарантия не может быть отозвана или изменена гарантом. Исполнением обязательства гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных средств на счет Федерального казначейства. Бенефициар вправе применить меры по взысканию с гаранта сумм, обязанность по уплате которых обеспечена банковской гарантией, в порядке и сроки, установленные статьями 75 и 80 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, в случае неисполнения гарантом в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии, направленного до окончания срока действия банковской гарантии. Гарант обязан уплатить бенефициару неустойку в размере 0,1 процента суммы, подлежащей уплате, за каждый календарный день просрочки исполнения обязательств по банковской гарантии. Сведения, определенные Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ “О кредитных историях”, передаются в бюро кредитных историй. Наименование должности и подпись уполномоченного лица гаранта М.П. (при наличии печати)

________________

<1> Вариант N 3 указывается в случае включения (нахождения) принципала одновременно в реестр(е) таможенных представителей и (или) реестр(е) таможенных перевозчиков и в реестр(е) уполномоченных экономических операторов.

<2> Вариант N 4 указывается в случае, когда банковская гарантия используется в качестве генерального обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин.

<3> Вариант N 6 указывается в случае приобретения акцизных марок в отношении алкогольной продукции.

<4> Вариант N 7 указывается в случае приобретения акцизных марок в отношении табачной продукции.

  • Документ полезен?0mn0

Источник

Аналитика таможенного законодательства и ВЭД

06/07/2020

Обеспечение обязанности по уплате таможенных платежей является одним из условий внесения организации в реестр таможенных представителей. Банковская гарантия – это инструмент такого обеспечения.

Получение банковской гарантии в пользу ФТС требует не только согласования выгодных условий её предоставления, но и строгой проверки её соответствия требованиям ФТС.

Разбираемся, как таможенному представителю получить банковскую гарантию, и какие нюансы процедуры необходимо учесть.

Что такое банковская гарантия?

По своей сути, банковская гарантия – это обязательство финансового учреждения выплатить в пользу оговорённого лица установленную сумму в случае неисполнения получателем гарантии своих обязательств.

За предоставление такой гарантии банк взимает плату.

Соответственно, сторонами процесса являются:

  • Гарант – лицо, выдавшее гарантию;
  • Принципал – лицо, купившее гарантию;
  • Бенефициар – лицо, которое получит денежные средства в случае неисполнения принципалом своих обязательств.

Для банковской гарантии таможенного представителя есть ряд особенностей.

Банковская таможенная гарантия

Выдача банковской гарантии таможенному представителю возможно только уполномоченным ФТС банком. Реестр уполномоченных банков размещён на сайте ФТС.

Банковские гарантии, выданные коммерческими организациями, не рассматриваются в качестве обеспечения таможенного представителя.

При заключении договора с банком принципалом может быть только то лицо, которое непосредственно претендует на включение в реестр таможенных представителей. Подписание договора осуществляется посредством усиленной электронной подписи (УКЭП). Гарантия, выданная таможенному представителю является безотзывной.

Сумма банковской гарантии

Сумма гарантии отличается для лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела. Например, сумма гарантии для включения в реестр таможенных перевозчиков составляет 200 тысяч евро, для уполномоченных экономических операторов (УЭО) – от 150 тысяч до 1 миллиона евро.

Для таможенных представителей сумма банковской гарантии составляет 500 тысяч евро.

Выдача банком такой гарантии возможно только при выполнении таможенным представителем ряда условий.

Условия представления гарантии

Ключевыми условиями для предоставления банком гарантии являются наличие у заявителя обеспечения гарантии, предоставление банку требуемого комплекта документов и оплата банковского вознаграждения.

Обеспечение может быть внесено денежными средствами либо через залог имущества (недвижимость, оборудование, товарно-материальные ценности). В большинстве случаев в качестве обеспечения банковской гарантии выступает недвижимость.

Стоимость гарантии определяется банком индивидуально. В рекламных предложениях банков речь часто идёт о комиссии в размере 1% от суммы гарантии, однако на практике, как правило, сумма вознаграждения составляет от 1,5% до 2%.

Срок банковской гарантии

Стандартный срок предоставления банковской гарантии для таможенного представителя составляет 1 календарный год.

Минимальный срок действия банковской гарантии для включения в реестр не установлен.

Истечение срока гарантии является основанием для исключения таможенного представителя из реестра.

Процесс получения

Получение банковской гарантии, как правило, производится в рамках процедуры по включению организации в реестр таможенных представителей и является одним из её этапов.

Схематично порядок получения гарантии можно представить в следующем виде:

  • Выбор банка

Рекомендуем при выборе банка обратиться, как минимум, в 5-10 уполномоченных организаций, включённых в реестр ФТС. Каждый банк предлагает свои условия: размер комиссии, сроки оформления, перечень необходимых документов и проч. Как показывает практика, банк, в котором таможенный представитель обслуживает свои расчётные счета не всегда предоставляет наиболее выгодные условия. Кроме того, при согласовании условий предоставления гарантии важен и переговорный элемент, благодаря которому можно снизить комиссию на 0,3-0,5%.

  • Подготовка документов и направление заявки

Перечень документов в каждом банке может отличаться. Стандартными документами являются учредительные документы организации, копии паспортов директора и участников, бухгалтерская отчётность, подтверждение прав на обеспечение гарантии и проч.

  • Рассмотрение заявки

Процесс и сроки рассмотрения заявки в каждом банке также варьируются, рекомендуем уточнить этот вопрос до подачи заявки.

  • Проверка и заключение договора

Окончательное согласование и фиксирование в договоре условий предоставления банковской гарантии.

  • Оплата комиссии

В большинстве банков практикуется предварительная оплата вознаграждения за выдачу банковской гарантии.

  • Выдача банковской гарантии

После заключения договора и оплаты комиссионного вознаграждения банк выдаёт гарантию.

Что должна содержать банковская гарантия?

Банковская гарантия для таможенного представителя внешне похожа на договор и включает в себя, как минимум, следующие элементы:

  • Номер, место и дату документа;
  • Реквизиты сторон;
  • Сумму;
  • Срок;
  • Условия гарантии;
  • Обязательства гаранта перед бенефициаром в случае нарушения принципалом своих обязательств;
  • Подписи уполномоченных лиц гаранта

Рекомендуем ознакомиться с Письмом ФТС от 12 января 2011 г. №01-11/109 «О направлении образцов банковских гарантий», в котором содержится рекомендуемая форма банковской гарантии.

Как работает гарантия?

В случае если таможенным представителем была не исполнена обязанность по оплате таможенных платежей, таможня вправе направить гаранту требование об оплате гарантии. Направляемое требование должно быть мотивированным и содержать документы, подтверждающие нарушение таможеннным представителем своих обязательств по уплате. Банк не имеет права отказать в выплате, даже если со стороны принципала поступят доказательства исполнения им своих обязательств. Выплата банковской гарантии обязательна для гаранта, если со стороны бенефициара поступило соответствующее требование и все необходимые документы.

На практике подобные ситуации практически не встречаются, подавляющее большинство проблемных ситуаций связано с истечением срока действия гарантии, без её своевременного продления и грозящим таможенному представителя в связи с этим исключением из реестра ФТС.

Помощь в получении гарантии

Юристы нашего Центра готовы взять на себя как проведение процедуры получения банковской гарантии для таможенного представителя, так и комплексное сопровождение процесса включения организации в реестр таможенных представителей.

Источник

Банковская гарантия является отличной альтернативой таможенным платежам для компаний, которые ведут деятельность в таможенной сфере. Данный вид документа выдается в пользу ФТС (Федеральной Таможенной Службы), носит название таможенной гарантии и считается одним из эффективных способов обеспечения уплаты платежей в области таможенного дела.

Описание условий гарантирования

Банк или другое кредитное учреждение (гарант) выдает таможенную гарантию таможенному органу (бенефициару) по просьбе клиента (принципала). Гарант, в соответствии с условиями, которые диктует банковская гарантия в пользу ФТС, обязуется произвести уплату таможенного платежа органу таможенной службы (бенефициару) в случае, если клиент (принципал) не выполнит свои обязательства по выплате различного рода таможенных платежей. Выплата денежной суммы производится в пределах указанного размера согласно условиям договора.

Выдать таможенную гарантию может не каждый банк. Согласно Федеральному Закону, ст. 142 от 27.11.2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», банк должен соответствовать указанным в нем требованиям. Также кредитное учреждение должно быть включено реестр организаций, который ведется федеральной таможенной службой.

Банковская гарантия, которая выдается в пользу ФТС, оформляется на основании предоставленных в банк документов:

  • Анкета на получение таможенной гарантии, заполненная клиентом;
  • Отчетность о финансовой деятельности организации в соответствии с Ф1, Ф2 за 4 отчетные периода;
  • Свидетельство о регистрации компании от соответствующего органа;
  • Идентификационный номер налогоплательщика;
  • Устав.

Министерством Финансов РФ ограничивается максимальная сумма таможенных гарантий, которые выданы одни кредитным учреждением. Данный показатель зависит от размера собственных денежных средств, а также норматива достаточности средств, собственником которых является банк.

гарантии банка для таможни

Рассмотрение банковского проекта

Условия выдачи документов

Банковская гарантия, выданная в пользу ФТС, обеспечивает исполнение принципалом следующих обязательств:

  1. По уплате таможенных платежей (в случаях отсрочки, расстрочки по их выплате), таких, как: пошлина на ввоз и вывоз товаров, взимаемый при ввозе на таможенную территорию РФ товаров налог, взимаемый при ввозе на таможенную территорию РФ товаров акциз, сборы ТФС;
  1. По выполнению собственных обязательств:
  • Как собственника и владельца таможенного склада либо склада со определенным периодом хранения: таможенная гарантия обеспечивает исполнение обязательств владельцем склада по уплате пошлин, определенных таможенными органами, налогов, касаемо хранящихся на его складе товаров, а также в случае их утраты и выдачи без соответствующего разрешения от органа таможенной службы; а также налогов и таможенных пошлин, если не были доставлены товары из других стран в предназначенный для этого таможенный орган, или в случае, если у владельца склада есть документ, разрешающий внутренний таможенный транзит товаров;
  • Таможенного брокера: таможенная гарантия обеспечивает исполнение таможенным брокером своих обязательств в надлежащем виде перед органами ФТС касаемо уплаты денежных сумм в качестве таможенных платежей, пени либо всевозможных процентов, которые могут возникать в случае осуществления деятельности принципала, как таможенного брокера;
  • Таможенного перевозчика: таможенная гарантия обеспечивает исполнение принципалом в надлежащем виде своих обязательств как таможенного перевозчика относительно уплаты денежных сумм платежей таможенным органам, всевозможной пении процентов, которые могут возникать при осуществлении его деятельности;
  • При транзите внутри таможенной территории: таможенная гарантия обеспечивает исполнения обязательств по уплате таможенных платежей с целью получения разрешения, позволяющего осуществлять перевозку товаров в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита.
  • Об использовании организацией принципала акцизных марок с целью проведения маркировки продукции алкогольного производства, при возврате акцизных марок, которые не были использованы и/или были повреждены, а также о предоставлении в указанные сроки отчета об использовании акцизных марок, приобретенных организацией;
  • При перемещении принципалом своих товаров под режимы, предусмотренные таможенной службой: переработка на территории, принадлежащей ФТС, а также переработка с целью потребления внутри территории, переработка не на таможенной территории, реэкспорт, временный ввоз.

Ниже приведено видео рекламного характера о возможностях гарантирования банков России:

Банковская гарантия, выданная в пользу ФТС, обладает следующими преимуществами:

Так как данный документ может быть выдан на срок до 12 месяцев, организация получает отсрочку на срок, который предусматривает банковская гарантия, относительно реальной уплаты таможенных платежей, что позволяет компании не изымать из оборота денежные средства;

В соответствии с тарифами таможенных органов, стоимость банковской гарантии, которая выдается в пользу ФТС, ниже, в отличие от кредита, а это в свою очередь позволяет компании при совершении сделки нести меньшие расходы;

Оформляя банковскую гарантию в пользу органов таможенной службы, компания получает возможность значительные суммы денежных средств не замораживать на счетах ФТС.

Оцените статью:

Загрузка…

Источник