Инкассирование дебиторских счетов клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей

Инкассо – это посредническая банковская расчетная операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением денежных средств на счёт получателя за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

При этом банковская организация получает за посреднические услуги оплату в виде комиссионных.

Инкассо — это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Главное отличие инкассирования от других расчетов безналичного типа в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.

Преимущества инкассовой формы расчетов

К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру.

Стороны, принимающие участие в инкассо

Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:

• принципал, или доверитель – сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);

• плательщик – лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);

• банк-ремитент – банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);

• инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);

• представляющий банк – инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

Характерные признаки расчета по инкассо

Характерные признаки расчета по инкассо:

а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика;

б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового;

в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.

Этапы инкассовой операции

Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:

1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения – “исходящее (экспортное) инкассо”.

2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк – “входящее (импортное) инкассо”.

3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.

4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.

Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:

• Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.

• Далее транспортной компанией производится доставка товара импортеру.

• После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.

• Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.

• После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.

• Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.

• Плательщик также проверяет документы и оплачивает платежное поручение либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации — представляющего банка.

• Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.

• В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги  банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя). 

Виды инкассо

Инкассо может быть чистым и документарным.

Если инкассируются исключительно финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки и т.п.), то такое инкассо называется чистым инкассо.

Для этого вида характерен большой риск из-за отсутствия контроля при переходе прав собственности на товар.

Всегда существует вероятность того, что импортер, получивший товар, откажется выполнить платеж по поручению.

Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо исключительно коммерческих документов.

Для экспортера документарное инкассо является более надежным методом платежа по сравнению с чистым инкассо, поскольку позволяет контролировать отгруженный товар до момента оплаты и последующей передачи коммерческих документов импортеру.

Документарное инкассо обычно используется в торговых сделках, а чистое инкассо – при выполнении работ и оказании услуг.

Инкассо: подробности для бухгалтера

• Расчеты по инкассо

  … ПОЛОЖЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ИНКАССО
  При расчетах по инкассо
  банк (банк-эмитент …

• Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (судебная практика)

  … налоговых органах.
  Налоговики должны выставить инкассо на все счета налогоплательщика, налоговые … отсутствие средств на счетах. Причем инкассо нужно выставлять на все известные … на счетах в банках – выставлением инкассо на счета в банках.
  Одним … : обязан ли налоговый орган отзывать инкассо до принятия решения о взыскании … то, что наличие на счетах инкассо и принятие решения о взыскании … на счета налогоплательщика будут выставлены инкассо на списание денежных средств в …

• Анализ финансового состояния фирмы. Глава II. Анализ финансового состояния на примере производственного предприятия

  … period – ACP), или средний срок инкассо. Используется при оценке счета «Дебиторская … выручки. Результат – количество дней до инкассо денег, представляющих ежедневную выручку (т … бы принять меры для ускорения инкассо своих платежных требований.
  Коэффициент оборачиваемости …

• Порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами

  … , по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных … (глава 4);
  · порядок расчета по инкассо (глава 5).
  УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ … аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).
  Списание денежных средств с текущего … Банка России.
  РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО
  Расчеты по инкассо с участием физических лиц …

• Откровения руководителя ИМНС о возмещении НДС

  … все деньги и одновременно выставляем инкассо на сумму задолженности,
  а как … по актам
  проверки в порядке инкассо. Некоторые налоговые инспекции при проверках … со счета организации в порядке инкассо. Конечно,
  фирма опротестовала акт проверки …

• По фиктивной сделке доначисления взыщут без суда

  … доначисления с расчетных счетов компании инкассо.
  В этот раз компания решила … с действительной на мнимую, на инкассо право она уже не имела … ; доказывало: когда инспекция взыскивает недоимку инкассо по якобы фиктивным сделкам, она …

• Если уплата недоимки «погубит» компанию, суд может временно приостановить решение инспекторов

  … руб. Списание этих денег по инкассо привело бы к остановке производства … руб. Списание этих денег по инкассо привело бы к остановке производства … налогоплательщика
  Если налоговики спишут по инкассо 167,9 млн руб., у …

• Расчетные документы и порядок их заполнения

  … банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не … , полученные в порядке расчетов по инкассо, – получателям средств (взыскателям) после их … поступили в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств через банк …

• Налоги понарошку не платят

  … операционисты помещают налоговые платежки и инкассо, на оплату которых у клиентов … налоговую инспекцию с просьбой отозвать инкассо по причине «оплаты» налогов.
  Инспекция …

• Банк, который лопнул

  … ваше поведение недобросовестным и выставят инкассо в работающий банк.
  Маленькие хитрости … заниматься проблемным банком и выставит инкассо в благополучный, можно тут же …

• Как правильно жаловаться на налоговую

  … изданные ими документы (требования, запросы, инкассо,
  отказ в возврате излишне уплаченного … финансовые интересы организации. Например, выставлено инкассо на счет, или отказано в …

• Сага о сверке расчетов

  … . Но, несмотря на это, инспекция инкассо списывает начисленные штрафы и недоимку … суда, списывает начисленную сумму пени инкассо. Организация опять обращается в суд …

• Валютные операции между резидентами

  … государств);
  · прием для направления на инкассо в банки за пределами территории … валюты;
  · прием для направления на инкассо в банки за пределами территории …

• Для пользователей ККТ что‑то проясняется

  … поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных …

• Важные уточнения по безналичным расчетам

  … акцепт плательщика.
  Петр Язоков:
  – По инкассо банки спишут деньги с вашего …