Изъятие государством в пользу общества части

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1. Сущность налога – это:

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

1.2. Налог – это:

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

1.3. Сбор – это:

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

1.4. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

б) организации и физические лица;

1.5. Субъект налогообложения – это:

а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

1.6. Объектами налогообложения могут являться:

а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

1.7. Налоговая ставка – это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

1.8. Налоговый период – это:

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

1.9. Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

1.10. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

в) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;

1.11. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:

а) принцип справедливости;

1.12. Недоимка – это:

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

1.13. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

в) передача основных средств при реорганизации юридического лица;

1.14. Пошлина – это:

в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;

1.15. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

1.16. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:

б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ;

1.17. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:

в) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;

1.18. Взаимозависимыми лицами признаются:

г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.

1.19. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:

г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.

1.20. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

б) указанные цены (тарифы);

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

2.2. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:

б) не могут устанавливаться;

2.3. К региональным налогам относятся:

в) налог на имущество организаций;

2.4. К федеральным налогам относятся:

б) налог на прибыль организаций;

2.5. К местным налогам относятся:

а) земельный налог;

2.6. К специальным налоговым режимам относятся:

б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

2.7. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

2.8. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается:

а) место осуществления деятельности обособленным подразделением;

2.9. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:

б) могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;

2.10. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

б) с уплатой налога (сбора);

2.11. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

в) 3 месяцев со дня выявления недоимки;

2.12. Требование об уплате налога должно быть исполнено:

г) срок не установлен.

2.13. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют:

б) ликвидационная комиссия;

2.14. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:

в) в периоде совершения ошибки;

2.15. Если организация создана в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;

2.16. Срок уплаты налога может изменяться в форме:

б) инвестиционного налогового кредита;

2.17. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:

в) в течение 7 дней;

2.18. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) по налогу на прибыль;

2.19. Процентная ставка пени определяется как 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей:

б) за период существования недоимки;

2.20. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

б) может быть наложен;

2.21. Исковое заявление в суд о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

в) в течение 3 лет;

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
1. Налог на прибыль организаций

3.1.1. Налогоплательщиками признаются:

а) российские и иностранные организации;

3.1.2. Не являются плательщиками налога на прибыль:

в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

3.1.3. Объектом налогообложения признаются:

а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;

3.1.4. Доходами от реализации признаются:

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

3.1.5. В состав прочих доходов для целей налогообложения включаются:

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

3.1.6. В состав прочих расходов включаются:

а) расходы на услуги банков;

3.1.7. При определении налоговой базы не учитываются:

в) имущество, полученное в форме залога;

3.1.8. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:

в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов;

3.1.9. Не подлежат налогообложению доходы в виде:

б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;

3.1.10. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:

а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;

3.1.11. К посреднической деятельности относится:

б) комиссионная деятельность;

3.1.12. Расходами признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;

3.1.13. К расходам на оплату труда не относятся:

в) выплаты за счет средств специального назначения;

3.1.14. К амортизируемому имуществу относится:

а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

3.1.15. Представительские расходы нормируются в размере:

а) 4% расходов на оплату труда;

3.1.16. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются:

а) транспортный налог;

3.1.17. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:

б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;

3.1.18. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения:

а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг)в пределах, установленных положениями НК РФ;

3.1.19. Сумма резерва по сомнительным долгам создается:

в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10% выручки;

3.1.20. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:

в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;

3.1.21. Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:

в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества;

3.1.22. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

3.1.23. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:

г) 20%, 15%, 10%, 9%, 0%.

3.1.24. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

в) календарный год;

3.1.25. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:

г) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.

3.1.26. Сумму налога:

а) организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы;

3.1.27. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

в) не позднее 28-го числа каждого месяца;

3.1.28. Не включаются в доходы банка:

б) суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в уплату уставного капитала;

3.1.29. Организации ведут налоговый учет:

а) в обязательном порядке;

3.1.30. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:

б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;

3.2. Налог на добавленную стоимость

3.2.1. Плательщиками НДС не признаются:

в) обособленные подразделения организации;

3.2.2. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн руб.

3.2.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

в) налоговых вычетов;

3.2.4. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3.2.5. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учр

г) передача товаров для собственных нужд.

3.2.6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

Источник

Сущность налогов

изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса

¡ Взносы осуществляют:

работники, создающие своим трудом материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

¡ хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства

Налог -это обязательный, индивидуально-безвозмездный взнос, взимаемый центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающий в бюджеты различных уровней.

Налоги -это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, судов, непроизводственной сферы

НАЛОГИ:

с юридической точки зрения -налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой – субъект налогообложения

(юр.или физ. лицо).

с экономической точки зрения- налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Виды налоговых платежей :

¡ налог (систематический взнос, который уплачивается без всякого встречного удовлетворения);

¡ сбор(плата государству за право пользования или право осуществления деятельности);

¡ пошлина (плата за совершение действий государственными органами);

¡ платеж (плата за использование ресурсов, направленных на компенсацию и восстановление нарушенного природного состояния).

Вопрос 2

Функция налога -это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога.

Выделяют следующие функции налогов:

¡ фискальная -способствует аккумуляции денежных средств для формирования доходной части бюджета;

¡ контрольная -оценивает эффективность налогового механизма, обеспечивающая контроль за движением финансовых ресурсов,

¡ регулирующая -выявляет необходимость внесения изменений в налоговую систему и дает возможность сопоставления налоговых поступлений с потребностями государства в финансовых ресурсах;

¡ распределительная -способствует распределению и перераспределению доходов;

¡ социальная -дает возможность формировать одинаковую налоговую нагрузку посредством льгот.

Субъект налогообложения – это юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога.

Объект налогообложения – доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), добавленная стоимость, на которые начисляется налог.

Налоговая база -представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

Налоговая ставка (норма налогообложения) – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество и т. п.).

Налоговый период – это период (календарные: месяц, квартал, год), по окончанию которого определяется налоговая база, и исчисляется сумма к уплате, применительно к определенному налогу.

Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Порядок исчисления налога- это определенные законом методические правила расчета величины налога. Обязанность по исчислению налога возлагается на налогоплательщика, налогового агента или налоговый орган.

Совокупность налоговых ставок и налоговых льгот составляет налоговый режим.

Налоговая льгота -полное или частичное освобождение от налога.

Виды Льгот:

v необлагаемый минимум объекта налога;

v изъятие из обложения определенных

элементов объекта;

v освобождение от уплаты налогов

отдельных лиц или категорий плательщиков;

v понижение налоговых ставок;

v целевые налоговые льготы, включая инвестиционный

налоговый кредит (отсрочки взимания налогов);

v прочие налоговые льготы.

Вопрос 3

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНЯ ПО

Источник

ФКОУ СПО «Кунгурский техникум-интернат»

Минтруда России.

Рассмотрено и утверждено

на заседании ПЦК

протокол №

от «___» _________20 г.

председатель ПЦК

_________ Е.В.Симонова

Утверждаю:

Зам. директора по У.Р.

Н.Л.Мелкова _____________

«___» ____________20 г.

Зачетный тест

два варианта

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт

(экономика)»

2012г.

Инструкция по выполнению зачетного теста

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

На выполнение зачетного теста дается два часа.

Зачетный тест состоит из двух вариантов.

Вариант включает 25 вопросов, все вопросы закрытые.

На каждый вопрос задания даны четыре варианта ответов, вам необходимо выбрать один правильный и записать нужную букву в контрольный лист под соответствующим вопросу номером.

Задания выполнять в том порядке, в котором даны вопросы.

Для экономии времени пропускайте вопрос, на который не удаётся ответить сразу, и переходите к следующему.

Если после выполнения всей работы у вас останется время, вы можете вернуться к пропущенным вопросам и постараться найти правильный ответ.

Постарайтесь ответить на как можно большее количество вопросов.

Каждый правильный ответ оценивается одним баллом, подсчитывается количество правильных ответов и выставляется оценка.

Для оценивания работы разработана шкала с указанием количества правильных ответов. Оценка выставляется согласно критериям.

Критерии оценивания работы:

Оценка : Количество правильных ответов:

«отлично» 23,24,25.

«хорошо» 20,21,22.

«удовлетворительно» 16,17,18,19.

« неудовлетворительно» менее 15.

1 вариант

Налог – это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) организации и индивидуальные предприниматели.

Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

а) календарной датой;

б) истечением периода времени, но не более года;

в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;

г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.

Объектами налогообложения могут являться:

б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав;

г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Налоговый период – это:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год и квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой государства.

Недоимка – это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

б) сумма налога или сбора, которая недоначислена в установленный и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога ил сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

г) сумма налога ил сбора, не уплаченная по окончании календарного года.

Сущность принципа удобства состоит в том, что:

а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков;

б) система налогообложения должна быть рациональна;

в) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику;

г) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.

Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:

а) могут устанавливаться только на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;

г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.

К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организации;

в) транспортный налог;

г) земельный налог.

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:

а) в период обнаружения ошибки;

б) в период обнаружения или совершения ошибки при условии согласования с налоговыми органами;

в) в период совершения ошибки;

г) на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка.

Безнадежные долги по региональным и местным налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а) Правительством РФ;

б) исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного самоуправления;

в) Правительством РФ по согласованию с исполнительными органами субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления;

г) по решению арбитражного суда.

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:

а) в течение месяца;

б) в течение 15 календарных дней;

в) в течение 7 дней;

г) срок не установлен.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:

а) не вправе открывать этой организации новые счета;

б) вправе открывать этой организации новые счета;

в) вправе открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом;

г) вправе открывать новые счета по месту нахождения обособленных подразделений организации.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

а) в течение одного календарного года;

б) в течение 2 лет или срока, установленного арбитражным судом;

в) в течение 3 лет;

г) в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором образовалась переплата.

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать:

а) при проведении выездной налоговой проверки;

б) при проведении камеральной налоговой проверки;

в)при составлении акта по выездной налоговой проверке;

г) при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.

Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

а) 5 лет;

б) 4 лет;

в) 5 налоговых периодов;

г) 3 календарных лет.

Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы;

г) налоговые органы, органы внутренних дел, Федеральное казначейство.

Постановка налогоплательщика на учет осуществляется:

а) по месту юридического адреса организации;

б) по месту жительства одного из учредителей организации;

в) месту нахождения организации или месту жительства физического лица;

г) по месту жительства руководителя организации.

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

а) с 16-го возраста;

б) с 18-го возраста;

в) с момента получения дохода;

г) момента начала предпринимательской деятельности, носящий регулярный характер.

Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

а) налоговых органов только на основе анализа представленных налоговых деклараций;

б) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;

в) налогоплательщика только на основе анализа представленных налоговых деклараций и регистров бухгалтерского учета;

г) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии налогоплательщика.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признается совершение правонарушения:

а) под влиянием угрозы;

б) вследствие нахождения гражданина за пределами территории Российской Федерации, что создало невозможность контроля за его деятельностью;

в) под влиянием личных отношений;

г) для получения личной выгоды.

Банки обязаны сообщить в налоговый орган о закрытии или открытии счета организации, индивидуального предпринимателя:

а) в 5-дневный срок со дня осуществления действия;

б) в 10-дневный срок со дня осуществления действия;

в) в 5- дневный срок – по счетам организаций и в 10- дневный срок – по счетам индивидуального предпринимателя;

г) в срок, устанавливаемый по согласованию между банком и налоговыми органами.

Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на налоговый учет:

а) в течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

б) в течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

в) в течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

г) в соответствии с принятым этим органом решением.

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) по почте или лично налогоплательщиком либо через его представителя или передана по телекоммуникационным каналам связи;

г) по почте или лично налогоплательщиком.

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней;

г) в срок, который устанавливается в зависимости от сложности запрашиваемой информации.

2 вариант

Сбор – это:

а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

Сущность налога – это:

а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организации;

в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;

г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.

Субъект налогообложения – это:

б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

Налоговая ставка – это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный год.

Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

а) их передача на безвозмездной основе;

б) товарообменная операция;

в) передача основных средств при реорганизации юридического лица;

г) передача товаров для собственного потребления.

Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:

а) принцип справедливости;

б) принцип срочности:

в) принцип эластичности;

принцип достаточности.

Пошлина – это:

а) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц;

б) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц;

г) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических и юридических лиц;

Дивидендами признается любой доход, полученный:

а) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям;

б) работником организации при распределении прибыли;

в) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения;

г) налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения , по принадлежащим этому резиденту акциям.

10. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов Российской Федерации;

в) соответствующих имущественных образований или субъектов

Российской Федерации;

г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.

К региональным налогам относятся:

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на добавленную стоимость.

к специальным налоговым режимам относятся:

а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;

б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

в) предоставление инвестиционного налогового кредита;

г) создание оффшорных зон.

Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога (сбора);

в) со смертью учредителя организации;

г) с подачей заявления о реорганизации организации.

Арест на все имущество налогоплательщика – организации:

а) не может быть наложен;

б) может быть наложен;

в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа;

г) может быть наложен только по решению арбитражного суда.

Налоговая проверка может проводиться за три календарных деятельности налогоплательщика:

а) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;

б) за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;

в) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки;

г) в срок, устанавливаемый по согласованию между банком и налоговым органом.

Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) только организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов;

г) плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов.

За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

а) может быть привлечен к ответственности повторно;

б) не может привлечен к ответственности повторно;

в) может быть привлечен к ответственности повторно в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией;

г) может быть привлечен к ответственности повторно по решению суда.

Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения:

а) физическим лицом вследствие отсутствия его на рабочем месте без уважительной причине;

б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом вследствие сговора с взаимозависимыми лицами;

г) физическим лицом в целях семейных интересов.

Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:

а) в бесспорном порядке;

б) в бесспорном порядке, если на счете налогоплательщика зафиксирован остаток денежных средств на момент взыскания;

в) в бесспорном порядке при согласовании с налогоплательщиком;

г) только в судебном порядке.

Убытки, причиненные налогоплательщику неправомерными действиями должностных лиц налоговых органов:

а) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ;

б) возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду;

в) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами;

г) возмещаются в размере 50% суммы причиненных убытков.

Налоговый орган обязан осуществлять постановку на учет организаций и физических лиц по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества в течение:

а) 10 дней со дня регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

б) 30 дней со дня регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

в) 10 дней со дня поступления сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

г) 5 дней со дня поступления сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения:

а) в течение 3 месяцев после создания обособленного подразделения;

б) в течение одного месяца после создания обособленного подразделения;

в) до 10-го числа месяца, следующего за месяцем создания обособленного подразделения;

г) в течение 10 дней после создания обособленного подразделения.

Налоговый орган поставить отметку на копии налоговой декларации:

а) обязан;

б) обязан по просьбе налогоплательщика;

в) обязан в случае отправления налогоплательщиком декларации по почте;

г) обязан в случае подачи декларации в налоговый орган через представителя организации.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) совершение деяни