Образец заявления на вычет на ребенка в пользу супруга
Как выглядит заявление на отказ от вычета на ребенка? Образец документа, актуальный на 2019 год, поможет не изобретать велосипед, подыскивая формулировки.
Передача права
Работники, имеющие детей, имеют право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставлением вычетов, равно как и удержанием НДФЛ из дохода персонала занимаются работодатели.
Право на детский вычет есть у следующих налоговых резидентов России:
- родителей (состоящих в законном браке, разведенных или не вступивших в брак);
- супруги (супруга) родителя;
- приемных родителей;
- усыновителей, опекунов и попечителей.
При этом один из родителей (приемных родителей) может написать заявление на отказ от вычета на ребенка. В этом случае право на получение вычета за отказника переходит к другому родителю (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Отказаться от своего вычета может только родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь если нет налогооблагаемых доходов – нет и вычетов. Причем для того, чтобы передать свое право на вычет, написав заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруга (образец см. в конце статьи), работу и зарплату иметь не обязательно. Достаточно в течение года иметь доходы от реализации собственного имущества.
Пишем заявление
Для того, чтобы отказаться от получения стандартного налогового вычета на детей, нужно соблюсти предусмотренные законодательством формальности. В частности, написать заявление об отказе от вычета на ребенка в двух экземплярах и приложить к нему все необходимые документы.
По мнению налоговиков, работодатель, который будет предоставлять удвоенный вычет своему сотруднику, должен получить от него (письмо ФНС от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636):
- само заявление о предоставлении двойного вычета;
- написанное вторым родителем заявление об отказе от вычета на ребенка в пользу другого родителя с указанием персональных сведений заявителя и реквизитов свидетельства о рождении ребенка.
Помимо заявлений налоговому агенту лучше иметь на руках дополнительные документы, подтверждающие правомерность предоставления удвоенного вычета. Сгруппируем все необходимые документы в таблицу:
| Документ | Комментарий |
| Справка по форме 2-НДФЛ | Документ докажет, что родитель, отказавшийся от вычета, имел доходы, облагаемы НДФЛ по ставке 13%. Также из справки станет ясно, не превышен ли лимит 350 000 руб., после достижения которого вычет не предоставляется. |
| Заявление отказывающегося родителя | В документе нужно указать:
|
| Заявление работника о двойной сумме вычета | В документе нужно указать:
|
| Дополнительные документы | Копии документов (свидетельства о рождении, паспорта и т.д.). |
Предлагаем вниманию читателей образец заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруга, подготовленный нашими специалистами. Его можно скачать совершенно бесплатно на сайте.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы.
Право родителя на налоговый вычет
Положениям НК РФ (ст. 218) закрепляется право родителей на получение вычета на ребенка. Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета. То есть ежемесячный доход родителя будет на 13% больше суммы назначенного вычета.
Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:
- родные родители, а также приемные, при наличии действующих документов на усыновление. При лишении родительских прав родители теряют возможность получения налоговой компенсации;
- родители/усыновители, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем. В случае если отец/мать трудоустроены неофициально, претендовать на компенсацию они не могут.
Как видим, оформить налоговой возврат могут только родители ребенка (родные или приемные). На иных родственников (тети/дяди, бабушки/дедушки) данное право не распространяется. Читайте также статью: → «В какую налоговую следует обращаться для получения налогового вычета».
Размер вычета на ребенка
Налоговая компенсация предоставляется каждому из родителей. Ее размер зависит от того, какой по счету ребенок в семье. На каждого 1-го и 2-го ребенка родители могут оформить возврат в сумме 182 руб. (на каждого – по 1.400 руб. вычета * 13%). Если в семье родился 3-й ребенок, то к сумме компенсации можно добавить еще 390 руб. (3.000 руб. вычет * 13%).
Если отец и мать имеют официальное трудоустройство и воспитывают троих общих детей, то каждый из них имеет право претендовать на налоговую компенсацию в размере 754 руб. (182 руб. * 2 + 390 руб.).
В случае если семья воспитывает ребенка – инвалида, то размер налоговой компенсации возрастает до 780 руб. (6.000 руб. вычет * 13%). Эта сумма является фиксированной и возмещается родителям до достижения ребенком 18-я. Количество детей в семье на размер компенсации в данном случае не влияет.
Порядок предоставления «детского» вычета
В общем порядке для оформления компенсации каждому из родителей следует обратиться по собственному месту работы. Документы потребуются следующие:
- заявление на имя руководителя (в свободной форме);
- свидетельства о рождении детей (копии + оригиналы);
- свидетельство о браке (копия + оригинал);
- подтверждение инвалидности ребенка (выписка из акта МСЭК в случае, если вычет оформляется на ребенка-инвалида).
Родители имеют право оформить компенсацию с момента рождения малыша. Порядок возврата налога (уменьшения налоговой базы) – ежемесячно.
Срок, в течение которого отец/мать могут получать компенсацию:
- в общем порядке – до исполнения ребенком 18-и лет;
- если ребенок учиться в ВУЗе, техникуме, училище и т.п. на дневной форме – до 24-я ребенка.
В случае если ребенок-инвалид (І и ІІ группа) является учащимся дневной формы обучения (студент, ординатор, курсант, аспирант, магистр, т.п.), то у родителей сохраняется право на вычет до его 24-я:
- для родных родителей и усыновителей – 6.000 руб./мес.;
- для опекунов и попечителей – 12.000 руб./мес.
Если родитель предоставил документы на вычет спустя некоторое время после рождения/усыновления ребенка, то работодатель обязан пересчитать налог с момента возникновения права на вычет и вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ. Читайте также статью: → «Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида в 2020».
Когда родитель может оказаться от вычета
Нормы НК позволяют одному из родителей (как родному, так и приемному) отказаться от права на получение налоговой компенсации в пользу второго родителя. Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета. Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов.
Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя. Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок. Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет. Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л. – в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась.
В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом). После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб. Связано это с тем, что размер налогооблагаемой базы НДФЛ был уменьшен на сумму вычета (1.400 руб. * 2 * 13%).
Если супруг воспитывает ребенка супруги от первого брака
Важно знать, что отказаться от вычета может только тот родитель, который имеет право на получение данного вида компенсации. К примеру, если в семье имеется ребенок от первого брака одного из родителей (например, матери), при чем вторым родителем (не родным отцом) он не усыновлен, то право на вычет имеет только родной родитель (в данном случае – родная мать). Таким образом, супруг, для которого ребенок не является родным или усыновленным, право на вычет не имеет и, соответственно, отказаться от него не может.
Рассмотрим пример. Супруги Соколовы воспитывают троих детей:
- дочь – 12 лет, ребенок от первого брака Соколовой, супругом не удочерена;
- общий сын – 8 лет (ребенок-инвалид І группы);
- общая дочь – 3 года.
| Супруги | Вычет на дочь 12 лет | Вычет на сына 8 лет (инвалид І группы) | Вычет на дочь 3 года | Общая сумма вычета на каждого супруга | Общий размер компенсации на каждого супруга |
| Соколов К.Д. | – | 6.000 руб. | 1.400 руб. | 7.400 руб. | 962 руб./мес. |
| Соколова Г.В. | 1.400 руб. | 6.000 руб. | 3.000 руб. | 10.400 руб. | 1.352 руб./мес. |
| ИТОГО | 1.400 руб. | 12.000 руб. | 4.400 руб. | 17.800 руб. | 2.314 руб./мес. |
Так как Соколов не усыновил дочь супруги от первого брака, он может оформить компенсацию на общих сына и дочь. Получить вычет на дочь Соколовой (12 лет) ил передать это право супруге он не может. При этом дочь для него является вторым по счету ребенком, поэтому сумма вычета составит 1.400 руб.
Что касается Соколовой, то она может оформить компенсацию на всех детей. При этом сумма вычета на общую с Соколовым дочь для нее составит 3.000 руб., так как для супруги Соколовой дочь является третьим по счету ребенком.
Как оформить отказ от вычета
Родитель вправе отказаться от вычета как момент возникновения права на получение компенсации (то есть сразу после рождения ребенка), так и в любое другое время, когда это право за ним закреплено (в общем порядке – до 18-летия ребенка, при наличии детей–студентов дневной формы – до исполнения ними 24-х лет).
Первоначальный отказ от вычета
Родитель может передать право на вычет сразу в момент его возникновения. То есть после рождения/усыновления малыша отец/мать может сразу отказаться от вычета в пользу супруга/супруги. Оформить отказ необходимо через работодателя, предоставив в бухгалтерию по месту работы документы, подтверждающие право на вычет, а также заявление на отказ от налоговой компенсации:
- свидетельство о рождении/усыновлении;
- свидетельство о браке;
- справка из ИФНС о том, что работником не оформлен вычет через налоговую;
- заявление на отказ от вычета.
Действующим законодательством не установлена форма документа, согласно которому родитель передает право на вычет супругу/супруге.
Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:
- наименование организации;
- ФИО, должность руководителя, на имя которого подается заявление;
- данные заявителя (ФИО, должность, структурное подразделение);
- дата составления документа.
В тексте заявления следует указать:
- факт наличия действующего права на вычет;
- желание передать право получения компенсации в пользу супруги/супруга;
- основания для передачи прав (свидетельство о браке, свидетельство о рождении/усыновлении, согласно которому супруг/супруга является вторым родителем, а значит, имеет право на вычет);
- дата, с которой осуществляется отказ от компенсации.
После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы. Перерасчет зарплаты с учетом потери права на вычет будет осуществляться с даты, указанной в заявлении. Также с момента указанной даты супруга/супруг, которая приобрела право на двойной вычет, будет получать выплаты с учетом повышенного размера вычета.
Последующая передача права на вычет
Если отец/мать какое-то время получал вычет, после чего решил отказаться от него в пользу супруги/супруга, то ему достаточно подать заявление. Перерасчет зарплаты производится аналогично вышеописанной схеме. Читайте также статью: → «Можно ли получить два налоговых вычета?».
Рассмотрим пример. Оклад сотрудника ООО «Спорт» Скворцова – 17.300 руб. С апреля 2017 Скворцов пользуется вычетом на ребенка 1.400 руб. Ежемесячно зарплата Скворцова рассчитывается так:
- НДФЛ к удержанию: (17.300 руб. – 1.400 руб.) * 13% = 2.067 руб.;
- сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.067 руб. = 15.233 руб.
В ноябре Скворцов подал заявление об отказе от вычета в пользу Супруги (передача права с 01.12.17). Бухгалтер ООО «Спорт» рассчитал зарплату Скворцова за декабрь 2017 таким образом:
- НДФЛ к удержанию: 17.300 руб. * 13% = 2.249 руб.;
- сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.249 руб. = 15.051 руб.
С 01.12.17 по месту работы Скворцовой произведен перерасчет НДФЛ с учетом дополнительного права на вычет (1.400 руб. * 2 = 2.800 руб.).
Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет
^К началу страницы
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым
физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.
Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из
соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Виды стандартных налоговых вычетов
^К началу страницы
Стандартные налоговые вычеты:
вычет на налогоплательщика
Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и
исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)
^К началу страницы
Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
1
Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
- справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
- свидетельство о смерти второго родителя;
- выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
- справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
- документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
4
Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приемной семье.
5
Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения.
Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Пример расчета суммы налогового вычета на детей
^К началу страницы
У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение
родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием
для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере,
налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с
заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на
получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета,
подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по
окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения
налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.