Отказ от имущественного налогового вычета в пользу супруга образец
В ГК РФ общая собственность супругов может быть совместной и долевой. Квартира находится в совместной собственности мужа и жены, когда она приобретается после заключения брака. С 1.01.2014 г. в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые также касаются совместной собственности.
Основания для получения возврата
Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн. рублей. Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%.
Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога.
Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж. Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб.
Налоговая льгота тогда будет разделена в соотношении 100% и 0%. Супруг, получивший нулевой вычет, не лишается впоследствии на получение возврата, если он купит новое жилье. Супруг, получивший налоговый вычет до 2014 года, такого права иметь уже не будет.
Основаниями для получения возврата выступают:
- покупка недвижимости за наличный расчет;
- оформление ипотеки;
- ремонт жилья, который можно подтвердить платежными документами.
После января 2014 года были приняты изменения в НК РФ, которые сняли ограничение льготы по конкретному объекту недвижимости. Право получить вычет предоставляется каждому из супругов, но сумма льготы, по-прежнему, ограничена 2 млн. рублей.
Если собственность оформлена после 1.01.2014 г., то супругам нужно подавать заявление о распределении вычета уже необязательно.
Ограничение в 2 млн. руб. привязано не к конкретной недвижимости, а к отдельному человеку. Семья, таким образом, может вернуть в 2 раза больше средств. При следующей покупке супруги могут получить повторный вычет, но только если не получили налоговую льготу с 2 млн. рублей. То есть остаток не сгорает, как это было до 2014 года.
Супруги также вправе распределить вычет с процентов с ипотеки. Если кто-либо из супругов получал его до внесения поправок в НК РФ, то после 2014 г. он не вправе рассчитывать на льготу, даже если использовал сумму в 3 млн. руб. не полностью. В налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие наличие ипотеки и оплаченных по ней процентов.
Максимальная сумма, которую заявитель может получить на свою карточку или счет в банке, составляет 390 тыс. рублей.
Созаемщиками по ипотеке, особенно если она предоставлена с государственной поддержкой, выступают оба супруга. Они вправе оформить вычет на равномерной основе. Например, сумма оплаченных процентов за большой частный дом составила 390 тыс. рублей. Оба супруга трудоустроены и периодически выплачивают государству НДФЛ. Тогда муж и жена вправе оформить заявление о разделе вычета, в том числе в размере 50 на 50, т.е. каждый из них получит 195 тыс. руб.
Но один из супругов может в заявлении полностью отказаться от положенной выплаты и передать сумму вычета другому супругу в полном объеме. Сам супруг, отказавшийся от своего вычета, может получить его при оформлении новой ипотеки.
Кто может претендовать?
На имущественный вычет могут претендовать супруги, которые купили недвижимость в общую собственность. Выплату также вправе получить муж и жена, если они выступают солидарными заемщиками по ипотеке. Оба супруга должны регулярно платить НФДЛ.
Правовая база
Основу предоставления вычета составляет НК РФ – ст. 220.
Порядок оформления имущественного вычета регулируется Письмом ФНС 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ и Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700.
Отказ от налогового вычета в пользу супруга
Отказ возможен только в письменной форме. Он может быть предоставлен независимо от того, является ли отказавшийся супруг на момент оформления вычета плательщиком НФДЛ или нет.
Как оформить?
Для оформления отказа от налогового вычета в пользу супруга муж и жена должны договориться между собой, кто и в каком размере получит выплату. Льготу можно оформить по месту работы или обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. В первом случае супруги подают совместное заявление о распределении вычета.
Супруг, в пользу которого полагается льгота в полном объеме, при подаче заявления должен указать, что желает получать вычет по месту своего трудоустройства.
Он также обязан представить документы, подтверждающие его доход, в том числе заполненную декларацию.
Проверка документации занимает в среднем 1 месяц. Специалисты налоговой инспекции предоставляют уведомление, в котором приводится подробный расчет вычета. Он предоставляется в пределах уплаченного НДФЛ. Если сотрудник оформляет вычет на работе, то он будет получать зарплату в полном объеме, до тех пор, пока не будет исчерпан лимит предоставленной льготы.
Сумму также можно получить в единовременной форме. Тогда проверка документов займет 2-3 месяца. Вычет полагается за календарный год и также зависит от объема выплаченного подоходного налога.
Документы
Для оформления вычета супруги должны принести в налоговую инспекцию следующие документы:
- заявление о распределении вычета, в том числе в соотношении 0 и 100%;
- заявление о предоставлении вычета супругу, в пользу которого состоялся отказ;
- правоустанавливающие документы на приобретенную недвижимость – договор продажи, в том числе, если оформлено соглашение о долевом участии в строительстве;
- справку 2-НДФЛ от супруга, в пользу которого состоялся вычет.
- выписку ЕГРН или свидетельство о собственности на недвижимость;
- ипотечный договор, с графиком платежей, а также справкой из банка, подтверждающей оплату процентов;
- платежные документы, с помощью которых заявитель может подтвердить оплату процентов по жилищному займу.
- свидетельство о браке
Дополнительно может потребоваться свидетельство о рождении детей, если несовершеннолетние долевые собственники недвижимости, за которую один из супругов получит вычет в полном объеме.
Заявление
В заявлении супруги выражают желание распределить вычет, в том числе посредством отказа одного из супругов в пользу другого. В документе должна быть обозначена полная информация о муже и жене, сведения о месте их трудоустройства. Объяснять мотив отказа от вычета не требуется. Имущество, за которое оформляется льгота, должно быть в совместной собственности мужа и жены. Подробно расписывать объем уплаченных подоходных налогов не нужно. Заявление должно быть подписано обоими супругами.
Отдельно от заявления следует заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно на сайте ФНС.
Сведения должны быть последовательно вписаны в указанные разделы. Заполненную декларацию можно скачать и распечатать. Подписать ее следует непосредственно перед предъявлением в ФНС. С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции.
Образец заявления на получение налогового вычета здесь.
Как выплачиваются средства?
Средства перечисляются за каждый налоговый период. Если вычет оформляется у работодателя, то он перечисляется каждый месяц в виде не удержанного НДФЛ.
В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ.
Сроки
Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки.
Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.
Например, супругам на двоих полагается вычет за покупку дома на наличные средства. Сумма льготы — 150 тыс. руб. Жена находится в декрете, а, следовательно, не платит НДФЛ. Она отказывается от вычета в пользу мужа, который получает 150 тыс. руб. и еще в будущем может получить 110 тыс. руб. – если будет приобретать другое жилье. Заставить супруга отказаться от вычета нельзя.
Можно ли отказаться от вычета – такая возможность предусмотрена законодателем. Но семейная пара сама должна принять решение о целесообразности распределения льготы или полного отказа в пользу одного из супругов.
Отказаться от вычета выгодно, если деньги, безусловно, поступят в семейный бюджет. По вопросам распределения вычета дополнительно можно проконсультироваться со специалистом ФНС.
На видео о получении вычета супругами
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Случаи, когда можно заполнить Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами
Супруги, которые приобрели в собственность жилую недвижимость, находясь в браке, имеют право распределить имущественный вычет: заполнить соответствующее Заявление, в котором указать, кто из супругов и в каком размере будет получать вычеты.
Существенным условием является покупка жилой недвижимости супругами в браке. Если квартира была приобретена до брака, право на вычет имеет только ее собственник.
Квартира, купленная в браке, может быть оформлена:
- на обоих супругов в общую совместную собственность;
- на одного из супругов;
- на обоих супругов в общую долевую собственность;
- в долевую собственность на супругов и детей;
- на детей.
В первом и втором случае, право на вычет имеют оба супруга.
1. При оформлении жилья в общую совместную собственность вычет по-умолчанию распределяется между супругами в пропорции 50/50. Например, если квартира стоит 3 200 000, тогда каждый из супругов имеет право на вычет по 1 600 000 (речь идет о приобретении жилья после 2014 года).
В то же время, супруги вправе заполнить Заявление о распределении имущественного вычета и изменить пропорцию, на любую: например, решить, что супруг будет получать вычет с 2 млн. рублей, а супруга с 1.2 млн рублей (согласно примера выше).
Скачать бланк заявления о распределении имущественного вычета, а также посмотреть образец заполнения.
2. При оформлении жилья в собственность на одного из супругов, по-умолчанию, вычет распределен в размере 100/0 в пользу собственника.
В то же время и в этом случае, супруги имеют право на заполнение Заявления, в котором указать любую иную пропорцию (даже 0/100 в пользу другого супруга).
3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.
Скачать бланк заявления о распределении фактических расходов, а также посмотреть образец заполнения.
4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).
5. При покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетних детей, родители имеют право получить вычеты с детских долей. При этом дети в будущем, при покупке собственной квартиры, право на вычет не теряют. Отдельное заявление не требуется.
Также обратите внимание: квартира может быть оформлена в ипотеку. В таком случае, супруги также вправе заполнить Заявление о распределении вычет в части уплаченных процентов.
Скачать бланк заявления о распределении вычета по процентам при покупке в ипотеку, а также посмотреть образец заполнения.
Заявление о распределении вычета, а также Заявление о распределении расходов можно заполнить только один раз, пропорцию в будущем изменить уже нельзя.
Заявление о распределении вычета в части процентов можно заполнять каждый год: например, решить, что за 2019 год по всем уплаченным процентам вычет будет получать только супруг, в 2020 году – только супруга, в 2021 году – пополам и так далее.
#1
marika777
marika777
- Members
- 1 сообщений
Newbie
Отправлено 17 October 2010 – 19:52
Пожалуйста помогите написать заявление об отказе в имущественном вычете в пользу супруга!Так как нахожусь в декретном отпуске, неизвестно когда еще вернусь на работу. Квартира куплена как совметное имущество(по ипотеке “молодая семья”).
#2
Alena79
Alena79
- Пол:Женщина
- Город:г.Киров
Отправлено 01 November 2010 – 08:43
Пожалуйста помогите написать заявление об отказе в имущественном вычете в пользу супруга!Так как нахожусь в декретном отпуске, неизвестно когда еще вернусь на работу. Квартира куплена как совметное имущество(по ипотеке “молодая семья”).
Для того, чтобы Ваш супруг воспользовался имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры в общую совместную собственность в полном объеме (2 млн. + проценты по кредиту),Вам необходимо написать не отказ, а заявление о распределении долей.Заявление пишется в произвольной форме,содержит Ваши паспортные данные, адрес регистрации и сообщение о том, что вы распределяете доли в квартире по адресу (…) следующим образом: супругу – 100%, супруге -0%. Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией и документами, подтверждающими право на вычет, однократно.
В данном случае Вы не утратите право на налоговый имущественный вычет (предоставляется раз в жизни)и сможете воспользоваться им при покупке другой недвижимости.
Управление ФНС России по Кировской области
#3
volk12
volk12
- Members
- 1 сообщений
Newbie
Отправлено 04 February 2011 – 03:40
Спасибо, за ответ! Тоже ищу информацию, как писать это заявление. Если возможно, приложите образец такого заявления, может быть кто-то уже писал.
Правильно ли я понял, что если супруга напишет заявление об отказе, то муж будет претендовать только на половину вычета?
Достаточно только одного заявления от супруги? или муж должен написать такое же заявление?
С уважением, Сергей
#4
Ursulus
Ursulus
- Members
- 4 сообщений
Newbie
Отправлено 15 February 2011 – 08:07
Добрый день! а если мы купили квартиру с мужем в общую совместную собственность и сейчас будем возвращать вычет оба (т.е. как доли 50% и 50%), то в будущем никто из нас уже не сможет больше использовать это право вычета?
#5
shestakova0408
shestakova0408
- Members
- 2 сообщений
Newbie
Отправлено 15 February 2011 – 13:44
Пожалуйста помогите написать заявление об отказе в имущественном вычете в пользу супруга!Так как нахожусь в декретном отпуске, неизвестно когда еще вернусь на работу. Квартира куплена как совметное имущество(по ипотеке “молодая семья”).
Для того, чтобы Ваш супруг воспользовался имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры в общую совместную собственность в полном объеме (2 млн. + проценты по кредиту),Вам необходимо написать не отказ, а заявление о распределении долей.Заявление пишется в произвольной форме,содержит Ваши паспортные данные, адрес регистрации и сообщение о том, что вы распределяете доли в квартире по адресу (…) следующим образом: супругу – 100%, супруге -0%. Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией и документами, подтверждающими право на вычет, однократно.
В данном случае Вы не утратите право на налоговый имущественный вычет (предоставляется раз в жизни)и сможете воспользоваться им при покупке другой недвижимости.
Подскажите, пожалуйста, не утрачу ли я после такого заявления свою долю в квартире? (Ситуация идентичная)
#6
shestakova0408
shestakova0408
- Members
- 2 сообщений
Newbie
Отправлено 15 February 2011 – 13:49
Подскажите, пожалуйста, не сможет ли муж после такого завления о распределении долей претендовать на всю квартиру?
#7
Ursulus
Ursulus
- Members
- 4 сообщений
Newbie
Отправлено 16 February 2011 – 10:20
Добрый день! Подскажите по вопросу, если муж напишет заявление в пользу жены на вычет (квартира в общей совместной собственности 100% жене и 0% мужу), то в будущем он сможет воспользоваться этим правом при покупке другой недвижимости. А то ответы на этот вопрос двух мнений: что считается всё равно воспользовался уже правом, или же нет?
#8
Alena79
Alena79
- Пол:Женщина
- Город:г.Киров
Отправлено 01 March 2011 – 14:47
Спасибо, за ответ! Тоже ищу информацию, как писать это заявление. Если возможно, приложите образец такого заявления, может быть кто-то уже писал.
Правильно ли я понял, что если супруга напишет заявление об отказе, то муж будет претендовать только на половину вычета?
Достаточно только одного заявления от супруги? или муж должен написать такое же заявление?С уважением, Сергей
1. Как такового образца заявления о распределении долей в общей совместной собственности в целях получения имущественного вычета нет, оно пишется в произвольной форме (см. пост от 01.11.2011).
2. Законодательством о налогах и сборах не предусмотрен отказ от права на имущественный вычет, налогоплательщик просто может не заявить свое право на вычет (не воспользоваться им). Имущественный налоговый вычет в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности супругов, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Так, 50% и 50% или 99% и 1% – одни из вариантов такого распределения вычета.
Но в дальнейшем при приобретении жилого имущества в общую совместную собственность супруг, не воспользовавшийся ранее своим правом на вычет (не заявивший право на вычет), сможет получить имущественный вычет только в размере 50% (письмо Минфина России от 06.10.10 № 03-04-05/7-600).
3. При распределении долей необходимо написать 2 заявления: от лица супруга и супруги.
Управление ФНС России по Кировской области
#9
Alena79
Alena79
- Пол:Женщина
- Город:г.Киров
Отправлено 01 March 2011 – 14:55
Добрый день! а если мы купили квартиру с мужем в общую совместную собственность и сейчас будем возвращать вычет оба (т.е. как доли 50% и 50%), то в будущем никто из нас уже не сможет больше использовать это право вычета?
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни (п.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Воспользовавшись вычетом при покупке жилья в общую совместную собственность (50% и 50%) и Вы, и Ваш супруг утрачиваете в дальнейшем право на получение вычета при покупке другой жилой недвижимости.
Подскажите, пожалуйста, не сможет ли муж после такого завления о распределении долей претендовать на всю квартиру?
Написав заявление о распределении долей в общей совместной собственности в целях распределения имущественного вычета, Вы не утратите свое право на долю в квартире.
Управление ФНС России по Кировской области
#10
Майя505
Майя505
- Members
- 1 сообщений
Newbie
Отправлено 18 January 2014 – 09:50
Здравствуйте!
Приобрели дом в 2012году, когда муж обратился в налоговую, ему сказали не возможно ему полусить 100% вычет, только 50% ему и мне!
Сейчас прочитала, что это возможно по заявлению!
Но вот он уже получил свой вычет, могу ли я сейчас написать заявление чтобы он получил и мой вычет? или уже нет?
#11
Alena79
Alena79
- Пол:Женщина
- Город:г.Киров
Отправлено 30 January 2014 – 15:59
Добрый день. Ситуация с распределением вычета в 2012 году не ясна. В какую собственность приобретена квартира: долевая или совместная?
Однако в любом случае , перераспределить вычет в целях получения налогового вычета нельзя, еслы Вы или супруг уже начали пользоваться вычетом.
Управление ФНС России по Кировской области
#12
Nata_L
Nata_L
- Members
- 1 сообщений
Newbie
Отправлено 18 February 2015 – 09:43
Добрый день!
В мае 2014 супруг с моей мамой приобрели квартиру в долевую собственность: 1/3 супруг, 2/3 мама. На момент приобретения квартиры в официальном браке не состояли. В данный момент у супруга доход меньше, чем у меня. Могу ли я получить за него налоговый вычет с покупки квартиры?