Перевод без открытия счета физическое лицо может сделать в пользу

В ситуациях, когда необходимо быстро переслать родным или друзьям определенную сумму денег, а у одной из сторон нет банковской карты, выручают системы денежных переводов (СДП). Они позволяют отправлять друг другу средства без открытия счета. Воспользоваться услугами СДП можно двумя способами.

Первый способ – отправить перевод наличными

Чтобы сделать перевод наличными, следует всего лишь обратиться в пункт обслуживания выбранной системы. Для оформления понадобится около пяти минут и минимум информации.

Например, при отправке денег через российскую «Золотую Корону» оператор попросит предъявить документ, подтверждающий личность, и сообщить ФИО и номера телефонов отправителя и получателя. Кроме этого потребуется назвать направление (страну и город), куда пересылаются денежные средства.

Что касается инфраструктуры обслуживания, то обычно она не ограничивается только офисами банков. Для удобства пользователей и повышения доступности своих сервисов системы денежных переводов сотрудничают с салонами связи и крупными сетевыми магазинами.

Второй способ – сделать перевод онлайн

Точно так же, без открытия счета, через СДП можно отправлять деньги онлайн. Этот способ является более оперативным и комфортным, так как:

не требует посещения финансовых учреждений;
доступен круглосуточно;
занимает всего несколько минут.

Чаще всего оказание онлайн-услуг предлагается в двух вариантах: на сайте компании и/или в специальном приложении. Последний практичнее с точки зрения мобильности, так как владелец смартфона с его помощью может отправить перевод сразу же, как возникла такая необходимость, если есть интернет.

Онлайн-переводы на сайте

Оформление перевода на сайте не требует каких-то особенных знаний и умений. В большинстве случаев нужно просто пошагово заполнить форму и, следуя подсказкам меню, указать:

сумму,
вид валюты,
направление,
ФИО отправителя и получателя, а также их номера телефонов,
сведения о банковской карте, с которой будут отсылаться деньги.

Выбирая СДП для отправки денег онлайн, следует учесть несколько ключевых моментов.

Во-первых, уточнить, с банковскими картами каких платежных систем они работают, и имеются ли другие ограничения. К примеру, обязательное требование «Золотой Короны»: банковская карта должна поддерживать технологию 3D Secure, позволяющую подтверждать операции одноразовым паролем, полученным в смс.

Во-вторых, нужно обязательно выяснить наличие и размер взимаемой комиссии и внимательно изучить существующие тарифы. Сегодня вполне реально найти вариант пересылки денег без дополнительной оплаты. У той же «Золотой Короны» доступны переводы без комиссии, если при оформлении выбрать валюту получения отличную от валюты отправки.

Онлайн-переводы через мобильное приложение

Принцип отправления онлайн-переводов через СДП при помощи мобильного приложения также заключается в последовательном заполнении полей. Однако далеко не всегда требуется проходить этот сценарий от начала до конца. Истории переводов обычно сохраняются, и сервисы нередко предоставляют возможность быстрого повтора предыдущих транзакций.

Кроме того, с учетом потребностей пользователей основной функционал часто дополняется рядом удобных и полезных опций. Благодаря этому, например, в приложении «Золотой Короны» можно:

самостоятельно проверять статус переводов;
корректировать данные получателя уже после отправки, но до момента выдачи денег;
возвращать перевод, если деньги еще не получены адресатом;
отсылать квитанции о проведенных операциях на свой почтовый адрес.

Как получить перевод, отправленный через СДП

Денежные средства, посланные через ту или иную СДП, по большей части становятся доступными к получению практически сразу же. Забрать их можно наличными. Для этого достаточно обратиться в пункт обслуживания системы, предъявить документ, подтверждающий личность, и назвать номер перевода.

Сегодня набирает популярность вариант получения денег онлайн, то есть зачисление их на банковскую карту адресата. Возможен ли такой способ выдачи перевода и при каких условиях, лучше выяснять на сайте каждой конкретной системы.

Источник

Электронное средство платежа (ЭСП) – это средство и/или способ, позволяющие владельцу ЭСП составлять, удостоверять и передавать оператору распоряжения о переводе денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий (ИКТ), электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

То есть распоряжение, переданное с применением ЭСП – это одна из форм безналичных расчетов, разновидность перевода денежных средств, но с использованием ИКТ или электронных носителей. Что именно относится к электронным средствам платежа, законодательство четко не поясняет, а лишь определяет общие квалифицирующие критерии. Единственное ЭСП, которое определено нормативными актами – это платежные (банковские) карты («Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П).

Обязанность продавца применять ККТ при оплате платежной картой была прямо предусмотрена еще в предыдущей редакции Федерального закона N 54-ФЗ, поэтому при расчетах картами онлайн-ККТ применяется уже с 01.07.2017.

Что касается таких электронных средств платежа, как сервисы типа клиент-банк, контролирующие органы разъясняют, что у организации или предпринимателя, получивших от покупателя оплату через такой сервис, также возникает обязанность применять ККТ, даже несмотря на то, что при оплате через клиент-банк покупатель контактирует в сети интернет не непосредственно с продавцом, а со своим банком (gисьма Минфина России от 01.03.2017 N 03-01-15/11618).

Однако до 1 июля 2018 года ККТ при таких расчетах можно было не применять, поскольку п.9 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ давал отсрочку.

С 1 июля 2018 года при любых расчетах с физлицами (не имеющими статуса индивидуального предпринимателя) с использованием электронных средств платежа (и в частности через клиент-банк, с электронных кошельков, виртуальных карт и т.п.) необходимо применять ККТ.

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Федеральный закон N 54-ФЗ в новой редакции). Аналогичные разъяснения ранее давали представители ФНС в неофициальных комментариях.

Как применять эти нормы, мы подробнее разберем далее (в разделе 5).

Несмотря на то, что денежные средства поступают к вам на расчетный счет, если физлицо оплачивает счет наличными через отделение банка, необходимость применять ККТ до 1 июля 2019 года не возникает.

Поскольку распоряжение на перечисление денежных средств оформляется на бумажном носителе через сотрудника банка, то данный способ расчета не является электронным средством платежа, даже если последующее взаимодействие участников расчетов осуществляется в электронной форме.

Однако на практике продавец при получении денег на свой счет не видит в платежном поручении, каким именно способом покупатель произвел оплату – через онлайн-банк, через операциониста банка или как-то еще. А соответственно не может обосновать свое право не применять ККТ.

Если вы хотите отсрочить применение ККТ, мы рекомендуем запрашивать у плательщиков скан или копию распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета, которое подтвердит, что платеж был сделан через сотрудника банка. Но лучше заранее предупреждать ваших плательщиков, что вам необходимо это подтверждение, поскольку срок, в течение которого вы должны выбить чек, ограничен. При этом нет 100% гарантий, что физлицо предоставит скан, а вот штраф (если чек нужно было выбить, а он не выбит) составит существенную сумму (от ¾ до суммы расчета, но не менее 30 тыс.руб. – п.2 ст.14.5 КоАП РФ).

После 1 июля 2019 года придется применять ККТ при расчетах с физлицами независимо от того, каким способом был сделан платеж – через онлайн-банк, через операциониста банка или иным способом.

Банковские карты относятся к электронным средствам платежа. Порядок использования банковских платежных карт установлен «Положением об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П), которое предусматривает выпуск расчетных (дебетовых), кредитных и предоплаченных карт. В частности, дебетовая (расчетная) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций по банковскому счету физического (или юридического) лица.

Отметим, что не только банковская (платежная) карта является электронным средством платежа, но и, например, сама система клиент-банк (которая дает доступ к счетам и картам), поскольку она также позволяет клиенту составлять, удостоверять и передавать оператору (банку) распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств, находящихся на счете клиента, используя информационно-коммуникационные технологии.

Согласно «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» распоряжение на перевод денежных средств может быть дано банку как в электронном виде (в том числе с использованием электронных средств платежа), так и на бумажных носителях. Таким образом при решении вопроса о применении ККТ необходимо исходить из того, как именно физлицом было дано распоряжение банку на перевод денежных средств с его счета.

В частности, ряд банков использует банковскую карту только для идентификации плательщика, при этом распоряжение о переводе денежных средств формируется на бумажном носителе при участии сотрудника банка. Однако может быть и иная ситуация, когда сотрудник банка лишь оказывает плательщику услугу по составлению распоряжения о переводе денежных средств, при этом используется банковская карта как ЭСП.

Отметим, что на практике придется исходить «от обратного» – если вы не можете подтвердить, что платеж совершен физлицом без использования электронных средств платежа, ККТ применять необходимо.

Что касается документального подтверждения, то «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» установлено, что:

Как пример – электронная «квитанция», подтверждающая совершение платежа в системе клиент-банк.

Такое бумажное распоряжение (квитанция) будет на руках у физлица, если он оплачивает счет наличными через сотрудника банка (переводом без открытия счета).

Пример подтверждений для этого случая – слипы (квитанции) банковских и платежных терминалов при оплате с карты.

Таким образом, если вы хотите избежать применения ККТ там, где это возможно, то чтобы определить, каким именно способом физлицо совершило оплату (через онлайн-банк, через операциониста банка или как-то еще), мы рекомендуем запрашивать у плательщиков скан или копию распоряжения о переводе денежных средств.

Если из этого документа однозначно следует, что платеж был сделан через сотрудника банка и электронное средство платежа (в частности банковская карта) не применялось, вы вправе не использовать ККТ.

Если же в документе присутствует идентификатор карты (либо ее использование зафиксировано иным образом), а также если документ подтверждает совершение операции через клиент-банк, ККТ применять придется.

Что касается использования для идентификации способа платежа номера расчетного счета плательщика, то он не дает 100% гарантии.

Проще всего идентифицировать платеж с расчетного счета индивидуального предпринимателя – это платеж, который пришел со счета, начинающегося с цифр 40802. Либо это может быть счет, начинающийся с 30109, но при этом в поле «Плательщик» указан счет, начинающийся с 40802 – счета 30109 используются для учета операций банков-корреспондентов с банками-респондентами, таким образом это ситуация, когда у предпринимателя открыт расчетный счет в другом банке.

Счета 40817 «Физические лица» используются для учета денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. То есть это обычные «текущие» счета граждан, которые открываются на основании договора банковского счета (в том числе при оформлении платежной карты в банке). Физлицо может перевести денежные средства с такого счета на счета юридических и физических лиц, в том числе через клиент-банк.

Источник

“Òóðèñòè÷åñêèå è ãîñòèíè÷íûå óñëóãè: áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå”, 2011, N 2

Íåðåäêî îðãàíèçàöèè ãîñòèíè÷íîãî è òóðèñòè÷åñêîãî áèçíåñà ïðåäëàãàþò ñâîèì êëèåíòàì â êà÷åñòâå îäíîãî èç ñïîñîáîâ îïëàòû ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà. Îäíîâðåìåííî è òóðîïåðàòîðû íå èñêëþ÷àþò òàêîãî âàðèàíòà ðàñ÷åòîâ ñ òóðàãåíòàìè. ×òî ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà? Êàêîâû ïîñëåäñòâèÿ äëÿ ñòîðîí, åñëè ïëàòåëüùèêîì õî÷åò âûñòóïèòü þðèäè÷åñêîå ëèöî (òóðàãåíòñòâî)?

×òî òàêîå ïåðåâîä áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà?

Â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 9 ÷. 1 ñò. 5 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 02.12.1990 N 395-1 “Î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè” îñóùåñòâëåíèå ïåðåâîäîâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ (çà èñêëþ÷åíèåì ïî÷òîâûõ ïåðåâîäîâ) îòíîñèòñÿ ê áàíêîâñêèì îïåðàöèÿì. Íåìàëîâàæíî, ÷òî ïåðåâîäû áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ îñóùåñòâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö. Äåòàëüíî ïîðÿäîê ïåðåâîäà ðåãóëèðóåòñÿ Ïîëîæåíèåì î ïîðÿäêå îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè â ÐÔ, óòâåðæäåííûì ÖÁ ÐÔ 01.04.2003 N 222-Ï (äàëåå – Ïîëîæåíèå).

Êëþ÷åâîé ìîìåíò. Ïåðåâîäû äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ îñóùåñòâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö è âíå ñâÿçè òàêèõ ïåðåâîäîâ ñ ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòüþ äàííûõ ëèö.

Ñîãëàñíî ï. 1.2.1 Ïîëîæåíèÿ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà îñóùåñòâëÿþòñÿ îïåðàöèè ïî ïåðåâîäó ïðèíÿòûõ îò ôèçè÷åñêèõ ëèö äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íå ñâÿçàííûõ ñ îñóùåñòâëåíèåì èìè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, â ïîëüçó þðèäè÷åñêèõ è ôèçè÷åñêèõ ëèö.

Ôèçè÷åñêîå ëèöî ïðåäñòàâëÿåò â áàíê äîêóìåíò – çàÿâëåíèå íà ïåðåâîä. Ôîðìà òàêîãî äîêóìåíòà ìîæåò áûòü óòâåðæäåíà áàíêîì (áëàíê, êàê ïðàâèëî, âûäàåòñÿ îïåðàöèîíèñòîì) ëèáî ïîëó÷àòåëåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ, â àäðåñ êîòîðîãî íàïðàâëÿåòñÿ ïëàòåæ (íåðåäêî íà ñàéòå ãîñòèíèö èëè òóðôèðì ìîæíî âñòðåòèòü ïðåäëîæåíèå äëÿ êëèåíòîâ ðàñïå÷àòàòü áëàíê êâèòàíöèè). Ñîãëàñíî ï. 1.2.3 Ïîëîæåíèÿ â ýòîì äîêóìåíòå äîëæíû áûòü ïðåäóñìîòðåíû âñå ðåêâèçèòû, íåîáõîäèìûå äëÿ ïåðå÷èñëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè), à â ñëó÷àÿõ, ïðåäóñìîòðåííûõ ñò. 7.2 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 07.08.2001 N 115-ÔÇ “Î ïðîòèâîäåéñòâèè ëåãàëèçàöèè (îòìûâàíèþ) äîõîäîâ, ïîëó÷åííûõ ïðåñòóïíûì ïóòåì, è ôèíàíñèðîâàíèþ òåððîðèçìà” (ðå÷ü èäåò î ïåðåâîäàõ íà ñóììó, ïðåâûøàþùóþ 15 000 ðóá., ëèáî ñóììó â èíîñòðàííîé âàëþòå, ýêâèâàëåíòíóþ 15 000 ðóá.), – óíèêàëüíûé ïðèñâàèâàåìûé íîìåð îïåðàöèè (ïðè åãî íàëè÷èè), ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè) ëèáî àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà (ðåãèñòðàöèè) èëè ìåñòà ïðåáûâàíèÿ.

Íà îñíîâàíèè óêàçàííûõ äàííûõ áàíê çàïîëíÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå ïî ôîðìå 0401060 (åãî îáû÷íî îôîðìëÿþò âñå þðèäè÷åñêèå ëèöà), ââåäåííîé â Ïðèëîæåíèè 1 ê Ïîëîæåíèþ î áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ â ÐÔ, óòâåðæäåííîìó ÖÁ ÐÔ 03.10.2002 N 2-Ï. Åñëè â àäðåñ îäíîãî ïîëó÷àòåëÿ ïðèíÿòî íåñêîëüêî ïîðó÷åíèé íà ïåðåâîä, áàíê ìîæåò ñîñòàâèòü îäíî ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå íà îáùóþ ñóììó, à ïëàòåæíûå äîêóìåíòû, çàïîëíåííûå ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè, ïåðåäàòü ïîëó÷àòåëþ ïëàòåæà íà îñíîâàíèè ñïåöèàëüíîãî äîãîâîðà ìåæäó íèìè.

Èíôîðìàöèÿ î ïëàòåëüùèêàõ – ôèçè÷åñêèõ ëèöàõ äîâîäèòñÿ áàíêîì – îòïðàâèòåëåì ïëàòåæà äî áàíêà-ïîëó÷àòåëÿ ñîãëàñîâàííûì ñ íèì ñïîñîáîì, â òîì ÷èñëå ñ èñïîëüçîâàíèåì ïðîãðàììíî-òåõíè÷åñêèõ ñðåäñòâ. Ïðè îòñóòñòâèè òàêîé âîçìîæíîñòè äîâåäåíèÿ èíôîðìàöèè áàíê-îòïðàâèòåëü çàïîëíÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå ïî êàæäîìó ïëàòåæó ôèçè÷åñêîãî ëèöà ñ ó÷åòîì ñëåäóþùåãî: â ïîëå “Ïëàòåëüùèê” óêàçûâàþòñÿ íàèìåíîâàíèå áàíêà-îòïðàâèòåëÿ, Ô.È.Î. ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè), à â îñîáûõ ñëó÷àÿõ (åñëè ïåðåâîä ïðåâûøàåò 15 000 ðóá.) – óíèêàëüíûé ïðèñâàèâàåìûé íîìåð îïåðàöèè, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè) ëèáî àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà (ðåãèñòðàöèè) èëè ìåñòà ïðåáûâàíèÿ.

Ïîìèìî óêàçàííûõ ïîëåé áàíêó òàêæå òðåáóåòñÿ çàïîëíèòü èíûå ðåêâèçèòû ïëàòåæíîãî ïîðó÷åíèÿ, â ÷àñòíîñòè íàèìåíîâàíèå ïîëó÷àòåëÿ ïëàòåæà (è åãî áàíêîâñêèå ðåêâèçèòû), à òàêæå íàçíà÷åíèå ïëàòåæà (îïëàòà ïðîæèâàíèÿ íà îïðåäåëåííûé ïåðèîä, îïëàòà òóðïóòåâêè è ò.ä.).

Çàìåòèì, ÷òî ïîðÿäîê è óñëîâèÿ îñóùåñòâëåíèÿ îïåðàöèé ïî ïåðåâîäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ, âêëþ÷àÿ ïîðÿäîê îïëàòû ðàñ÷åòíûõ óñëóã, à òàêæå îáÿçàòåëüñòâà áàíêà ïî ïåðåâîäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ óñòàíàâëèâàþòñÿ áàíêîì, äîâîäÿòñÿ äî ñâåäåíèÿ ôèçè÷åñêèõ ëèö è ñ÷èòàþòñÿ ïðèíÿòûìè ôèçè÷åñêèì ëèöîì ïðè ïîäïèñàíèè èì äîêóìåíòà íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ï. 1.2.2 Ïîëîæåíèÿ) <1>. Òàêèì îáðàçîì, ìåæäó áàíêîì è ïëàòåëüùèêîì (ôèçè÷åñêèì ëèöîì) âîçíèêàþò äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ, â ðàìêàõ êîòîðûõ êðåäèòíàÿ îðãàíèçàöèÿ, îáëàäàþùàÿ ñïåöèàëüíîé ïðàâîñïîñîáíîñòüþ, ïðèíèìàåò íà ñåáÿ îáÿçàòåëüñòâî ïî èñïîëíåíèþ ïîðó÷åíèÿ ïëàòåëüùèêà î ïåðåâîäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ñì. Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 31.10.2006 N 03-04-03/28). Î÷åâèäíî, ÷òî óñëóãè áàíêà ÿâëÿþòñÿ ïëàòíûìè. Â îòñóòñòâèå ìåæäó áàíêîì è ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà äîãîâîðà, ïðåäóñìàòðèâàþùåãî èõ îïëàòó ïîëó÷àòåëåì, ðàñõîäû â âèäå áàíêîâñêîé êîìèññèè ëîæàòñÿ íà ïëàòåëüùèêîâ.

<1> Íàïðèìåð, áàíê ìîæåò ïîòðåáîâàòü ó ôèçè÷åñêîãî ëèöà åãî ïàñïîðòíûå äàííûå, õîòÿ çàêîíîì äàííàÿ îáÿçàííîñòü ïëàòåëüùèêà íå óñòàíîâëåíà.

Çà óñëóãè ïëàòèò ïîòðåáèòåëü

Èòàê, åñëè ìåæäó ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (îðãàíèçàöèåé ãîñòèíè÷íîãî èëè òóðèñòè÷åñêîãî áèçíåñà) è ïëàòåëüùèêîì – ôèçè÷åñêèì ëèöîì åñòü äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ, ñâÿçàííûå ñ ïðåäîñòàâëåíèåì êëèåíòó óñëóã, ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ÿâëÿåòñÿ ñïîñîáîì èñïîëíåíèÿ äåíåæíîãî îáÿçàòåëüñòâà â ïîëüçó èñïîëíèòåëÿ óñëóã.

Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå íà ÷. 4 ñò. 37 Çàêîíà ÐÔ îò 07.02.1992 N 2300-1 “Î çàùèòå ïðàâ ïîòðåáèòåëåé”. Ïðè èñïîëüçîâàíèè íàëè÷íîé ôîðìû ðàñ÷åòîâ îïëàòà òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã) ïîòðåáèòåëåì ïðîèçâîäèòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ óêàçàíèåì ïðîäàâöà (èñïîëíèòåëÿ) ïóòåì âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðîäàâöó (èñïîëíèòåëþ), ëèáî â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ëèáî ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü ïî ïðèåìó ïëàòåæåé ôèçè÷åñêèõ ëèö, ëèáî áàíêîâñêîìó ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè, åñëè èíîå íå óñòàíîâëåíî ôåäåðàëüíûìè çàêîíàìè èëè èíûìè íîðìàòèâíûìè ïðàâîâûìè àêòàìè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè. Ïðè ýòîì îáÿçàòåëüñòâà ïîòðåáèòåëÿ ïåðåä ïðîäàâöîì (èñïîëíèòåëåì) ïî îïëàòå òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã) ñ÷èòàþòñÿ èñïîëíåííûìè â ðàçìåðå âíåñåííûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñ ìîìåíòà âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñîîòâåòñòâåííî ïðîäàâöó (èñïîëíèòåëþ), ëèáî â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ëèáî ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü ïî ïðèåìó ïëàòåæåé ôèçè÷åñêèõ ëèö, ëèáî áàíêîâñêîìó ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè.

Íà çàìåòêó. Îáÿçàòåëüñòâî ïîòðåáèòåëÿ ïî îïëàòå óñëóã (ðàáîò) ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííûì â ìîìåíò âíåñåíèÿ “íàëè÷êè” â áàíê.

Îáðàùàåì îñîáîå âíèìàíèå: íåñìîòðÿ íà óïîìèíàíèå îá èñïîëüçîâàíèè íàëè÷íîé ôîðìû ðàñ÷åòîâ ïóòåì âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà âñå æå íåëüçÿ ñ÷èòàòü ôîðìîé íàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ. Íàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà, ïðèíèìàåìûå îò íàñåëåíèÿ êðåäèòíîé îðãàíèçàöèåé, ïîñòóïàþò ê ïîëó÷àòåëþ â áåçíàëè÷íîé ôîðìå íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò. Òàê, ñîãëàñíî ï. 2 ñò. 863 ÃÊ ÐÔ ê îòíîøåíèÿì, ñâÿçàííûì ñ ïåðå÷èñëåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ ÷åðåç áàíê ëèöîì, íå èìåþùèì ñ÷åòà â äàííîì áàíêå (åñëè èíîå íå ïðåäóñìîòðåíî çàêîíîì, óñòàíîâëåííûìè â ñîîòâåòñòâèè ñ íèì áàíêîâñêèìè ïðàâèëàìè èëè íå âûòåêàåò èç ñóùåñòâà ýòèõ îòíîøåíèé), ïðèìåíÿþòñÿ ïðàâèëà § 2 “Ðàñ÷åòû ïëàòåæíûìè ïîðó÷åíèÿìè” ãë. 46 “Ðàñ÷åòû” ÃÊ ÐÔ. Íà áåçíàëè÷íûé õàðàêòåð ðàñ÷åòîâ ïðè ïåðåâîäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà óêàçàíî â Ïèñüìå ÖÁ ÐÔ îò 04.01.2003 N 17-44/1, à òàêæå â Ïîñòàíîâëåíèè ÔÀÑ ÑÊÎ îò 28.07.2010 N À32-25196/2008.

Çàïèñè, ñäåëàííûå áàíêîì â ïîëÿõ “Ïëàòåëüùèê” è “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà”, äîëæíû ñîäåðæàòü èíôîðìàöèþ äëÿ èäåíòèôèêàöèè îðãàíèçàöèåé-ïîëó÷àòåëåì ïîñòóïèâøèõ ñóìì. Ïîýòîìó íåðåäêî â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà” êîìïàíèè ïðîñÿò óêàçûâàòü óíèêàëüíûé íîìåð çàÿâêè, ñ÷åòà, ïóòåâêè è ïð., ïðèñâàèâàåìûé ïðè îôîðìëåíèè çàêàçà. Òàêæå â öåëÿõ èäåíòèôèêàöèè ïîñòóïëåíèé èñïîëíèòåëè ñòàâÿò îäíèì èç óñëîâèé ïîäòâåðæäåíèÿ ïëàòåæà íàïðàâëåíèå èñïîëíèòåëþ (ïî ôàêñó èëè ýëåêòðîííîé ïî÷òå) êîïèè ïëàòåæíîãî äîêóìåíòà ñ îòìåòêîé áàíêà î ïðèíÿòèè ê èñïîëíåíèþ. Ïîñëåäíÿÿ ìåðà ïîçâîëèò èñïîëíèòåëþ â ñàìûå ñæàòûå ñðîêè ïîäòâåðäèòü ïëàòåæ, â òî âðåìÿ êàê ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ çàíèìàåò íåñêîëüêî áàíêîâñêèõ äíåé.

Ïëàòåëüùèê – þðèäè÷åñêîå ëèöî

Ïîñêîëüêó ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà îñóùåñòâëÿåòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïðè÷åì â öåëÿõ, íå ñâÿçàííûõ ñ îñóùåñòâëåíèåì èìè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, ñàìà âîçìîæíîñòü èñïîëüçîâàíèÿ òàêîãî ñïîñîáà áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ìåæäó þðèäè÷åñêèìè ëèöàìè íåðåäêî ñòàâèòñÿ ïîä ñîìíåíèå.

Âìåñòå ñ òåì ïåðåâîä â ïîëüçó òóðîïåðàòîðà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ÿâëÿþùåãîñÿ ðàáîòíèêîì òóðàãåíòñòâà, âî èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà òóðàãåíòñòâà íå çàïðåùåí çàêîíîì íàðÿäó ñ âíåñåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êàññó òóðîïåðàòîðà òàêèì ôèçè÷åñêèì ëèöîì <2>. Äëÿ ñòîðîí ãëàâíîå – ïðàâèëüíî èäåíòèôèöèðîâàòü ïëàòåæ.

<2> Ïîäðîáíåå ñì. ñòàòüþ “Ðàñ÷åòû íàëè÷íûìè ìåæäó òóðàãåíòîì è òóðîïåðàòîðîì”, 2010, N 2.

Òàê, òóðîïåðàòîð ìîæåò ñîîòíåñòè ïîñòóïëåíèå îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ñ çàáðîíèðîâàííîé òóðàãåíòñòâîì çàÿâêîé ïðè íàëè÷èè â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà” íîìåðà ýòîé çàÿâêè. Êðîìå òîãî, ÷òîáû çàñòðàõîâàòü ñåáÿ îò âîçìîæíûõ íåòî÷íîñòåé, òóðîïåðàòîðû íåðåäêî ïðîïèñûâàþò â äîãîâîðå ïîðÿäîê ðàñ÷åòîâ, ïðåäóñìàòðèâàÿ îáÿçàòåëüíîå ñîñòàâëåíèå òóðàãåíòîì äîâåðåííîñòè, ñîäåðæàùåé ïîëíîìî÷èå êîíêðåòíîãî ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ðàáîòíèêà) íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñ÷åò òóðîïåðàòîðà.

Â ñâîþ î÷åðåäü, òóðàãåíò îôîðìëÿåò îïåðàöèþ ñëåäóþùèì îáðàçîì:

âûäà÷à íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïîä îò÷åò ðàáîòíèêó (Äåáåò 71 Êðåäèò 50);
óòâåðæäåíèå àâàíñîâîãî îò÷åòà ñ ïðèëîæåííîé ê íåìó êâèòàíöèåé, ñîäåðæàùåé îòìåòêó áàíêà î ïðèíÿòèè ïîðó÷åíèÿ ê èñïîëíåíèþ (Äåáåò 60, 76 Êðåäèò 71).

Êëþ÷åâîé ìîìåíò. Îïëàòà òóðà òóðîïåðàòîðó ïóòåì ïåðåâîäà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ðàáîòíèêà òóðàãåíòñòâà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà ïî àãåíòñêîìó äîãîâîðó. Ðàáîòíèê ïðè ýòîì âûñòóïàåò êàê ïðåäñòàâèòåëü òóðàãåíòñòâà.

Íåïðàâèëüíî ñ÷èòàòü, ÷òî ïðè ïåðåâîäå â ïîëüçó òóðîïåðàòîðà äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà – ðàáîòíèêà òóðàãåíòñòâà äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ âîçíèêàþò íåïîñðåäñòâåííî ìåæäó òóðîïåðàòîðîì è ôèçè÷åñêèì ëèöîì. Íà ñàìîì äåëå ïðè îôîðìëåíèè â áàíêå ïëàòåæíîãî äîêóìåíòà ïðàâîîòíîøåíèÿ âîçíèêàþò ó ïëàòåëüùèêà è áàíêà. Â òî âðåìÿ êàê äîãîâîð, âî èñïîëíåíèå êîòîðîãî ïðîèçâîäèòñÿ îïëàòà, çàêëþ÷åí ìåæäó òóðàãåíòîì è òóðîïåðàòîðîì.

Âñïîìíèì, ÷òî äîëæíèê âïðàâå âîçëîæèòü èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà íà òðåòüå ëèöî (ñò. 313 ÃÊ ÐÔ). Â ýòîì ñëó÷àå äðóæåñòâåííàÿ òóðàãåíòó êîìïàíèÿ (òðåòüå ëèöî) ñîñòàâëÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ òóðîïåðàòîðó, ñ êîòîðûì íå ñîñòîèò â äîãîâîðíûõ îòíîøåíèÿõ, óêàçûâàÿ â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà”, íàïðèìåð, ôðàçó “Îïëàòà çà ÎÎÎ “Òóðàãåíòñòâî” ïî çàÿâêå îò XX.XX.XXXX N N”. Îäíàêî ýòî íåñêîëüêî èíîé ñëó÷àé, êîãäà ìåæäó äîëæíèêîì è òðåòüèì ëèöîì, íà êîòîðîå âîçëàãàåòñÿ èñïîëíåíèå ÷óæîãî îáÿçàòåëüñòâà, ñóùåñòâóþò ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûå îáÿçàòåëüñòâåííûå îòíîøåíèÿ. Â ñèòóàöèè, êîãäà íàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà âíîñèò â áàíê ðàáîòíèê îðãàíèçàöèè, îí äåéñòâóåò â åå èíòåðåñàõ, ïóñòü è îò ñâîåãî èìåíè, è ýòî âõîäèò â åãî òðóäîâûå îáÿçàííîñòè <3>. Ïðè ýòîì â ñèëó ñò. 402 ÃÊ ÐÔ äåéñòâèÿ ðàáîòíèêîâ äîëæíèêà ïî èñïîëíåíèþ åãî îáÿçàòåëüñòâà ñ÷èòàþòñÿ äåéñòâèÿìè äîëæíèêà. Î÷åâèäíî, ÷òî äëÿ âñòóïëåíèÿ â ñèëó äàííîé íîðìû íåîáõîäèìî ïîäòâåðäèòü, ÷òî ôèçè÷åñêîå ëèöî ÿâëÿåòñÿ ñîòðóäíèêîì òóðàãåíòñòâà (äîâåðåííîñòü ïîäîéäåò êàê íåëüçÿ ëó÷øå <4>). À äî òîé ïîðû (ïîêà ó òóðîïåðàòîðà íå ïîÿâèòñÿ óâåðåííîñòü â òîì, ÷òî ïëàòåæ îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïîñòóïèë â ñ÷åò îïëàòû ïî äîãîâîðó ñ òóðàãåíòîì) ïîñòóïëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñëåäóåò îòíåñòè ê íåâûÿñíåííûì.

<3> Òàê, ïðè ïîêóïêå êàíöòîâàðîâ â ðîçíè÷íîì ìàãàçèíå çà íàëè÷íûé ðàñ÷åò ãðàæäàíå ÷àñòî íå àôèøèðóþò òîò ôàêò, ÷òî ñîâåðøàþò ñäåëêó â èíòåðåñàõ ðàáîòîäàòåëÿ.
<4> Îáðàùàåì îñîáîå âíèìàíèå, ÷òî ðàáîòíèê äåéñòâóåò â èíòåðåñàõ ñâîåãî ðàáîòîäàòåëÿ òîëüêî â îòíîøåíèÿõ ñ ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (òóðîïåðàòîðîì). Áàíê, êîòîðîìó âûäàåòñÿ ïîðó÷åíèå íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà, íå èìååò èíôîðìàöèè îá ýòîì.

Î òîì, ÷òî ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö âî èñïîëíåíèå îáÿçàííîñòè þðèäè÷åñêèõ ëèö îñíîâàí íà îòíîøåíèÿõ ïðåäñòàâèòåëüñòâà (ôèçè÷åñêîå ëèöî ïðåäñòàâëÿåò èíòåðåñû þðèäè÷åñêîãî ëèöà – ðàáîòîäàòåëÿ ïåðåä ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà), ñâèäåòåëüñòâóåò ïîçèöèÿ ôèíàíñèñòîâ î íåâîçìîæíîñòè ïåðå÷èñëåíèÿ òàêèì ñïîñîáîì íàëîãîâ çà þðèäè÷åñêîå ëèöî (ñì. Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 16.12.2009 N 03-02-07/2-207). Îäíàêî äàííûé ïîäõîä îñíîâàí íà ïîëîæåíèÿõ ïï. 1 ï. 3 (îáÿçàííîñòü íàëîãîïëàòåëüùèêà ïî óïëàòå íàëîãà ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííîé ñ ìîìåíòà ïðåäúÿâëåíèÿ â áàíê ïîðó÷åíèÿ íà ïåðå÷èñëåíèå â áþäæåòíóþ ñèñòåìó ÐÔ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñî ñ÷åòà íàëîãîïëàòåëüùèêà â áàíêå ïðè íàëè÷èè â íåì äîñòàòî÷íîãî äåíåæíîãî îñòàòêà íà äåíü ïëàòåæà) è ï. 1 ñò. 45 ÍÊ ÐÔ (íàëîãîïëàòåëüùèê îáÿçàí ñàìîñòîÿòåëüíî èñïîëíèòü îáÿçàííîñòü ïî óïëàòå íàëîãà). Ãðàæäàíñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî íå ñîäåðæèò ïîäîáíûõ ïðåäïèñàíèé.

Ðàñ÷åòû ñ ïðèâëå÷åíèåì ïîäîò÷åòíîãî ëèöà ïóòåì ïåðåâîäà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà íå ÿâëÿþòñÿ íàëè÷íûìè ïî ðàññìîòðåííûì âûøå îñíîâàíèÿì. Ïîýòîìó ê íèì íå ïðèìåíÿþòñÿ íåêîòîðûå îãðàíè÷åíèÿ, â ÷àñòíîñòè ëèìèò ðàñ÷åòîâ íàëè÷íûìè.

* * *

Ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé áåçíàëè÷íûé ñïîñîá ðàñ÷åòîâ ñ ó÷àñòèåì ôèçè÷åñêèõ ëèö. Ñëåäóåò ðàçëè÷àòü äâà òèïà ïðàâîîòíîøåíèé, êîòîðûå âñåãäà âîçíèêàþò ïðè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ:

îáÿçàòåëüñòâî ïëàòåëüùèêà ïåðåä ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (èñïîëíÿåòñÿ ïóòåì áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ);
îáÿçàòåëüñòâî ìåæäó áàíêîì è ïëàòåëüùèêîì ïî ïîâîäó îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ.

Ãðàæäàíñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî íå çàïðåùàåò îñóùåñòâëÿòü èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà þðèäè÷åñêîãî ëèöà (äîëæíèêà) ïóòåì ïåðåâîäà áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, êîòîðîå â äàííîì ñëó÷àå â ïðàâîîòíîøåíèÿõ ñ ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà âûñòóïàåò ïðåäñòàâèòåëåì äîëæíèêà.

Å.Â.Åìåëüÿíîâà

Ýêñïåðò æóðíàëà

“Òóðèñòè÷åñêèå è ãîñòèíè÷íûå óñëóãè:

áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå”

Источник