Письмо о списании в пользу бюджета

РадугаРФспросил 5 октября 2017 в 07:37

Добрый день, уважаемые участники обсуждений!
Недавно выяснила, что у ИП имеются переплаты по уже несуществующим налогам: налог с продаж, ЕСН за ИП и за работников на общую сумму около 20тыс.руб.. Срок возврата переплат вышел. Эти переплаты отражаются в личном кабинете. Я позвонила в налоговую, мне сказали, что ни вернуть, ни зачесть эти суммы уже нельзя, т.к. прошло более 3х лет, что нужно написать заявление на обнуление этих переплат, чтобы они не отражались в личном кабинете и болью в сердце предпринимателя.
Как правильно написать такое заявление?
Подскажите, пожалуйста.
Благодарю за отклик(и).

Здравствуйте.

Цитата (РадугаРФ):Как правильно написать такое заявление?

Вот почему так важны сочинения в школах.
Для начала ознакомьтесь с текстом этого письма:

Цитата (<Письмо> ФНС России от 01.11.2013 N НД-4-8/19645@ “О списании сумм излишне уплаченного налога”):Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными запросами налоговых органов и налогоплательщиков о возможности списания сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов сообщает следующее.
<*>
Кодекс не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет.
Вместе с тем Кодекс не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, если налоговым органом обнаружена эта сумма излишне уплаченного налога, о которой в установленном порядке извещен налогоплательщик, не требуется ее направление на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанной суммы излишне уплаченного налога, не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей.
Кроме того, налоговые органы вправе произвести списание суммы излишне уплаченного налога на основании вступившего в силу судебного решения об отказе налогоплательщику в восстановлении срока давности возврата этой суммы налога.
Что касается списания суммы излишне уплаченного налога действующего юридического лица, то Кодекс не препятствует налоговому органу осуществить списание сумм, в отношении которых истек срок, указанный в пункте 7 статьи 78 Кодекса, при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм, в том числе сумм отмененных налогов.
Вместе с тем списание налоговым органом сумм излишне уплаченных налогов, в отношении которых истек срок, указанный в пункте 7 статьи 78 Кодекса, у налогоплательщиков, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, представляющих в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчетность и не направлявших в налоговый орган обращения с просьбой о списании указанных сумм, является неправомерным.

Далее:
Руководителю УФНС такого-то
Уважаемый(ая) ХХХ
Согласно сверке с налоговыми органами № ххх от хх.хх.хххх (или согласно данным в личном кабинете налогоплательщика) у ИП такого-то ИНН такой-то имеются суммы переплаты по налогам таким-то и таким-то. Прошу Вас списать данные суммы излишнее уплаченных налогов, в отношении которых истек срок, указанный в пункте 7 статьи 78 НК РФ.
Вместе с тем сообщаю, что не имею недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам.
О принятом решении прошу сообщить на электронную почту такую-то (или письмом по адресу такому-то, или в личном кабинете налогоплательщика).
Ну или как-то так.

Источник

Главная
Консультация эксперта
Юрпрактикум

69497 мая 2014

У организации переплата по налогу за старые периоды. Какие документы необходимы для списания суммы переплаты. Как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете – читайте в статье

Как по новым правилам зачесть и вернуть переплату

Вопрос: Мы хотим списать переплату по налогу (старых лет 2006-2008гг) в доход бюджета. Сверялись с ИФНС и делали запрос в ИФНС о зачете, получили отказ о зачете переплаты в счет др.налогов. Как правильно “подарить” бюджету переплату. Достаточно будет написать письмо в ИФНС на списание данной суммы? Как провести в бух. и налог. учете?

Ответ: 1. Можно написать заявление или обратиться в суд, но только при получении положительного ответа от ИФНС и решения о списании или положительного решения от суда можно списать данную переплату в учете.

Еще читайте: Можно вернуть переплату по налогам и взносам даже через три года

2. В бухгалтерском учете, на основании положительного решения ИФНС, данные суммы спишите в составе прочих расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль:

Дт 91-2 Кт 68.

В налоговом учете – невостребованную переплату по налогам безнадежной дебиторской задолженностью признать нельзя. А потому ее сумму нельзя учесть и при расчете налога на прибыль. Об этом сказано в письме Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-03-06/1/457.

По мнению финансового ведомства, если в течение трех лет организация не обратилась в налоговую инспекцию за возвратом переплаты по налогу, то сумму такой переплаты нельзя вернуть и нельзя признать безнадежным долгом. Эта сумма не соответствует признакам безнадежных долгов, которые указаны в пункте 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ. Следовательно, включать ее в состав внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ организация не вправе.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip -версия

Может ли налоговая инспекция списать переплату по налогу, если по ней истек срок исковой давности

Налоговым кодексом РФ такая возможность не предусмотрена. Однако, по мнению Минфина и ФНС России, налоговая инспекция вправе списать переплату при одновременном соблюдении следующих условий:

организация уведомлена о наличии переплаты;
организация не имеет недоимки по другим налогам и сборам;
в течение трех лет со дня уплаты налога организация не подала заявление о зачете или о возврате;
организация не ведет деятельность и не представляет отчетность, на основании которой переплату можно было бы зачесть в счет предстоящих платежей.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, инспекция не вправе списывать переплату. Например, инспекция не спишет переплату, сложившуюся у организации, которая ведет деятельность и сдает налоговую отчетность, но в течение трех лет со дня уплаты налога не подала в инспекцию заявление о зачете или о возврате излишне уплаченных сумм.

Кроме того, налоговая инспекция может списать переплату по следующим основаниям:

по заявлению организации;
на основании судебного решения, согласно которому организации отказано в восстановлении срока давности для возврата этой суммы налога.

Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 22 февраля 2006 г. № 03-02-07/2-10 и ФНС России от 1 ноября 2013 г. № НД-4-8/19645.

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности

Внимание: невостребованную переплату по налогам безнадежной дебиторской задолженностью признать нельзя. А потому ее сумму нельзя учесть и при расчете налога на прибыль. Об этом сказано в письме Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-03-06/1/457.

В некоторых случаях право на возврат излишне уплаченных налогов по истечении трех лет можно отстоять в арбитражном суде. Подробнее об этом см. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы).

3.Статья: Старую переплату по налогу без заявления компании не спишут

Бывают ситуации, когда в карточке расчетов с бюджетом у компаний числится переплата, по которой истек срок возврата (напомним, обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога можно в течение трех лет со дня уплаты). ФНС России в письме от 01.11.13 № НД-4-8/19645@ рассказала, что нужно делать в таком случае инспекторам и организациям.

Непременное условие — представитель компании должен подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Без него инспекция не вправе самостоятельно списать сумму излишне уплаченного налога. Данное правило применяется в отношении действующих компаний, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и сдающих налоговую и бухгалтерскую отчетность. Если же компания не ведет деятельность и не сдает отчетность, сумма переплаты, по которой истек срок исковой давности и о которой компанию известили в установленном порядке, может быть списана по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Кроме того, инспекторы вправе списать сумму переплаты на основании вступившего в силу судебного решения об отказе налогоплательщику в восстановлении срока давности возврата суммы налога.

А.А. Грачева, ведущий специалист по налогообложению: «Я бы рекомендовала компаниям не спешить с отправкой заявления о списании излишне уплаченных сумм налогов, пеней и штрафов. Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ вернуть или зачесть налог можно в течение трех лет со дня уплаты. В определении КС РФ от 21.06.01 № 173-О говорится, что срок исковой давности можно считать и с момента, когда налогоплательщик узнал о нарушении своего права. Например, со дня подписания акта сверки с налоговым органом. Поэтому если три года с момента уплаты налога прошло, то вернуть переплату еще возможно, но только через суд (постановление ФАС Уральского округа от 17.01.13 № А60-19978/12)».

Что изменилось: ФНС подтвердила, что списать старую переплату по налогу без согласия компании нельзя

Журнал «Российский налоговый курьер», № 23, декабрь 2013

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Статьи по теме в электронном журнале

Источник

1. Можно написать заявление или обратиться в суд, но только при получении положительного ответа от ИФНС и решения о списании или положительного решения от суда можно списать данную переплату в учете.

Дт 91-2 Кт 68.

В налоговом учете — невостребованную переплату по налогам безнадежной дебиторской задолженностью признать нельзя. А потому ее сумму нельзя учесть и при расчете налога на прибыль. Об этом сказано в письме Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-03-06/1/457.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip -версия

1. Ситуация: может ли налоговая инспекция списать переплату по налогу, если по ней истек срок исковой давности

организация уведомлена о наличии переплаты;
организация не имеет недоимки по другим налогам и сборам;
в течение трех лет со дня уплаты налога организация не подала заявление о зачете или о возврате;
организация не ведет деятельность и не представляет отчетность, на основании которой переплату можно было бы зачесть в счет предстоящих платежей.

Кроме того, налоговая инспекция может списать переплату по следующим основаниям:

по заявлению организации;
на основании судебного решения, согласно которому организации отказано в восстановлении срока давности для возврата этой суммы налога.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

3.Статья: Старую переплату по налогу без заявления компании не спишут

Что изменилось: ФНС подтвердила, что списать старую переплату по налогу без согласия компании нельзя

Журнал «Российский налоговый курьер», № 23, декабрь 2013

08.05.2014г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: https://vip.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=2

Источник

Письмо ФНС России от 01.11.2013 N НД-4-8/19645@ “О списании сумм излишне уплаченного налога”

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату налогоплательщику (зачету в счет предстоящих платежей) по его письменному заявлению, которое может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае пропуска установленного срока налогоплательщик вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы.

В письме ФНС России сообщается, что Налоговый кодекс РФ не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности. Соответствующее решение принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, при условии, что налогоплательщик был извещен об имеющейся переплате, а также отсутствует необходимость направления указанной суммы на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам.

Также обращено внимание налоговых органов на неправомерность списания суммы переплаты у налогоплательщиков, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, представляющих бухгалтерскую и налоговую отчетность, и не направивших в налоговый орган обращение о списании указанных сумм.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 1 ноября 2013 г. N НД-4-8/19645@

О СПИСАНИИ СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА

Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными запросами налоговых органов и налогоплательщиков о возможности списания сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов сообщает следующее.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Пунктом 3 статьи 78 Кодекса на налоговые органы возложена обязанность по сообщению налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Кодекс не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет.

Вместе с тем Кодекс не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, если налоговым органом обнаружена эта сумма излишне уплаченного налога, о которой в установленном порядке извещен налогоплательщик, не требуется ее направление на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанной суммы излишне уплаченного налога, не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей.

Кроме того, налоговые органы вправе произвести списание суммы излишне уплаченного налога на основании вступившего в силу судебного решения об отказе налогоплательщику в восстановлении срока давности возврата этой суммы налога.

Что касается списания суммы излишне уплаченного налога действующего юридического лица, то Кодекс не препятствует налоговому органу осуществить списание сумм, в отношении которых истек срок, указанный в пункте 7 статьи 78 Кодекса, при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм, в том числе сумм отмененных налогов.

Вместе с тем списание налоговым органом сумм излишне уплаченных налогов, в отношении которых истек срок, указанный в пункте 7 статьи 78 Кодекса, у налогоплательщиков, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, представляющих в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчетность и не направлявших в налоговый орган обращения с просьбой о списании указанных сумм, является неправомерным.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.В.НАУМЧЕВ

Источник