Что такое гарантия в пользу таможенных органов
В процессе импорта или экспорта различной продукции компаниям необходимо взаимодействовать с таможенными органами и платить установленные государством взносы. Иногда таможне нужно дополнительно убедиться в том, что компания уплатит все положенные пошлины в срок и не нарушит правила ввоза или вывоза. Для обеспечения этих платежей чаще всего используют специальные таможенные банковские гарантии.
В этой статье мы подробно расскажем вам о принципе действия таможенных банковских гарантий. Вы узнаете, как правильно оформить такую гарантию и как правильно воспользоваться ей. Также в статье приведены условия выдачи гарантий в крупных российских банках.
Для чего нужна гарантия таможенных платежей
Таможенная гарантия — это способ обеспечения обязательств компании перед таможенным органом. При ее заключении в операции ввоза или вывоза продукции через границу РФ появляется еще один участник — банк-гарант. При нарушении обязательств — например, при неуплате пошлин в срок — гарант выплачивает таможенным органам компенсацию, размер которой указан в договоре. Компания, в свою очередь, обязана будет вернуть сумму этой компенсации банку.
Кроме гарантий, Таможенный кодекс РФ предусматривает и другие виды обеспечения обязательств — залог имущества или денег, поручительство или договор страхования.
Таможенная гарантия может потребоваться:
- При оформлении рассрочки или отсрочки таможенных пошлин
- При выполнении функций таможенного склада, перевозчика или брокера
- При ввозе или вывозе подакцизной продукции (например, алкоголя или табака)
- При помещении товаров под таможенный режим переработки, реэкспорта или временного ввоза
- При внутреннем таможенном транзите товаров
Во всех этих ситуациях таможенная служба хочет убедиться в том, что компания, которая хочет перевезти товары через границу или организовывает процесс перевозки, выполнит свои обязательства перед государством. Нарушения этих обязательств могут привести к различным проблемам, вплоть до уголовного преследования. Банковская гарантия позволит компании справиться с неуплатой платежей, а таможенной службе — получить требуемые пошлины.
Выдавать таможенные гарантии имеют право только банки, которые включены в соответствующий реестр Федеральной таможенной службы. Общая сумма гарантий такого типа, которые банк может выдать одновременно, ограничена Минфином и зависит от размера собственных средств.
Как получить таможенную гарантию
Вначале изучите реестр банков, которые имеют право выдавать такие гарантии. Выберите организацию, которая предлагает наиболее удобные условия, и обратитесь к ней. Заполните заявку и передайте в банк документы, необходимые для принятия решения. Банк сообщит вам о результатах рассмотрения заявки в течение срока от нескольких дней до недели.
Если ваш банк не выдает таможенные гарантии, то вы можете обратиться в другую организацию — иметь для этого расчетный счет в ней не обязательно. При этом учтите, что для тех, кто не является действующими клиентами, банки предлагают менее выгодные условия.
Банк-гарант, в свою очередь, может потребовать от клиента дополнительного обеспечения обязательств. Чаще всего, это залог имущества или денежного депозита, реже — поручительство или другие гарантии. Если клиент не вернет сумму компенсации в срок, то она будет погашена за счет обеспечения.
В отличие от других типов гарантий, таможенные реже оформляются через компании-посредники. Но некоторые брокеры все же готовы предоставить помощь в их получении. Посредник рассмотрит ситуацию, в которой требуется гарантия, подберет подходящий банк и поможет подготовить документы. За свои услуги он возьмет отдельную комиссию.
Какие документы необходимы для получения гарантии
Конкретный список документов устанавливает банк, который выдает гарантию. В большинстве случаев в него входят:
- Заявление на предоставление услуги
- Регистрационные и учредительные документы организации
- Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, оформленная не позднее, чем за 30 дней до подачи заявления
- Документы, подтверждающие личность и полномочия руководителя и представителя компании
- Бухгалтерская и финансовая отчетность за последний отчетный период
- Документы по таможенной операции, для которой требуется гарантия
При необходимости банк может запросить дополнительные документы и сведения.
Как действует гарантия таможенных платежей
При проведении таможенной операции, которая требует наличия гарантийного обеспечения, передайте гарантию в таможенный орган. Он проверит документ на соответствие требованиям, после чего сообщит организации о результате. Если гарантия не будет соответствовать этим требованиями, таможня потребует заменить ее или предложит другие способы обеспечения обязанностей.
Если компания нарушит свои обязательства, таможенная служба отправит запрос банку-гаранту. Банк перечислит на счет службы сумму компенсации, после чего потребует от клиента возмещения этой суммы. Как и в случае с другими гарантиями, банк не имеет права вмешиваться в ход таможенной операции.
Если вы не воспользовались гарантией по той или иной причине, то вернуть комиссию за ее выдачу вы не сможете.
В каком банке можно получить таможенную гарантию
Как было сказано выше, право на выдачу таможенных гарантий есть не у всех банков. Однако, в реестре таможенной службы присутствуют почти все крупные банки федерального уровня. Примерные условия гарантий в крупных банках представлены далее:
Сбербанк
Сбербанк одним из первых получил право на выдачу таможенных гарантий. Условия для их оформления — те же, что и для гарантий других видов. Представители малого бизнеса могут получить гарантию на сумму до 15 000 000 рублей с ускоренным оформлением и без обеспечения.
- Сумма гарантии: от 50 000 рублей
- Срок действия: до 24 месяцев
- Комиссия за выдачу: от 2,66%
- Процентная ставка при наступлении гарантийного случая: от 11,73% годовых
- Обеспечение: залог имущества или ценных бумаг, поручительство, гарантии других банков
Подробнее
Альфа-Банк
Крупный банк, который предлагает гарантии на гибких условиях для разных ситуаций при ввозе и вывозе товаров. Перевозчикам и таможенным представителям доступны гарантии не только в рублях, но и в евро. Срок принятия решения занимает до пяти рабочих дней.
- Сумма гарантии: до 2 500 000 рублей или до 1 000 000 евро
- Срок действия: до 12 месяцев
- Комиссия за выдачу: устанавливается индивидуально
- Процентная ставка при наступлении гарантийного случая: устанавливается индивидуально
- Обеспечение: залог имущества или ценных бумаг, поручительство
Подробнее
ВТБ
Один из крупнейших и самых надежных российских банков, выдает таможенные гарантии на индивидуальных условиях для каждого клиента. ВТБ предусматривает выдачу гарантий в экспресс-режиме всего за один рабочий день. Для компаний, которые имеют оборот во внешнеэкономической деятельности более 3 000 000 долларов США, банк предлагает более выгодные условия.
- Сумма гарантии: без обеспечения — до 150 000 000 рублей, с обеспечением — зависит от стоимости
- Срок действия: до 24 месяцев
- Комиссия за выдачу: от 0,9%
- Процентная ставка при наступлении гарантийного случая: устанавливается индивидуально
- Обеспечение: залог имущества или депозита
Подробнее
Заключение
По сравнению с другими способами обеспечения ответственности перед таможней, гарантия является наиболее выгодным. Вам не придется выделять деньги из своего оборота или рисковать собственным имуществом. Гарантия, оформленная в надежном банке, поможет вам избежать лишних проблем с таможенными органами, если при ввозе или вывозе товаров у вас возникнут трудности.
Кроме таможенных платежей, гарантии могут использоваться для обеспечения разных видов ответственности — например, исполнения условий договора или уплаты аванса. У каждого из типов гарантий есть свои особенности, нюансы и сферы применения. Мы расскажем о них подробнее в других статьях.
Итак, банковская гарантия – хороший способ обеспечить свои обязательства по уплате таможенных пошлин и сборов. При обращении за ней учитывайте следующее:
- При нарушении условий банк выплатит таможенной службе компенсацию
- Воспользоваться гарантией могут как ИП, так и юрлица
- Выдавать таможенные гарантии могут только банки, имеющие специальное разрешение
- Для получения гарантии сообщите банку информацию о таможенной операции
- При получении гарантии вам нужно будет уплатить комиссию и предоставить залог
- При наступлении гарантийного случая вам нужно вернуть сумму компенсации банку с процентами
Таможенную гарантию стоит оформлять в крупном банке – например, в Сбербанке или ВТБ. Такой банк, как правило, имеет разрешение на выдачу таких гарантий и пользуется большим доверием со стороны таможенников.
Приходилось ли вам пользоваться гарантиями при взаимодействии с таможней? В комментариях вы можете рассказать о своем опыте и об интересных предложениях от крупных банков.
Виктор Шемякин
Автор #ВЗО. Молодой предприниматель, успел открыть несколько проектов разной степени успешности. Своим опытом и мнениями он делится с нашим сайтом. Он расскажет о том, что должен знать и делать начинающий бизнесмен, чтобы облегчить ведение своего дела и избежать возможных проблем.
shemiakin@vsezaimyonline.ru
(12 оценок, среднее: 4.8 из 5)
- РусТендер
- Вопрос-ответ
- Банковская гарантия
- Таможенная банковская гарантия
Получение банковской гарантии для таможенных платежей может понадобиться при ввозе акцизных товаров, осуществлении внутреннего транзита, при владении таможенного склада или при хранении товаров.
Обязанности, которые несет участник перед таможенными органами (например, уплата пошлины, соблюдение всех правил ввоза и вывоза товаров) можно обеспечить не только своими денежными средствами, но и банковской гарантией.
Банки, выдающие таможенную банковскую гарантию
Таможенные органы в качестве обеспечения обязательств принимают гарантию только от реестровых банков, утвержденных ФТС России, ВЭБ.РФ или от Евразийского банка развития. Помимо того, что гарантия должны быть выпущена одним из таких учреждений, она должна соответствовать требованиям, указанным в ст. 61 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ.
В случае, если принципал нарушит свои обязательства перед таможенными органами, банк-гарант выплатит всю денежную сумму по требованию бенефициара.
Таможенная банковская гарантия в короткие сроки
только реестровые банки
Получить
Требования к таможенной банковской гарантии
Банковскую гарантию необходимо предоставить либо в печатном, либо в электронном виде.
В ней должны быть указаны следующая информация:
- Условие, при котором исполнение обязательств гаранта по БГ является фактическое поступление денежных средств на счет Федерального казначейства.
- Об уменьшении обязательств гаранта на размер суммы выплаченной по банковской гарантии.
- О неустойке, за просрочку платежа по гарантии
- О безотзывности банковской гарантии
- Условие о бесспорном списанием средств со счета банка уполномоченным органом, если гарант самостоятельно отказывается выполнять обязательства.
На момент, когда банковская гарантия попадает в таможенный орган, она уже должна быть вступившей в силу (если договором БГ не предусмотрено другое). Предоставляться гарантия может либо в таможенный орган, либо в федеральный орган исполнительной власти – в зависимости от обеспечиваемых обязательств.
Предоставление таможенной банковской гарантии
Если БГ в электронном формате, то она предоставляется согласно правилам, установленным ЦБ РФ. Бумажную гарантию принципал передает в таможенный орган с сопроводительным письмом.
В случае электронного документа, таможенный орган дает ответ о принятии или отказе в приеме гарантии в течение 1 рабочего дня, после его поступления. А если документ на бумажном носителе, то на это дается 5 рабочих дней.
Отказ в приеме таможенной банковской гарантии
Банковскую гарантию, выпущенную в электронном виде, могут отклонить по одной из следующих причин:
- Отзыв лицензии у банка, выпустившим БГ.
- Отсутствие в реестре банка, выпустившего гарантию.
- Отсутствие в гарантии части сведений, которые мы перечислили выше.
- В гарантии содержатся недостоверные сведения о гаранте, бенефициаре или принципале.
- Превышен размер банковской гарантии или лимит всех действующих БГ. Размер каждой и всех гарантий указан в реестре таможенных банковских гарантий.
- Указанные в гарантии требования предоставить таможенным органом банку документы, не предусмотренные ст. 61 289-ФЗ
- Срок действия БГ менее 3х месяцев, после окончания исполнения обязательств перед таможенными органами
Если гарантия была выпущена в печатной форме, то к вышеописанным причинам добавляются еще несколько:
- Отсутствие информации о БГ у органа исполнительной власти, которую должен предоставлять выпускающий документ банк.
- Гарантия была подписана не уполномоченными на это лицами.
- Несоответствие оттиска печати или подписи на БГ с образцом.
Список банков, в которых можо получить таможенную гарантию
Для получения таможенной гарантии необходимо обратиться в один из реестровых банков, в ВЭБ.РФ или Евразийский банк развития и подать заявку.
Иногда для ее получения может потребоваться внести обеспечение, которым может выступать залог имущества, ценных бумаг или поручительство.
Наши специалисты помогут выбрать банк с наиболее подходящими условиями и займутся всеми бумагами, поэтому для экономии времени Вы можете обратиться в нашу компанию.
©ООО МКК “РусТендер”
Материал является собственностью tender-rus.ru. Любое использование статьи без указания источника – tender-rus.ru запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ
Статьи по теме:
Гарантийные обязательства по 44-ФЗ
Банковская гарантия в качестве обеспечения заявок
Банковская гарантия 44-ФЗ
Аналитика таможенного законодательства и ВЭД
06/07/2020
Обеспечение обязанности по уплате таможенных платежей является одним из условий внесения организации в реестр таможенных представителей. Банковская гарантия – это инструмент такого обеспечения.
Получение банковской гарантии в пользу ФТС требует не только согласования выгодных условий её предоставления, но и строгой проверки её соответствия требованиям ФТС.
Разбираемся, как таможенному представителю получить банковскую гарантию, и какие нюансы процедуры необходимо учесть.
Что такое банковская гарантия?
По своей сути, банковская гарантия – это обязательство финансового учреждения выплатить в пользу оговорённого лица установленную сумму в случае неисполнения получателем гарантии своих обязательств.
За предоставление такой гарантии банк взимает плату.
Соответственно, сторонами процесса являются:
- Гарант – лицо, выдавшее гарантию;
- Принципал – лицо, купившее гарантию;
- Бенефициар – лицо, которое получит денежные средства в случае неисполнения принципалом своих обязательств.
Для банковской гарантии таможенного представителя есть ряд особенностей.
Банковская таможенная гарантия
Выдача банковской гарантии таможенному представителю возможно только уполномоченным ФТС банком. Реестр уполномоченных банков размещён на сайте ФТС.
Банковские гарантии, выданные коммерческими организациями, не рассматриваются в качестве обеспечения таможенного представителя.
При заключении договора с банком принципалом может быть только то лицо, которое непосредственно претендует на включение в реестр таможенных представителей. Подписание договора осуществляется посредством усиленной электронной подписи (УКЭП). Гарантия, выданная таможенному представителю является безотзывной.
Сумма банковской гарантии
Сумма гарантии отличается для лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела. Например, сумма гарантии для включения в реестр таможенных перевозчиков составляет 200 тысяч евро, для уполномоченных экономических операторов (УЭО) – от 150 тысяч до 1 миллиона евро.
Для таможенных представителей сумма банковской гарантии составляет 500 тысяч евро.
Выдача банком такой гарантии возможно только при выполнении таможенным представителем ряда условий.
Условия представления гарантии
Ключевыми условиями для предоставления банком гарантии являются наличие у заявителя обеспечения гарантии, предоставление банку требуемого комплекта документов и оплата банковского вознаграждения.
Обеспечение может быть внесено денежными средствами либо через залог имущества (недвижимость, оборудование, товарно-материальные ценности). В большинстве случаев в качестве обеспечения банковской гарантии выступает недвижимость.
Стоимость гарантии определяется банком индивидуально. В рекламных предложениях банков речь часто идёт о комиссии в размере 1% от суммы гарантии, однако на практике, как правило, сумма вознаграждения составляет от 1,5% до 2%.
Срок банковской гарантии
Стандартный срок предоставления банковской гарантии для таможенного представителя составляет 1 календарный год.
Минимальный срок действия банковской гарантии для включения в реестр не установлен.
Истечение срока гарантии является основанием для исключения таможенного представителя из реестра.
Процесс получения
Получение банковской гарантии, как правило, производится в рамках процедуры по включению организации в реестр таможенных представителей и является одним из её этапов.
Схематично порядок получения гарантии можно представить в следующем виде:
- Выбор банка
Рекомендуем при выборе банка обратиться, как минимум, в 5-10 уполномоченных организаций, включённых в реестр ФТС. Каждый банк предлагает свои условия: размер комиссии, сроки оформления, перечень необходимых документов и проч. Как показывает практика, банк, в котором таможенный представитель обслуживает свои расчётные счета не всегда предоставляет наиболее выгодные условия. Кроме того, при согласовании условий предоставления гарантии важен и переговорный элемент, благодаря которому можно снизить комиссию на 0,3-0,5%.
- Подготовка документов и направление заявки
Перечень документов в каждом банке может отличаться. Стандартными документами являются учредительные документы организации, копии паспортов директора и участников, бухгалтерская отчётность, подтверждение прав на обеспечение гарантии и проч.
- Рассмотрение заявки
Процесс и сроки рассмотрения заявки в каждом банке также варьируются, рекомендуем уточнить этот вопрос до подачи заявки.
- Проверка и заключение договора
Окончательное согласование и фиксирование в договоре условий предоставления банковской гарантии.
- Оплата комиссии
В большинстве банков практикуется предварительная оплата вознаграждения за выдачу банковской гарантии.
- Выдача банковской гарантии
После заключения договора и оплаты комиссионного вознаграждения банк выдаёт гарантию.
Что должна содержать банковская гарантия?
Банковская гарантия для таможенного представителя внешне похожа на договор и включает в себя, как минимум, следующие элементы:
- Номер, место и дату документа;
- Реквизиты сторон;
- Сумму;
- Срок;
- Условия гарантии;
- Обязательства гаранта перед бенефициаром в случае нарушения принципалом своих обязательств;
- Подписи уполномоченных лиц гаранта
Рекомендуем ознакомиться с Письмом ФТС от 12 января 2011 г. №01-11/109 «О направлении образцов банковских гарантий», в котором содержится рекомендуемая форма банковской гарантии.
Как работает гарантия?
В случае если таможенным представителем была не исполнена обязанность по оплате таможенных платежей, таможня вправе направить гаранту требование об оплате гарантии. Направляемое требование должно быть мотивированным и содержать документы, подтверждающие нарушение таможеннным представителем своих обязательств по уплате. Банк не имеет права отказать в выплате, даже если со стороны принципала поступят доказательства исполнения им своих обязательств. Выплата банковской гарантии обязательна для гаранта, если со стороны бенефициара поступило соответствующее требование и все необходимые документы.
На практике подобные ситуации практически не встречаются, подавляющее большинство проблемных ситуаций связано с истечением срока действия гарантии, без её своевременного продления и грозящим таможенному представителя в связи с этим исключением из реестра ФТС.
Помощь в получении гарантии
Юристы нашего Центра готовы взять на себя как проведение процедуры получения банковской гарантии для таможенного представителя, так и комплексное сопровождение процесса включения организации в реестр таможенных представителей.