Можно ли отказаться от налогового вычета на ребенка в пользу супруга

Эксперт по налогам, бухгалтерии и кадровому учету

Актуально на 28 января 2019

Как оформить отказ от вычета на ребенка в пользу супруга? Не секрет, что родители по своему усмотрению могут передавать друг другу право на детский вычет, исходя из своих расчетов. Как отказаться от налогового вычета правильно, чтобы второй родитель смог им воспользоваться? Правильный ответ – в статье.

Суть вычета

Действующее налоговое законодательство предусматривает несколько видов налоговых вычетов. Среди них, стандартный вычет на ребенка. Право на данный вычет есть у каждого резидента России, у которого на обеспечении есть ребенок или несколько детей (абз. 1-13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В большинстве случаев вычеты физическим лицам предоставляют налоговые агенты. Это работодатели: организации и индивидуальные предприниматели, у которых работает человек. Если по какой-либо причине вычет не получен, то по окончании года его можно оформить самостоятельно в ИФНС по месту регистрации (п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются юридические лица и предприниматели, а также нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций, выплачивающие доходы физическим лицам.

В обязанности налоговых агентов входит расчет, удержание и перечисление НДФЛ с суммы выплаченных «физикам» доходов.

Для родителей Налоговый кодекс предусматривает возможность отказаться от вычета на ребенка в пользу супруга. Иными словами, можно не получать этот вычет у своего работодателя, а предоставить право на его получение второму родителю. Правда, необходимо учитывать, что неработающий супруг не может передать свое право на вычет.

Дело в том, что если у физического лица нет доходов, облагаемых НДФЛ по налоговой ставке 13 процентов, то и вычеты ему не положены. В связи с этим отказ второго родителя от вычета на ребенка в пользу супруга возможен не всегда.

Размер детского вычета варьируется в зависимости от обстоятельств. Так, на первого ребенка положен ежемесячный вычет в размере 1400 руб., а на третьего и последующих детей – 3000 руб. В отношении детей-инвалидов действуют увеличенные размеры вычетов. Для родителей, их супругов и усыновителей – 12000 руб. Для опекунов и попечителей – 6000 руб. в месяц.

Много бумаг

Если прикинуть экономию на НДФЛ, то деньги получаются не очень большие. Однако чтобы оформить отказ от вычета на ребенка в пользу супруга (образец см. в статье «Образец заявления на отказ от вычета на ребенка», придется потрудиться. Понадобятся заявления, копии документов, справки 2-НДФЛ и т.д.

Конечно, если заглянуть в Налоговый кодекс, то никаких огромных списков требующихся документов вы не увидите. Однако, по мнению налоговиков, для передачи права на вычет второму родителю образцом заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруга не отделаешься.

Помимо заявлений об отказе от налогового вычета одного из родителей и заявления на получение вычета в двойном размере налоговому агенту придется предоставить и другие документы. В первую очередь, доказывающие:

• наличие у отказывающегося супруга права на получение детского вычета;
• фактическое прекращение применения вычета отказником.

Подробнее о необходимом комплекте документов для отказа налогового вычета в пользу второго родителя см. «Двойной вычет на ребенка нужные документы».

Источник

08 января 2021

55Отказ от налогового вычета в пользу супруга

Юлиана Полякова

Налоговый консультант

21335

Из этой статьи вы узнаете, можно ли отказаться от своей налоговой льготы по НДФЛ в пользу другого человека, какие есть ограничения и как правильно оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России

Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,

на которые вы можете претендовать

Как оформить отказ от вычета в пользу супруга по стандартному налоговому вычету?

Стандартный налоговый вычет на ребенка – это льгота по НДФЛ для родителей. Такая льгота рассчитывается ежемесячно на каждого из детей, если их несколько.

При этом налоговый кодекс позволяет одному из супругов отказаться от своей льготы на детей в пользу другого.

Тогда второй родитель (в пользу которого был отказ) получит налоговую льготу в двойном размере. Таким образом, если вычет родитель получает через работодателя, НДФЛ с его зарплаты будет рассчитываться не со всей суммы дохода, а с меньшей.

При отказе от “детской” льготы одним родителем в пользу другого, важно, чтобы они оба имели доход, облагаемый по ставке 13%.

Для отказа от налоговой льготы одному родителю нужно написать заявление в свободной форме с указанием своих персональных данных и данных о рождении ребенка (детей). К заявлению приложить копию свидетельства о рождении (по каждому из детей).

Если один из родителей будет получать вычет через своего работодателя, то отказ от вычета (от второго родителя) нужно отдать бухгалтеру компании. А также дополнительно нужно будет каждый месяц передавать справку по форме 2-НДФЛ о доходах отказавшегося родителя.

Но можно сделать проще – подать документы на двойной детский вычет через налоговую инспекцию. Тогда справка 2-НДФЛ понадобится всего один раз при оформлении.

С детским вычетом разобрались, а как быть с возвратом НДФЛ при покупке жилья?

Можно ли оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга при покупке квартиры?

Такого понятия как “отказ супруга при покупке квартиры” в Налоговом кодексе нет.

Часто супруги интересуются возможностью отказа, т.к. бывают ситуации, когда один из супругов не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, но хочет при этом получить возврат НДФЛ.

Следует знать, что передать свое право на имущественный вычет другому человеку нельзя. И при это не важно, был ли у супруга доход, облагаемый 13%-ным налогом, или нет.

Обратите внимание, что муж и жена могут распределить между собой расходы на покупку жилья. Так можно сделать, если оба резиденты и получают доход, облагаемый по ставке 13%.

Распределить расходы можно в любой пропорции в зависимости от доходов каждого из супругов. Но только в пределах лимита. Напомним, что лимит на покупку жилья на каждого из супругов равен 2 000 000 руб.(если они покупают жилье на собственные средства) и дополнительно 3 000 000 руб (если по ипотечной программе).

Заявление о распределении расходов в свободной форме вместе с другими подтверждающими документами нужно подать в налоговую инспекцию.

По основному имущественному вычету такое распределение надо делать сразу. Изменить его уже будет нельзя. А если вы распределяете расходы по процентам ипотеки, то можете ежегодно менять это заявление и пропорции по процентам.

Теперь вы знаете в каких случаях можно оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга. Сохраните себе эту статью, чтобы нужная информация была под рукой.

Источник

Налоговики отметили, что право на получение «детского» вычета по НДФЛ ограничено рядом условий. Поэтому передать вычет второму родителю ребенка можно только в том случае, если родитель, который передает этот вычет, сам имеет на него право.

Скачать ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 27.02.13 № ЕД-4-3/3228 О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙ

Предоставление вычета в двойном размере

На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ одному из родителей, включая приемных, по их выбору может быть предоставлен налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для этого второму родителю необходимо написать соответствующее заявление об отказе от стандартного «детского» вычета. Причем такая возможность применяется ко всем вычетам на детей, включая вычет на ребенка – студента дневного отделения вуза (письмо ФНС России от 11.03.09 № 3-5-04/255).

После введения данной нормы Налогового кодекса почти все неработающие мамы написали такое заявление в пользу мужа. Однако специалисты Минфина России тут же отреагировали на это, разъяснив в своих многочисленных письмах, что отказаться от получения удвоенного налогового вычета налогоплательщик может только в том случае, если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами.

Налоговики выпустили аналогичные разъяснения (письмо ФНС России от 27.02.13 № ЕД-4-3/3228). Причем указанное письмо доведено до всех нижестоящих органов.

Давайте разберемся более подробно, что же чиновники подразумевают под «правом, подтвержденным соответствующими документами».

Когда вычет можно передать

Из анализа огромного количества разъяснений Минфина России можно выделить три основополагающих фактора, влияющих на право отказаться от стандартного вычета на ребенка в пользу второго родителя.

1. Ребенок находится на обеспечении родителя, отказывающегося от вычета (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Так, если супруги разведены, но родитель выплачивает алименты на содержание ребенка, то он может воспользоваться стандартным налоговым вычетом (письма Минфина России от 03.04.12 № 03-04-06/8-96, от 30.05.11 № 03-04-06/1-125), а следовательно, и отказаться от него. Документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет, в такой ситуации будут являться свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов и сами документы, подтверждающие уплату алиментов.

А вот если ребенок находится на содержании только одного из родителей (к примеру, супруги разведены и один из них не принимает участия в содержании ребенка, в частности не выплачивает алименты, либо кто‑то из родителей и вовсе лишен родительских прав), то второй родитель отказаться от стандартного вычета в пользу другого родителя не может. Поскольку просто не имеет на вычет права (письмо Минфина России от 12.04.12 № 03-04-05/8-501).

Также отметим, что правом на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ могут воспользоваться только законные родители ребенка.

Скажем, мама ребенка не может отказаться от права на вычет в пользу своего мужа, не являющегося ни биологическим отцом, ни отцом-усыновителем ее ребенка (письма Минфина России от 07.12.11 № 03-04-05/5-1012, от 23.07.09 № 03-04-06-01/183, № 03-04-06-01/187 и № 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.10 № 20-15/3/022941).

2. Родитель должен получать доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Если это условие не соблюдено (например, мама является домохозяйкой и не получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов), стандартный налоговый вычет не положен.

Значит, право на него не может быть передано другому родителю. Об этом сообщено в письмах Минфина России от 22.11.12 № 03-04-05/8-1331, от 12.10.12 № 03-04-05/8-1195, от 30.08.12 № 03-04-05/8-1030, от 28.08.12 № 03-04-05/8-1008, от 23.08.12 № 03-04-05/8-997 и № 03-04-05/8-996, от 16.04.12 № 03-04-05/8-513, от 03.04.12 № 03-04-05/8-434, № 03-04-06/8-95.

Однако если родитель не работает, но получает иные доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13 процентов, к примеру авторское вознаграждение, то он имеет право передать вычет (письма Минфина России от 27.02.09 № 03-04-05-01/85, от 11.01.09 № 03-04-08-01/1).

3. Доход родителя, отказывающегося от «детского» вычета, не должен превышать 280 тыс. руб.

По мнению финансистов, для подтверждения дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, родитель, отказывающийся от вычета, обязан предоставить справку с места работы работодателю другого родителя, в пользу которого перераспределен вычет. А так как вычет на ребенка ограничен предельным доходом физического лица в 280 тыс. руб. с начала года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), то такую справку родителю, который претендует на получение вычета в двойном размере, нужно подавать своему работодателю ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.12 № 03-04-05/8-341).

При этом отметим, что в своих письмах финансовое ведомство подкрепляет изложенную выше позицию ссылкой на определение Конституционного суда РФ от 18.12.03 № 472-О. В нем говорится, что субъектом налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, является тот налогоплательщик, у которого имеются основания для его получения (облагаемые доходы, к которым допускается применять вычет) и соответствующие документы.

Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 7, апрель 2013 г.

Источник