Налог в пользу государства называется
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.
Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.
Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.
Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.
Элементы налога
Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.
Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
К элементам налога относятся:
налогоплательщик;
объект налогообложения;
налоговая база;
единица обложения;
налоговые льготы;
налоговая ставка;
порядок исчисления;
налоговый оклад;
источник налога;
налоговый период;
порядок уплаты;
срок уплаты налога.
Виды налогов
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные налоги
Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.
Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.
К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.
Аккордные и подоходные налоги
Также принято различать аккордные и подоходные налоги.
Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.
Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Основные функции налогов
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Налоговая нагрузка
Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).
Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.
Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.
Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.
Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:
владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;
пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.
Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.
«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Налог: подробности для бухгалтера
- Расчеты по имущественным налогам
… законы, представительные органы). Устанавливая налог, представительные органы утверждают налоговые ставки … особенности исчисления и уплаты земельного налога.
Государственные (муниципальные) учреждения, … законами субъектов РФ о налоге. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы … порядок и сроки уплаты налога.
Плательщиками налога признаются лица, на которых … пени.
Недоимка по налогу – сумма налога, не уплаченная в … органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о … - Как быть, если у казенного учреждения образовалась переплата по налогу?
… платежей налогоплательщика по данному налогу или иным налогам;
зачету в счет погашения … осуществляться только в отношении федеральных налогов, региональных – в отношении других … налогов, соответственно, местные налоги шли в зачет исключительно местных налогов.
Например, к федеральным налогам … относятся НДС, НДФЛ, налог на прибыль … предусматривал перед возвратом излишне уплаченного налога обязательный зачет задолженности (при ее … - Новый порядок отражения отложенного налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета
… применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок … применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок … остается чистая прибыль за вычетом налога на прибыль, учитывающего влияние … и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль (
приказ
Минфина … (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая … налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.
Текущим налогом на прибыль признается налог … - Как не заплатить налог на имущество за недвижимость за границей в двойном размере
… устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства … нужно указать документ, подтверждающий уплату налога на территории иностранного государства.
… нужно представить документ, подтверждающий уплату налога, заверенный налоговым органом соответствующего иностранного … государства, а для налогов, удержанных в соответствии с … согласно законодательству другого государства сумма налога в отношении имущества, принадлежащего … - Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
… , устанавливающих особенности уплаты саморегулируемой организацией налога на прибыль с доходов в … /95452
Выражение “могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве”, содержащееся … целом определяется порядок уменьшения суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению … /43473
Сумма иностранного налога (аналогом которого является российский налог на добавленную стоимость … внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. Поскольку налогоплательщик … - Срок исковой давности для возврата переплаты по налогу
… возврата налоговой переплаты
Излишняя уплата налога обычно имеет место, когда налогоплательщик … результата и размера обязанности по налогу производится налогоплательщиками в налоговой декларации … Поскольку налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, он должен знать об излишне … налогоплательщика обязанности по уплате конкретного налога? Все зависит от обстоятельств возникшего … (будучи правопреемником) производила уплату «упрощенного» налога,осознавая ошибочность и необоснованность такой … - Новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2020 году
… важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … экономики» – значительно переносятся сроки уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … ), за исключением НДС, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового … представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, срок представления которых …
- Особенности исчисления транспортного налога организациями
… субъектов РФ об этом налоге. При установлении налога законами субъектов РФ … порядок расчета и уплаты налога организациями.
Транспортный налог является региональным (ст. … РФ об этом налоге.
При установлении налога законами субъектов РФ … платежей по налогу
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму … налоговой отчетности по имущественным налогам организаций»).
Уплата налога
Порядок и сроки … периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в … - Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций
… сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком … влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией … несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об … , полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых … Соответственно, декларацию по земельному налогу налогоплательщикам-организациям представлять в налоговый …
- Споры по имущественным налогам (Практика Верховного Суда РФ за 2018 год)
… применения Налогоплательщиком пониженной ставки земельного налога. Судами установлено, что спорный … пониженной ставки при исчислении земельного налога, действующее законодательство предусматривает одновременное … применении Налогоплательщиком пониженной ставки земельного налога, поскольку спорные земельные участки … право применять пониженную ставку земельного налога.
Налог на имущество организаций
Определение … CNT к объектам налогообложения транспортным налогом, поскольку данные автопогрузчики обладают … - Споры по налогу на прибыль (Практика Верховного Суда РФ за 2018)
… действующим законодательством не являлся плательщиком налога на прибыль в отношении строительства … предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество … также распространяется льготный режим обложения налогом на прибыль организаций, признанных сельскохозяйственными … зрения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах выплачиваемые иностранной компании … о невозможности применения пониженной ставки налога 5 процентов, мотивированные отсутствием прямого …
- Изменения в имущественных налогах и их администрировании
… бесконтактных способов администрирования уплаты налогов стало приоритетным направлением деятельности … исполнения обязательств по имущественным налогам – рассмотрим в статье. … бесконтактных способов администрирования уплаты налогов стало приоритетным направлением деятельности … налогов, уплачиваемых автономными учреждениями, относятся:
налог на имущество организаций;
налог на землю;
транспортный налог … .
База для исчисления этих налогов … - Организация на ЕСХН: нужно ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество
… заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество?
Организация находится … заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество?
По данному … придерживаемся следующей позиции:
Налогоплательщики транспортного налога, имеющие право на налоговые льготы … РФ.
Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, … решений
. Освобождение от обложения транспортным налогом сельхозтехники;
– Вопрос: Организация-сельхозтоваропроизводитель … - Порядок представления деклараций по налогу на имущество за 2019 год, авансового расчета по налогу на имущество за 1-й кв. 2020 года, а также налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам
… имеющейся у налогового органа.
Транспортный налог
Налогоплательщики-организации по истечении налогового … соответственно, представлять декларации по транспортному налогу не должна.
Декларации по транспортному … формат представления декларации по транспортному налогу в электронном виде утверждены приказом … :
–
Энциклопедия решений
. Декларация по налогу на имущество организаций и расчеты …
–
Энциклопедия решений
. Декларация по земельному налогу;
–
Энциклопедия решений
. Декларация по транспортному … - Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль
… применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … КНП декларации налоговая проверка по налогу на прибыль участника договора … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … инвестиционного проекта (РИП), по налогам, при исчислении которых были использованы …
Современная система налогообложения часто разделена на две составляющие – косвенные и прямые налоги. Разделение не случайно – именно по этим признакам существует классификация взимания доходов предпринимателей и физических лиц.
По какому принципу оплачивают прямые налоги?
Первое разделение, как уже было отмечено выше, связано с характером взимания. По этому принципу налоги делятся на прямые и косвенные.
Второе разделение – по территориальному признаку. Субъекты налогообложения проводят выплаты в федеральные, региональные и местные налоговые органы.
Налоговые обязательства разделены по субъектам:
- Юридические лица – проводят выплаты из доходов коммерческой деятельности;
- Физические лица проводят выплаты как из доходов коммерческой деятельности (если позволяет форма регистрации), так и из деятельности, не связанной с предпринимательством.
Налоги могут быть выплачены на условиях взыскания, их размер зависит от стоимости товара, полученной выручки и чистой прибыли.
Государство вправе устанавливать начисление специальных налогов – например, от доходов, полученных от продажи алкогольной продукции (акцизы).
Начисление прямого налога непосредственно связано с доходом (чистой прибылью или выручкой, полученной от осуществления обычной или предпринимательской деятельности).
Начисление косвенного налога – определено действиями предпринимателя по отношению к цене. Часть выплат в пользу государства взимается от стоимости произведенного товара или оказанной услуги. Косвенный налог – это прямая величина от надбавки, которую предприниматель добавил к стоимости товара (с учетом издержек, маржи и других статей расходов).
Следовательно, к числу основных отличий прямого налога, выплачиваемого физическим лицом в пользу государства, можно отнести:
- точно определенный доход в виде прибыли (за минусом налоговых издержек);
- сумма налога не должна быть включена в конечную стоимость товара или услуги;
- прямой налог оплачивается как в результате осуществления предпринимательской деятельности, так и без нее.
Какие выплаты обязано проводить физическое лицо в пользу государства?
Так же, как и юридические лица, физическое лицо проводит выплаты по территориальному признаку – на федеральном уровне, выплаты в пользу местных и региональных властей.
Рассмотрим основные обязательства физических лиц по прямым налогам.
Прямой налог на доходы и имущество физических лиц
Федеральный налог – обязательство, которое наступает один раз в год в течение календарного периода. Чаще всего закрывается год в начале следующего.
Налогоплательщик рассчитывает собственные обязательства самостоятельно по принципу нарастающего итога – то есть в общую сумму для исчисления принимаются все доходы, полученные в течение определенного промежутка времени – как правило, с 1 января по 31 декабря текущего года (могут быть исключения в виде определенных налоговых льгот и периодов).
Как проходит процесс выплат работника, который связан трудовым контрактом?
В соответствии с налоговым кодексом работодатель самостоятельно выплачивает за работника налог на доход. Исключение наступает только в том случае, если работник выполнял работу (по неосновному договору) для другого юридического лица (это может быть работа по совместительству). В этом случае сотрудник обязан самостоятельно подать налоговую декларацию и провести необходимые налоговые выплаты.
Зачем нужны прямые налоги?
Прямые налоги обеспечивают постоянный и стабильный приток в федеральный бюджет. По уровню расчетов количества налогоплательщиков можно точно установить, какая сумма будет собрана в виде прямых налогов. Косвенный налог – величина относительная, зависит от коммерческой активности, конъюнктуры рынка, динамики роста ВВП и многих других факторов.
В общей структуре доходов федерального бюджета прямые налоги занимают более 70% всех поступлений. Более 5% – доля налога на полученную прибыль (НДФЛ – налоговое обязательство, которое будет рассмотрено ниже).
НДФЛ является системообразующим налогом всех региональных властей. Например, московский городской бюджет на 72% состоит из отчислений прямых налогов.
Прямой налог имеет социальную функцию справедливости – больше зарабатываешь, больше перечисляешь в бюджет. Соответственно, государство из поступивших отчислений рассчитывает социальные выплаты в пользу незащищенных слоев населения. Именно из этого налога формируются следующие обязательные платежи в виде дотаций, пособий для безработных, материнского капитала, разовых выплат, пособий по инвалидности и т.д.
В чем отличия прямого и косвенного налогов в системе сбора в федеральный бюджет?
Прямой налог поэтому так и называется – физическое лицо напрямую от своего дохода рассчитывает обязательство в пользу бюджета. Например, в совокупности получен доход в размере 1 млн. рублей – ставка единая 13%. Из этой суммы (за минусом налогового вычета) будет рассчитан налог на доход физического лица.
В отличие от прямого налога, где величина понятна, косвенный налог «зашит» в цену товара или услуги. Это обязательство оплачивает не поставщик или производитель – а напрямую покупатель. Например, в стоимость товара включен НДС. Продавец устанавливает цену на товар уже с учетом данного налога. Покупатель оплачивает покупку, перечисляя стоимость с учетом данного налога.
В разных странах мира разделение на прямые и косвенные налоги не имеет одинакового характера. В США и Великобритании большая часть всех перечислений связана с прямыми налогами. В странах Латинской Америки нагрузка в основном ложится на покупателя в виде расчета по косвенным налогам.
Как в России проходит сегментация налогов?
Основная доля доходов — это косвенные налоги. Их доля в бюджете около половины, на прямые приходится треть. Остальные налоги – экспорт сырья и таможенные пошлины.
Кто обязан оплачивать НДФЛ?
Все группы работоспособного населения охвачены эти обязательством. Кроме того, налог должны платить и иностранные граждане (лица, выполняющие временную или постоянную работу в РФ).
Однако есть одно исключение – плательщик налога должен быть резидентом. То есть находиться на законных основаниях в РФ в течение 183 дней в рамках одного календарного года. В этом случае резидент оплачивает все суммы, полученные от деятельности (работа, бизнес и т.д.), даже если доход он получил за пределами Российской Федерации. Если период исчисления менее 183 дней – только доход, полученный в РФ.
Что означает объект налогообложения для физического лица?
Объектом признается вся сумма, полученная в виде дохода от оказываемых услуг или коммерческой деятельности. Обратите внимание, в это понятие входит не только получение денежной суммы. Любой прирост капитала или дохода в виде натуральной формы. Например, физическое лицо получило доход в виде материальных ценностей или в виде продукта интеллектуальной собственности (права на произведения и т.д.).
Исключение обязательства по расчету НДФЛ может быть установлено в том случае, когда физическое лицо не является предпринимателем или работником. Получение дохода или капитала (движимое или недвижимое имущество) от наследственных активов (по части обязательств физическое лицо освобождено от налоговых выплат по наследственным правоотношениям).
Могут ли быть внесены авансовые платежи по налогу на доходы?
Законодательство устанавливает три периода – 15 мая, в середине года – 15 августа и в конце отчетного периода – 15 ноября. Плательщик в виде аннуитетов разбивает налоговые выплаты в течение указанных сроков в размере 75%.
Налог на недвижимость или налог на имущество физических лиц
Данный вид налогового обязательства не исчисляется физическим лицом самостоятельно – расчет проводится бюро технической инвентаризации. Данный орган имеет собственную сетку оценки недвижимости (квартиры, дома, земельные участки и т.д.). Выплаты должны быть осуществлены в виде процента от совокупной стоимости объекта.
Как проводится выплата?
Процедура включает следующие составные части налога на недвижимость:
- определенная совокупная стоимость объекта (она всегда является фиксированной, может пересматриваться БТИ на основании закона);
- инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент 0,1.
В случае, если инвентаризация объекта не проводилась, физическое лицо обязано включить в выплаты государственную страховку.
Какой период выплаты данного налога?
Обязательство по погашению выплат должно быть реализовано в период с 15 сентября по 15 ноября включительно. Если физическое лицо допустило просрочку – налоговый орган вправе начислить неустойку за каждый день просрочки, следующего после 15 ноября.
Налог на транспорт (автомобиль или другое движимое имущество)
Простой налог, который вносят все владельцы автотранспорта. Базовая ставка налога зависит от следующих показателей:
- мощность двигателя;
- для количества лошадиных сил автомобиля или мотоцикла установлена ставка коэффициента.
Оплата в обязательном порядке должна быть проведена до или в момент прохождения ежегодного обязательного техосмотра.
Транспортный налог — это прерогатива местных региональных властей. Плательщики – не только автовладельцы, но и физические лица, владеющие воздушным и морским транспортом (в том числе речным).
В этом налоге реализован принцип «налога на роскошь» – если стоимость автомобиля больше 6 млн. рублей, ставка тарифа увеличивается в 10 раз (налог в отдельности принимается на основании решения каждого субъекта федерации).
Как проходит расчет налога?
Законом определены правила, по которым осуществляется расчет налоговых обязательств:
- физические лица со статусом предпринимателя самостоятельно рассчитывают налог;
- физические лица получают уведомления от ФНС (таким образом, физическое лицо просто перечисляет сумму, указанную в уведомлении к платежу).
Налог, исчисляемый на имущество, получаемое в результате дарения, имеет свои особенности. В этот налог включено все имущество, которое физическое лицо получило на безвозмездной основе. Это главный отличительный признак.
При получении имущества не должно быть оплаты или встречного возмещения. Даже если оплата носит чисто символический характер.
Во избежание схем, связанных с налоговой оптимизацией, между юридическим и физическим лицом запрещены договоры дарения. Это сделано для того, чтобы исключить возможность ухода от выплаты налога на прибыль.
Как уже было сказано, из правоотношений наследования возникает обязательство по выплате налога на наследство, но только при условии, если стоимость наследственного актива превышает 850 МРОТ. Если наследственный актив можно разделить – каждый оплачивает налог исходя из полученной доли.
Для дарения предусмотрен аналогичный порядок определения стоимости налогового обязательства. Если актив меньше 850 МРОТ – физическое лицо освобождено от его выплаты.
Кто обязан выплатить налог?
В соответствии с законом – обязательство ложится на лицо, принимающее в дар данное имущество. Однако как быть с условием, когда заявитель напрямую отказывается от принятия в дар имущества? В этом случае даритель обязан принять объект (движимое или недвижимое имущество) и выплатить все обязательства в пользу государства.
Налог на землю
Один из самых распространенных платежей в федеральный бюджет. Объект налогообложения – земельный участок, который принадлежит физическому лицу на правах собственности. Арендатор, который обрабатывает сельскохозяйственные земли, не оплачивает земельный налог, даже если земля находится в виде пая в его владении.
Субъекты земельного налога – все собственники, владеющие земельным участком, на котором расположены приусадебные наделы, дома, дачи, гаражи – кроме квартир.
Правильно разделить налог на 2 ставки:
- первая ставка для фермерских хозяйств – до 2% тарифа (физические лица);
- земли, находящиеся в личном пользовании – до 3% утвержденного тарифа.
Налог может быть оплачен в виде авансовых платежей. Период оплаты с 15 сентября по 15 ноября отчетного года.
Водный налог
Субъектами налогообложения являются физические или юридические лица, которые извлекают выгоду от пользования водных ресурсов (поскольку озера, реки и водоемы находятся в исключительной собственности государства – налог выплачивают только арендаторы).
Ставка расчета налога может отличаться в зависимости от природы его назначения:
- в случае, если предприятие забирает воду для обеспечения собственных нужд (коммерческая деятельность – полив, водоснабжение и т.д.);
- при организации отдыха (аренда морской или прибрежной акватории);
- начисление налога от получения электроэнергии;
- сплав древесины.
Налог отличается в зависимости от типа водоема или акватории. Некоторые субъекты федерации вправе устанавливать самостоятельно ставку налога.
Игорный бизнес, который ведет физическое лицо
Налог находится в исключительной компетенции местной региональной власти. Федеральный бюджет не получает отчисления. Средства должны перечислять все лица, в собственности которых находятся:
- все игровые зоны: казино, залы с игровыми автоматами и т.д.;
- букмекерские конторы;
- компании, организующие азартные игры (турниры преферанса и т.д.).
Субъекты федерации могут взыскивать налог только от букмекеров. Остальные виды налогов могут взиматься только в 6 специальных игровых зонах Российской Федерации.
Добыча полезных ископаемых
На сегодняшний день этот налог составляет значительную часть поступлений в федеральный бюджет. За последние 10 лет динамика сбора составляет больше 50% всех бюджетных доходов.
Плательщики – все юридические и физические лица, извлекающие полезные ископаемые из недр (исключения – добыча метана и воды из артезианских скважин).
Ниже приведена таблица с видами налогов и зачислением в бюджеты – на уровне федерального и регионального масштаба.
| Виды прямых налогов | Куда поступают средства |
| НДФЛ | Перечисление в региональный бюджет |
| Налог на недвижимость | Перечисление в региональный бюджет |
| Транспортный налог | Перечисление в региональный бюджет |
| НДФЛ с работников | Перечисление в федеральный бюджет |
| Торговый сбор | Перечисление в региональный бюджет |
За что мы платим налоги?
Налоговый кодекс и другие подзаконные акты четко разграничивают начисление обязательных налогов со стороны физических лиц. Обратите внимание, физическое лицо со статусом предпринимателя обязано платить ту же группу налогов что и физическое лицо, не осуществляющее коммерческую деятельность.
Какие виды доходов не облагаются прямым налогом?
К числу исключений относятся:
- все выплаты, которые лицо получает в виде пенсии и содержаний со стороны государства;
- выплаты, если лицо состоит на бирже труда;
- выплаты по рождению ребенка (в том числе материнский капитал);
- алиментные выплаты (должник оплачивает их по достижению совершеннолетия ребенка);
- гранты (для международных грантов существует отдельная система регистрации);
- единовременные выплаты – в случае смерти работника и т.д.;
- деньги, которые получают потерпевшие из-за стихийных бедствий и т.д.;
- доходы, полученные от эксплуатации наследственного актива;
- доходы, которые получил продавец от продажи имущества (обязательство выплаты наступает только в том случае, если срок собственности во владении не превышает 3 года).
Важное уточнение – по всем подаркам, стоимость которых не превышает 4 000 рублей, не возникает обязательство декларирования и последующей выплаты прямого налога со стороны физического лица.
Подробный обзор трех основных налогов, которые необходимо уплачивать физическому лицу, смотрите в следующем видео:
Возможно вам также будет интересно узнать, как получить налоговый вычет за квартиру.