Оплата в пользу третьего лица письмо

Образец письма об оплате третьему лицу позволяет правильно составить документ, который требуется налоговым инспекторам во время проведения проверок. При этом требуется два документа: письмо с просьбой произвести оплату и письмо о совершении перевода. Такие бумаги позволяют предотвратить подачу иска о неосновательном обогащении и иные негативные последствия для предпринимателей.

Правовое регулирование

В ст. 313 ГК приводится право любой компании или человека внести плату за третье лицо. Это законно, если по другим законодательным актам должник не обязан самостоятельно внести платеж. Например, такие условия иногда включаются в официальные соглашения, составляемые между контрагентами.

Внимание! Практика показывает, что никаких препятствий для внесения платы другой компанией не возникает.

Если грамотно оформляется операция, то плательщик не сталкивается с неприятными последствиями, представленными интересом со стороны налоговиков или представителей других государственных инстанций. Для этого составляются письма и другие документы.

Когда фирмы вносят плату за другое предприятие

Если у организации отсутствуют свободные средства для исполнения долговых обязательств, то она имеет право обратиться к другой компании с просьбой погасить задолженность перед кредитором. Для этого формируется официальное письмо, содержащее данные о размере долга, кредиторе и сроках возврата средств.

Обычно перевод за другую фирму выполняется в ситуациях:

• на основании просьбы должника, который не может по разным причинам самостоятельно справиться с долгом;
• у третьего лица возникает вероятность потери имущества, если должник не погасит задолженность.

Фирма, которая принимает решение помочь контрагенту, может перевести деньги партнеру или непосредственному кредитору. Дополнительно составляется письмо об оплате третьему лицу, которое выступает подтверждением оказания помощи.

Внимание! Часто директора фирм обращаются с такой просьбой к учредителям, которые вносят средства из своего личного капитала.

Регулирование процесса

Чтобы оплата за другую фирму была официально и документально закрепленной, рекомендуется составлять между двумя организациями договор. Он формируется между налогоплательщиком и третьим лицом.

Таблица 1. Стандартные соглашения.

Стороны самостоятельно выбирают документацию, которой регулируются возникшие денежные отношения.

Видео об оплате за третье лицо:

Порядок оформления

Процесс погашения долга за третье лицо делится на последовательные этапы:

• первоначально компания, выступающая в качестве должника, направляет письмо партнеру или контрагенту, причем в текст включается просьба погасить долг в счет собственной задолженности или на других условиях;
• организация, получившая письмо, принимает решение исполнить обязательства другого предприятия;
• после перечисления средств направляется письмо об оплате вместе с платежкой.

Фирма, которая погасила чужую задолженность, обязана хранить не меньше 5 лет документацию, подтверждающую данную операцию, так как она может быть запрошена в любой момент времени представителями ФНС. К ним относятся письма, пересылаемые между компаниями, а также платежка, в которой ставится отметка о назначении платежа.

Внимание! Должник обязан сохранить бумаги, доказывающие, что его задолженность была погашена третьим лицом, так как отсутствие документации приводит к негативным налоговым последствиям, так как фирма может потребовать возврата средств, если сможет доказать ошибочность денежного перевода.

Правила заполнения платежки

Для погашения долга другой компании составляется платежка, при заполнении которой учитываются нюансы:

• в поле, предназначенном для указания плательщика, вносятся сведения об организации или частном лице, которое фактически погашает задолженность;
• приводятся реквизиты предприятия-должника, представленные ИНН, КПП и другими данными из учредительной документации;
• при заполнении поля, в котором указывается назначение платежа, приводятся первоначальные данные плательщика, а после ставится две черточки //, после которых приводятся данные должника, за которого производится оплата;
• вносятся данные о назначении платежа, его наименовании, типе и периоде, за который вносятся деньги;
• если плательщиком выступает фирма, то ставится код «01».

Внимание! От правильности заполнения платежки зависят возможные вопросы и притязания со стороны ФНС.

Назначение платежа

Оплата вносится для погашения чужого долга, что обязательно приводится в платежной документации.

Например, если фирма-должник не может внести авансовый платеж по УСН, то в тексте указывается период, за который контрагент погашает задолженность.

Какие оформляются документы

Официальная операция грамотно оформляется, для чего подготавливаются бумаги:

• письмо от должника, который просит контрагента, учредителя или другую организацию о денежной помощи;
• платежное поручение, на котором ставится отметка работником банка, причем она подтверждает перевод денег по указанным реквизитам;
• письмо, составленное плательщиком и содержащее сведения о дате перечисления средств за контрагента;
• акты сверки, которые включают данные об оставшихся обязательствах у каждого участника.

Внимание! Рекомендуется в каждой документации указывать назначение платежа.

О составлении письма на видео:

Правила составления письма

Письмо об оплате третьему лицу составляется непосредственным плательщиком.

Документ обязательно отражается в налоговом учете для правильного расчета сборов. Если фирма работает по ОСНО, то в определенных ситуациях НДС с перечисленного платежа может приниматься к зачету. При этом не возникает каких-либо других налоговых последствий.

В него вносится информация:

• наименование плательщика и непосредственного должника, причем сведения должны совпадать с данными из учредительных бумаг организаций;
• название конкретного обязательства, погашаемого второй фирмой;

  реквизиты оплаты;

• параметры договора, на основании которого возникла задолженность;
• параметры платежа, представленные его размером и назначением.

Письмо заверяется подписью руководителя предприятия, а также печатью.

Если плательщик желает зачесть НДС, то учитываются условия:

• фирма перечислила деньги за поставщика, поэтому они выступают в качестве аванса за будущие покупки;
• между двумя организациями составлен договор, в котором предусматривается возможность перечисления аванса;
• поставщик передал партнеру поручение на погашение долга, а также выставил счет-фактуру;
• формируется платежка, подтверждающая перевод денег кредитору поставщика.

Если же фирма-плательщик работает на УСН, то возможность снижения налоговой базы на понесенные расходы зависит от характеристик перевода.

Образец письма

В документ включаются некоторые обязательные сведения, без которых он не будет приниматься налоговыми инспекторами при проверках.

Письмо о перезачете средств

Нередко фирмы обращаются с просьбой оплатить их долги к дебиторам. Это позволяет осуществить перезачет. Дебитор избавляется от своей задолженности, погашая долг кредитора. При таких условиях формируется специальное письмо о перезачете, составляемое кредитором. В него включаются данные:

• наименование организаций;
• просьба погасить имеющийся долг в счет дебиторских обязательств;
• размер платежа;
• дата составления документации;
• реквизиты платежа;
• подпись директора предприятия;
• печать фирмы.

Такой документ используется только при наличии долга у компании, которая может избавиться от него путем погашения задолженности контрагента.

Бухучет

Фирма, погашающая долг другой организации, обязана грамотно внести нужные сведения в бухгалтерскую отчетность. Для правильного выбора проводок рекомендуется изучить пример:

• компания А выступает арендатором организации Б, внося ежемесячную плату в размере 80 тыс. руб.;
• фирма А продала товары фирме В на 70 тыс. руб., после чего отправила покупателю письмо с просьбой перечислить средства за продукцию на счет фирмы Б за оплату аренды;
• после перечисления средств фирма А дополнительно выплатила компании Б 10 тыс. руб.;
• организация А обязана грамотно отразить операцию в своей бухгалтерской документации;
• задолженность фирмы В за отгруженные товары отражается проводкой: Д63 К90-1;
• арендная плата и долг перед арендодателем фиксируется: Д44 К60;
• погашение задолженности за счет фирмы В отражается проводками: Д60 К62.

Внимание! Сведения в бухучет вносятся только после получения платежного поручения, подтверждающего перевод средств.

Какие возникают налоговые последствия

На основании письма ФНС № БС-4-21/18529 граждане и предприятия, которые погашают долги третьих лиц, могут заключить договор, защищающий их права и интересы. Этот документ наравне с письмами официально подтверждает совершение операций.

Если компании составляют договор займа, на основании которого начисляются проценты, то фирма уплачивает налог на прибыль с полученных процентов. Если же погашается дебиторская задолженность, то не возникает никаких налоговых последствий. При некоторых ситуациях фирма может получить зачет НДС, если выплаченная сумма выступает в качества аванса за будущие поставки товаров.

Возможные риски

Фирма, принимающая решение погасить долг контрагента или поставщика, сталкивается с некоторыми подводными камнями. Сложности могут появиться даже у непосредственного должника. К самым популярным рискам относится:

• дебитор, составивший письмо с просьбой погасить его задолженность, может отказаться от своих слов, если не будет составлена правильно документация, поэтому компании-плательщику придется столкнуться с серьезными убытками;
• контрагент, совершивший платеж, может вернуть средства после списания долга кредитором, настаивая на ошибочном переводе, но это возможно только при отсутствии ответного письма и платежного документа;
• кредитор может направить жалобу дебитору об отсутствии выплаты, хотя фактически платеж третьим лицом был совершен.

Компании легко могут обезопасить себя от вышеуказанных неприятностей, если уделят внимание грамотному оформлению документов, которые нужны при совершении этой операции. С помощью таких бумаг подтверждаются разные операции и транзакции. Поэтому даже если дело дойдет до судебного разбирательства, ответчик сможет отстоять свои права, прекратив незаконные притязания со стороны истца.

Сроки погашения задолженности

Если третье лицо погашает долг другой компании, но не является дебитором этой организации, то образуется новая задолженность. Срок ее погашения указывается в договоре, составленном между участниками, а также может отражаться в письмах.

Допускается указывать не точную дату, а какое-либо событие, например, если деньги перечислены в счет аванса будущих поставок, то долг погашается после поступления товара.

Письмо об оплате третьему лицу подтверждает перевод денег за другую организацию. Оно составляется по специальному образцу, а также требуется для защиты прав и интересов плательщика. Без него велика вероятность столкнуться с недобросовестным и незаконным поведением второго участника сделки.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

© 2020 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено

Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Источник

В процессе финансово-хозяйственной деятельности возможна такая ситуация: организация просит перечислить деньги за услуги или товары не на свой банковский счет, а на счет третьей фирмы. Такие ситуации с точки зрения гражданского законодательства разрешены: в ст. 313 ГК РФ прописана возможность исполнения обязательств по двухстороннему договору третьим лицом. Какими документами оформляется такая операция – в ГК РФ четких указаний нет. На практике компании составляют письмо об оплате за третье лицо.

Порядок оплаты третьим лицом

Процедура оплаты одной фирмой за другую достаточно распространена. Налоговое законодательство также разрешает оплату налогов за другую компанию (ст. 45 НК РФ), поэтому на практике предприниматели повсеместно используют данный способ расчетов. Это особенно актуально при срочных расчетах, когда платежи необходимо произвести до определенной даты, а у компании-должника проблемы с расчетным счетом (арестован или заблокирован). Причиной может быть и недостаток денежных средств в конкретный момент на расчетном счете. Единственное препятствие для подобного рода взаиморасчетов: если в договоре или законе, регулирующим данный вид договорных отношений прямо указан запрет на оплату обязательств третьей стороной.

Схема оплаты третьим лицом за покупателя (образец письма приведен ниже) выглядит следующим образом:

• Продавец (фирма А) выставляет покупателю (фирме Б) счет на оплату за товары, услуги и т.п. Фирма Б пишет письмо третьей фирме (В), у которой имеется задолженность перед фирмой Б, с просьбой заплатить за него своему кредитору (фирме А) и тем самым погасить часть собственного долга перед Б. Плательщиком в рамках подобных взаиморасчетов может выступать любой контрагент-должник, с которым у фирмы Б имеются какие-либо договорные отношения.

• Плательщик (фирма В) при перечислении фирме А в платежном поручении обязательно указывает, что этот платеж производится за компанию Б. В подтверждение платежа компании В необходимо сохранять письмо фирмы Б с просьбой об оплате и платежное поручение.

Читайте также: Оплата за третье лицо: какие нужны документы

Оплата за третье лицо – письмо

Образец письма не имеет унифицированной формы. Письмо составляется в произвольном виде, но оно должно иметь обязательные реквизиты, чтобы его можно было признать существенным документом в случае судебных разбирательств. Оно составляется на имя руководителя фирмы-плательщика (того, кто будет производить платеж от имени фирмы-должника). В нем обязательно должно присутствовать наименования всех трех компаний.

В письме описывают суть просьбы: произвести оплату на расчетный счет кредитора, которому должен составитель письма. Обязательно указывают банковские реквизиты для перечисления и в счет каких обязательств следует произвести платеж: № договора, дату, за что производится оплата или по какому выставленному счету (№ и дата).

Кредитор, получающий оплату от третьей стороны, не имеет права отказать должнику и должен признать исполнение обязательства. Но случается и так, что недобросовестные контрагенты отказываются признавать исполнение обязанностей по договору при получении оплаты от третьей стороны. Они взыскивают деньги с основного должника, объясняя свое поведение тем, что поступивший от третьего лица платеж был ошибочным. Чтобы избежать негативных последствий при подобной форме взаиморасчетов, основному должнику следует не только написать письмо, но и запросить у плательщика платежку с отметкой банка об исполнении. Сохранять документы рекомендуется также плательщику и получателю платежа. Таким образом, письмо является определенной гарантией безопасности для каждой стороны финансово-хозяйственных отношений.

Необходимое при оплате за третье лицо письмо (образец) можно посмотреть в нашем примере.

Образец письма при оплате за третье лицо

Источник