Отказ от доли ооо в пользу общества 2016
Гражданское законодательство наделяет участников ООО правом выхода из его состава. Данное право они могут реализовать, используя, следующие пути:
- во-первых, путем подачи заявления о добровольном выходе из числа учредителей ООО, в этом случае их доля в уставном капитале переходит Обществу и может быть распределена между остальными участниками, либопродана третьему лицу;
- во-вторых, участник, желающий выйти из числа учредителей ООО, отчуждает свою долю третьему лицу, на основании нотариально заверенного договора купли-продажи;
- в-третьих, данный участник может продать свою долю другому участнику общества;
Стоимость услуг
Отказ от доли в пользу ООО 3 000 рублей | В СТОИМОСТЬ ВХОДИТ: – подготовка полного комплекта документов для ИФНС; – консультация юриста; – подача и получение документов в налоговую инспекцию по доверенности; | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ: – нотариальные расходы – 5 550 рублей; |
Продажа третьему лицу 5 000 рублей | В СТОИМОСТЬ ВХОДИТ: – подготовка полного комплекта документов для ИФНС; – консультация юриста; – подача и получение документов в налоговую инспекцию по доверенности; | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ: – нотариальные расходы – от 10 000 рублей; |
Перечень документов для выхода учредителя из ООО
- устав;
- свидетельство о государственной регистрации (ОГРН);
- свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН);
- паспортные данные старых и новых участников и их ИНН;
- паспортные данные руководителя организации и его ИНН;
- печать;
Порядок выхода из ООО подробно урегулирован действующим гражданским законодательством и его не соблюдение может повлечь негативные последствия.
Так, в законе содержится ограничение, касающееся права на выход из ООО единственного участника, в этом случае он может покинуть данное юридическое лицо, только путем его ликвидации, в порядке, установленном законодательством.
Если право на выход участника из ООО предусмотрено уставом данного юридического лица, то для его реализации не требуется согласия остальных участников. Если же данное право не нашло своего закрепления в учредительных документах, то участник может покинуть это общество только после внесения соответствующих изменений в Устав, а для этого требуется единогласное решение все членов Общества принятое на общем собрании. Указанные изменения необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции.
Подробнее о способах выхода из ООО
Первый способ выхода из ООО – отказ от доли в пользу Общества.
Лицо, изъявившее свое желание на выход из состава участников ООО предоставляет свое заявление, составленное в свободной форме, и подает его в единоличный исполнительный орган Общества, который обязан поставить на нем свою подпись и указать дату его получения. Данное указание имеет юридическое значение, так как лицо считается вышедшим из состава ООО в день предоставления своего заявления исполнительному органу.
В этом случае доля учредителя переходит к Обществу и у участников есть 1 год на ее распределение. Если же будет принято решение, что доля будет поделена сразу между оставшимися участниками ООО, распределение производится пропорционально доли участника в уставном капитале, если иной порядок не предусмотрен Уставом.
После регистрации выхода учредителя из ООО, Общество вправе продать свою долю третьим лицам, если остальные участники не выразили свое согласие на оферту, которую Генеральный директор компании должен отправить за 1 месяц до планируемой следки.
Стоимость доли можно определить на основе данных бухгалтерского учета за отчетный период, предшествующий подаче заявления о выходе. Также, закон предусматривает возможность предоставления бывшему участнику, с его согласия, возмещения стоимости доли в уставном капитале в натуре.
Законодательство устанавливает запрет на произведение этих действий, в случае, если на момент выплаты Общество имеет признаки несостоятельности, либо выплата стоимости доли может повлечь за собой возникновение данных признаков. В этом случае, бывший участник ООО имеет право подать заявление о восстановлении его в статусе и передаче
причитающейся ему доли.
Второй способ выхода участника из состава учредителей ООО, осуществляется путем отчуждения доли лица, желающего покинуть ООО, третьему лицу.
Следует отметить, что доля участника общества отчуждается только в части, в которой она была оплачена. Данные действия повлекут за собой принятие в состав ООО нового участника.
Трудность этой процедуры заключается в обязательном нотариальном удостоверении сделки купли-продажи. То есть возникают дополнительные денежные расходы на услуги нотариуса, к тому же совершение этих действий потребует некоторого времени. Наша юридическая фирма позволит Вам осуществить данные операции с минимальными затратами, в том числе осуществить проведение этих действий в кратчайшие сроки.
К тому же, следует учитывать требования гражданского законодательства, закрепляющего право преимущественной покупки за участниками Общества и за самой компанией.
Юридическое лицо имеет данное право в случае, если им не воспользуется другой участник. Что касается цены покупки доли, то она может быть предусмотрена уставом общества в твердой денежной сумме или рассчитываться на основании одного из критериев. Изменения, касающиеся цены вносятся в учредительные документы единогласно на общем собрании участников Общества.
Законодательство предусматривает следующий порядок отчуждения своей доли третьему лицу. Во-первых, необходимо известить в письменной форме участников и само Общество. Сделать это можно, путем направления через общество за свой счет оферты, которая адресуется указанным лицам, данное сообщение обязательно должно содержать указание цены и других условий сделки. Во-вторых, необходимо соблюдать срок, который предоставляется остальным участником для выражения своей воли. Этот срок составляет тридцать дней, с момента получения письменного уведомления, если иной срок не предусмотрен Уставом Общества. Также участники могут заранее сообщить, о нежелании приобретать указанную долю.
Таким образом, если Вы решили продать свою долю третьим лицам, Вам необходимо соблюсти требования законодательства, коих предостаточно и они довольно сложны.
Юристы нашей фирмы помогут Вам в решении этого затруднительного положения, предложив приемлемые варианты для регистрации указанных действий за один раз, это позволит Вам сэкономить, в том числе денежные средства на уплату государственной пошлины и к тому же сэкономит Ваше время на проведение этих операций. Мы самостоятельно будем взаимодействовать с государственными органами, предоставив Вам возможность спокойно заниматься своими делами. Мы оказываем помощь, как участнику изъявившему желание выйти из ООО, так и самому Обществу.
Во-первых, Вы получите консультацию по всем интересующим вопросам, связанным с выходом из ООО, во-вторых, мы подготовим полный пакет документов, необходимый, как для регистрации изменений в ЕГРЮЛ, так и для совершения сделок по отчуждению доли, в-третьих, самостоятельно займемся регистрацией соответствующих изменений.
Несколько лет назад мы с коллегой уволились с работы, чтобы открыть свое дело. Зарегистрировали ООО, в котором я участник, моя доля — менее 50%. Но вскоре я нашел гораздо более выгодный для себя вариант работы по найму. С коллегой договорились, что я выйду из бизнеса, претензий друг к другу у нас нет. Но ООО по-прежнему работает, доля де-юре по-прежнему мне принадлежит. В деятельности этого бизнеса я никак не участвую, единственный документ, который я подписывал за эти годы, — это протокол о назначении директора.
Расскажите, какие риски есть у меня, если я оставлю ситуацию как есть? Если коллега задолжает денег налоговой или поставщикам, могут ли долг списать с меня?
И какой самый простой способ избавиться от доли? Каким образом я могу ее подарить или продать коллеге? Есть ли возможность просто отказаться от доли? Нужно ли будет для этого оформлять согласие супруги, если ООО было зарегистрировано до брака?
С уважением,
Александр
Александр, участие в уставном капитале компании, безусловно, — это определенный риск. Если доля не нужна и не знаете, что происходит в компании, лучше от доли избавиться. Расскажу подробнее, что может случиться и как лучше поступить.
Риски при владении долей
Формально закон говорит, что учредитель не отвечает по долгам компании, а компания — по долгам учредителя. Все, чем отвечает учредитель в обычных случаях, — это размер его доли в уставном капитале. Рядовой уставной капитал — это 10 тысяч рублей, то есть для вас размер ответственности — 5 тысяч рублей. Но все меняется, когда компания — банкрот.
Банкротство компании с большими долгами — это самый плохой исход, потому что арбитражный суд может признать виновными в таком банкротстве учредителей, то есть партнера и вас. Причем для того, чтобы быть виновным, не обязательно действовать, например обманывать или принимать плохие решения. Можно ничего не делать и все равно остаться крайним. Подробно о том, как учредители остаются должны много денег кредиторам своей компании, я уже писал в отдельной статье. В том числе там я рассказал о том, что не только директор отвечает лично за долг, но и учредитель.
Кроме банкротства бывает и другая ситуация. Налоговая или другие уполномоченные лица могут ликвидировать компанию, например, как бездействующую, если и вы, и ваш друг бросите дело. При этом, если на момент ликвидации у компании есть долги по налогам, сборам и прочим государственным платежам, их взыщут с вас. Более того, даже если компанию сначала ликвидировали, а долги нашли потом, все равно придется платить. Только если к этому моменту не пройдет уже три года.
Как видите, лучше не владеть тем, что вы не контролируете.
Теперь расскажу, как лучше избавиться от такого актива. Существует три основных способа: продажа, дарение и выход.
Как продать долю
Преимущественное право покупки доли в ООО имеет второй учредитель или само общество. Предваряя вопрос, отвечу: да, общество может купить вашу долю и владеть само собой. Но продать долю можно и постороннему. Иногда ограничения на продажу доли указаны в уставе общества, поэтому изучите его, прежде чем действовать.
Это самый подходящий для вас способ. Продайте своему другу долю за ее номинальную стоимость — 5 тысяч рублей. Договор купли-продажи доли обязательно удостоверяет нотариус, поэтому обычно он его и составляет. Обратитесь к нотариусу вместе с вашим другом и представьте документы. Список такой:
- Ваш паспорт.
- Оригиналы учредительных документов компании: устав, свидетельство ИНН, свидетельство ОГРН, протокол собрания учредителей об учреждении общества.
- Обязательно — документы, подтверждающие оплату доли в уставном капитале. Неоплаченную долю нельзя продать.
Если вы создали компанию и получили в ней долю до брака, это не считается общим имуществом супругов. Согласие супруги на продажу не нужно. Но предъявите нотариусу свидетельство о браке. Это докажет, что вы приобрели долю до заключения брака.
Если между вами и супругой заключен брачный договор, тоже представьте его нотариусу.
Сколько возьмет нотариус за услуги, зависит от цены доли. Чем дороже доля, тем дороже работа нотариуса. Размер платы устанавливает налоговый кодекс. Кроме самого удостоверения придется заплатить около 15 тысяч рублей за техническую и правовую работу нотариуса. В вашем случае общая цена всех услуг нотариуса будет примерно 20 тысяч, но это зависит от региона. На сайте нотариальной палаты Республики Татарстан, например, можно посмотреть тарифы этого региона. Выберите палату своего региона и посмотрите тарифы.
Если вы владели этой долей больше 5 лет и продали ее, подоходный налог платить не нужно. Если владели меньше 5 лет, задекларируйте продажу и оплатите стандартный налог на доходы физических лиц — 13%. При продаже за номинальную цену налог платить не надо.
Как подарить долю
Здесь все просто, кроме одного момента. Если одаряемый не ваш близкий родственник, он должен будет заплатить подоходный налог, причем не от номинальной стоимости доли, а от действительной. Налоговая учитывает не только номинальную цену, но и экономическую выгоду. Поэтому нельзя подарить долю с номиналом 5 тысяч рублей в компании, которая стоит несколько миллионов, и не заплатить налоги.
Чтобы правильно рассчитать действительную цену доли, привлеките бухгалтера общества. Он определит стоимость вашей доли в чистых активах общества. Если такой возможности нет, наймите оценщика, чтобы он рассчитал рыночную цену доли.
Дарить долю имеет смысл только близким родственникам, которые освобождены от уплаты налога. А еще дарение доли может быть запрещено уставом.
Как подать заявление на выход из общества
Если вы подаете заявление на выход из ООО, общество обязано выкупить у вас долю по ее действительной цене. Этот способ подойдет, если не можете договориться о цене продажи с другим учредителем, а покупателя у вас нет. Вам выплатят деньги или передадут имущество в течение трех месяцев.
Для выхода есть специальная процедура. Заявление на выход оформляют у нотариуса. Это стоит 4 тысячи рублей. Дальше отправляете заявление в адрес общества или передаете под подпись руководителю. Нельзя выйти из общества в трех случаях:
- Если это прямо запрещено уставом.
- Если вы единственный участник.
- Если все остальные тоже выходят.
Если у вас есть сложные вопросы о законах, личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
При выходе участника из ООО общество обязано в течение трех месяцев выплатить действительную стоимость доли. Но что делать, если выход – вопрос технический? Или если уходящий участник – альтруист и не хочет ничем и никак затруднять деятельность компании? Может ли участник от денег гордо отказаться? Может ли общество спать спокойно после такого отказа?
В силу ст. 94 ГК РФ в случаях, когда участник выходит из общества или предъявляет ему требование выкупить долю, доля переходит к обществу с момента получения организацией соответствующего требования или заявления. При этом общество обязано выплатить действительную стоимость доли или с его согласия выдать имущество. В п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. указан общий срок выплаты – три месяца с даты предоставления заявления о выходе. Уставом ООО может быть предусмотрен иной срок, но в любом случае в течение года после перехода доли к обществу действительная стоимость должна быть выплачена в силу императивных требований п. 8 ст. 23 Закона об ООО. На это указывал и Президиум ВАС в Постановлении № 13295/12 от 26.02.2013 г.
Выпуск ЭЦП
для юридических лиц
специальные цены для гостей и участников Регфорума
Срок изготовления не более 30 минут.
Работаем со всеми регионами России.
Отчетность
Такснет, Стэктраст, Сбис
специальные цены для гостей и участников Регфорума
Ключ входит в стоимость.
Работаем со всеми регионами России.
А можно ли не платить вообще?
В законе об этом – ни слова. Отсюда мнение – избежать выплаты нельзя. Но такой вывод всех вопросов не снимает: прямого запрета на отказ от выплаты стоимости доли в законе нет, а гражданское право по своей природе диспозитивно, предполагает свободу договора и оставляет для участников оборота большой простор для творчества.
Предлагаю порассуждать. Очевидно, что само общество отказать в выплате выходящему участнику не может: для организации выплата действительной стоимости доли – это обязанность, от которой нельзя отказаться в одностороннем порядке. Но для участника получение средств – это право, а значит реализовать его можно по разному, в том числе и путем отказа от него, а точнее от благ, которые данное право предоставляет.
На этот счет из ГК РФ можно привести две нормы:
- Статья 236 ГК РФ позволяет отказаться от права собственности на принадлежащее субъекту права имущество, объявив об этом либо совершив другие действия, определенно свидетельствующие о данном отказе;
- Статья 415 ГК РФ указывает в качестве одного из оснований прекращения обязательств прощение долга – освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей.
Какая из норм ближе к рассматриваемой ситуации? Очевидно, что последняя. До момента получения выходящим участником средств или имущества от общества эти активы являются собственностью организации, учитываются на ее балансе. У выходящего же участника есть право требования к обществу, т.е. он является по отношению к компании кредитором, а она – должником.
Отсюда вывод: если участник сам изъявит нежелание получать свою долю, его волю надо учесть, уважить и отразить документально.
Какие именно бумаги стоит оформить?
Во-первых, участник может отразить свое намерение отказаться от выплаты в заявлении о выходе из общества. Во-вторых, имеет смысл составить отдельный документ, подписанный от лица общества, с одной стороны, и участником, с другой, в котором подтвердить факт прощения долга со ссылкой на ст. 415 ГК РФ.
Существует положительная судебная практика по данному вопросу. Например, см. Определение ВАС РФ от 18.09.2012 N ВАС-12296/12 по делу N А44-402/2011, которым было оставлено в силе Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.05.2012 по тому же делу. Участник общества подал заявление о выходе из организации, указав, что от выплаты действительной стоимости доли отказывается. Спустя некоторое время он передумал и подал на ООО в суд, но поддержки в суде не нашел.
Каковы налоговые последствия отказа участника от получения действительной стоимости доли в ООО?
Если уходящий участник – физическое лицо, то, по общему правилу, причитающаяся ему стоимость доли является его доходом и облагается НДФЛ.
Спасибо большое уважаемой ЛеляР, которая в комментариях опровергла мои ошибочные выводы о том, что в ситуации, когда выходящий участник отказывается от действительной стоимости доли, общество, как налоговый агент, обязано будет перечислить НДФЛ в бюджет!
Итак, в случае отказа участника от выплаты стоимости доли для участника налоговых последствий не возникает.
Для общества прощение долга участником создает внереализационный доход (ст. 250 ч. 2 НК РФ) и, как следствие, необходимость уплаты налогов.
Кстати, принимая от участника заявление о выходе, сопряженное с отказом от выплаты доли, имеет смысл обратить особое внимание на его семейное положение и, если необходимо, получить согласие супруга (или супруга) на выход и отказ от доли, чтоб потом не получить иск от этой «второй половинки» вышедшего.