Сущность налога это изъятие государством в свою пользу
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Сущность налога
— это:
б) изъятие государством в пользу
общества части стоимости валового внутреннего
продукта в виде обязательного платежа;
1.2. Налог — это:
в) обязательный, индивидуальный,
безвозмездный платеж, взимаемый с организаций
и физических лиц;
1.3. Сбор — это:
б) обязательный взнос, взимаемый
с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения
в отношении плательщиков сборов государственными
органами юридически значимых действий;
1.4. Налогоплательщиками
или плательщиками сборов могут быть признаны:
б) организации и физические лица;
1.5. Субъект налогообложения
— это:
а) организации и физические лица,
на которых НК РФ возложена обязанность
уплачивать соответствующие налоги и
сборы;
1.6. Объектами
налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее
стоимостную, количественную или физическую
характеристику, с наличием которой у
налогоплательщика возникает обязанность
по уплате налога;
1.7. Налоговая
ставка — это:
а) размер налога на единицу налогообложения;
1.8. Налоговый
период — это:
б) календарный год или иной период
времени применительно к отдельным налогам,
по окончании которого определяется налоговая
база;
1.9. Налоговая
база — это:
а) стоимостная, физическая или
иная характеристика объекта налогообложения;
1.10. Какое из следующих
положений является одним из принципов
построения налоговой системы, установленных
НК РФ:
в) налоги и сборы не могут иметь
дискриминационный характер;
1.11. Принципом
налогообложения, сформулированным Адамом
Смитом, является:
а) принцип справедливости;
1.12. Недоимка
— это:
в) сумма налога или сбора, не уплаченная
в установленный законодательством о
налогах и сборах срок;
1.13. Не признается
реализацией товаров, работ, услуг:
в) передача основных средств
при реорганизации юридического лица;
1.14. Пошлина —
это:
в) денежная плата за совершение
специально уполномоченными органами
отдельных действий в интересах физических
и юридических лиц;
1.15. Налоговыми
агентами признаются лица, на которых
возложена обязанность:
г) по исчислению и удержанию у
налогоплательщика и перечислению в соответствующий
бюджет налогов.
1.16. Доходом признается
экономическая выгода, выраженная:
б) в денежной или натуральной
форме, определяемая в соответствии с
положениями НК РФ;
1.17. Цена товаров
(работ, услуг) для целей налогообложения
принимается:
в) как цена, указанная сторонами
сделки, если иное не предусмотрено налоговым
законодательством;
1.18. Взаимозависимыми
лицами признаются:
г) физические лица и организации,
отношения между которыми могут оказать
влияние на условия или экономические
результаты деятельности.
1.19. Рыночной
ценой товаров (работ, услуг) признается:
г) цена, сложившаяся при взаимодействии
спроса и предложения на рынке идентичных
товаров в сопоставимых экономических
условиях.
1.20. При реализации
товаров (работ, услуг) по государственным
регулируемым ценам (тарифам) для целей
налогообложения принимаются:
б) указанные цены (тарифы);
- НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Только НК
РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
2.2. Региональные
или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные
НК РФ:
б) не могут устанавливаться;
2.3. К региональным
налогам относятся:
в) налог на имущество организаций;
2.4. К федеральным
налогам относятся:
б) налог на прибыль организаций;
2.5. К местным
налогам относятся:
а) земельный налог;
2.6. К специальным
налоговым режимам относятся:
б) система налогообложения в
виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности;
2.7. Неустранимые
сомнения, противоречия и неясности актов
законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика
(плательщика сборов);
2.8. Местом нахождения
обособленного подразделения организации
признается:
а) место осуществления деятельности
обособленным подразделением;
2.9. При установлении
регионального налога законодательными
(представительными) органами субъектов
Российской Федерации налоговые льготы:
б) могут устанавливаться в пределах
установленных НК РФ;
2.10. Обязанность
по уплате налога (сбора) прекращается:
б) с уплатой налога (сбора);
2.11. Требование
об уплате налога должно быть направлено
налогоплательщику не позднее:
в) 3 месяцев со дня выявления недоимки;
2.12. Требование
об уплате налога должно быть исполнено:
г) срок не установлен.
2.13. Обязанность
по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов
ликвидируемой организации исполняют:
б) ликвидационная комиссия;
2.14. При обнаружении
ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся
к прошлым налоговым периодам, перерасчет
налоговых обязательств производится:
в) в периоде совершения ошибки;
2.15. Если организация
создана в период с 1 по 31 декабря, первым
налоговым периодом для нее является период:
в) со дня создания до конца календарного
года, следующего за годом создания;
2.16. Срок уплаты
налога может изменяться в форме:
б) инвестиционного налогового
кредита;
2.17. Налогоплательщики
организации и индивидуальные предприниматели
обязаны сообщать в налоговые органы об
открытии или закрытии счетов:
в) в течение 7 дней;
2.18. Инвестиционный
налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль;
2.19. Процентная
ставка пени определяется как 1/300 ставки
рефинансирования Банка России, действующей:
б) за период существования недоимки;
2.20. Арест на все
имущество налогоплательщика-организации:
б) может быть наложен;
2.21. Исковое
заявление в суд о возврате
суммы излишне уплаченного налога
может быть подано со дня
уплаты указанной суммы:
в) в течение 3 лет;
- ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
И СБОРЫ - Налог на прибыль организаций
3.1.1. Налогоплательщиками
признаются:
а) российские и иностранные организации;
3.1.2. Не являются
плательщиками налога на прибыль:
в) организации, применяющие упрощенную
систему налогообложения;
3.1.3. Объектом
налогообложения признаются:
а) доходы, уменьшенные на сумму
расходов;
3.1.4. Доходами
от реализации признаются:
б) выручка от реализации товаров
(работ, услуг) как собственного производства,
так и ранее приобретенных;
3.1.5. В состав
прочих доходов для целей налогообложения
включаются:
б) прибыль прошлых лет, выявленная
в отчетном периоде;
3.1.6. В состав
прочих расходов включаются:
а) расходы на услуги банков;
3.1.7. При определении
налоговой базы не учитываются:
в) имущество, полученное в форме
залога;
3.1.8. Пеня по хозяйственному
договору, причитающаяся к получению,
признается доходом:
в) на дату признания должником
или получения средств на счета в банках
либо в кассу в зависимости от выбранного
метода признания доходов и расходов;
3.1.9. Не подлежат
налогообложению доходы в виде:
б) имущества, полученного в рамках
целевого финансирования;
3.1.10. При осуществлении
различных видов деятельности общепроизводственные
и общехозяйственные расходы распределяются:
а) пропорционально размеру выручки,
полученной от каждого вида деятельности
в общей сумме выручки;
3.1.11. К посреднической
деятельности относится:
б) комиссионная деятельность;
3.1.12. Расходами
признаются:
а) обоснованные и документально
подтвержденные затраты, направленные
на получение дохода;
3.1.13. К расходам
на оплату труда не относятся:
в) выплаты за счет средств специального
назначения;
3.1.14. К амортизируемому
имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного
использования более 12 месяцев и первоначальной
стоимостью более 40 000 руб.;
3.1.15. Представительские
расходы нормируются в размере:
а) 4% расходов на оплату труда;
3.1.16. В себестоимость
товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
прибыли включаются:
а) транспортный налог;
3.1.17. В себестоимость
товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
не включаются:
б) расходы на рекламу сверх предусмотренных
нормативов;
3.1.18. Проценты
по банковским кредитам для целей налогообложения:
а) включаются в себестоимость
товаров (работ, услуг)в пределах, установленных
положениями НК РФ;
3.1.19. Сумма резерва
по сомнительным долгам создается:
в) в зависимости от срока возникновения
задолженности по состоянию на последний
день отчетного периода, но не должна превышать
10% выручки;
3.1.20. Налогооблагаемая
прибыль организаций, получивших безвозмездно
от других организаций имущество:
в) увеличивается на рыночную
стоимость этого имущества с учетом ст.
40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;
3.1.21. Организации,
имеющие обособленные подразделения,
уплачивают налог на прибыль по месту
нахождения этих подразделений:
в) пропорционально среднесписочной
численности (расходов на оплату труда)
и остаточной стоимости амортизируемого
имущества;
3.1.22. Признание
доходов и расходов по методу начисления
происходит:
а) в том отчетном (налоговом) периоде,
в котором они имели место;
3.1.23. По налогу
на прибыль установлены следующие ставки
в зависимости от вида дохода:
г) 20%, 15%, 10%, 9%, 0%.
3.1.24. Налоговым
периодом по налогу на прибыль признается:
в) календарный год;
3.1.25. Квартальные
авансовые платежи по налогу на прибыль
имеют право уплачивать:
г) все организации, у которых
за предыдущие четыре квартала доход от
реализации товаров (работ, услуг) не превысил
в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.
3.1.26. Сумму налога:
а) организация исчисляет самостоятельно
как произведение ставки налога и налоговой
базы;
3.1.27. Ежемесячные
авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются
в бюджет:
в) не позднее 28-го числа каждого
месяца;
3.1.28. Не включаются
в доходы банка:
б) суммы положительной переоценки
средств в иностранной валюте, поступившие
в уплату уставного капитала;
3.1.29. Организации
ведут налоговый учет:
а) в обязательном порядке;
3.1.30. Подтверждением
данных налогового учета являются следующие
группы документов:
б) первичные учетные документы,
аналитические регистры налогового учета,
расчет налоговой базы;
3.2. Налог на добавленную стоимость
3.2.1. Плательщиками
НДС не признаются:
в) обособленные подразделения
организации;
3.2.2. Освобождение
от обязанностей налогоплательщика предоставляется,
если:
г) сумма выручки без учета НДС,
за три предшествующих последовательных
календарных месяца в совокупности не
превысила 2 млн руб.
3.2.3. Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет, исчисляется
как разница между суммой налога, исчисленной
от реализации товаров (работ, услуг), и
суммой:
в) налоговых вычетов;
3.2.4. К объектам
налогообложения относится реализация
товаров (работ, услуг):
а) на территории Российской Федерации,
в том числе на безвозмездной основе, выполнение
строительно-монтажных работ для собственного
потребления;
3.2.5. К оборотам,
облагаемым НДС, относятся:
а) услуги по предоставлению
напрокат аудио- и видеоносителей из фондов
учр
г) передача товаров для собственных
нужд.
3.2.6. При реализации
на безвозмездной основе товаров (работ,
услуг):
г) плательщиком НДС признается
передающая сторона.
Источник
1. Задание {{ 1 }} 01
Сущность налога — это:
£ изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций
R изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа
£ изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости
£ изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами
2. Задание {{ 2 }} 02
Экономическое содержание налога выражается: взаимоотношениями между:
£ хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов
£ организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов
R хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов
£ хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов
3. Задание {{ 3 }} 03
Налог — это:
£ обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
£ обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц
R обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
£ обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей
4. Задание {{ 4 }} 04
Сбор — это:
£ обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий
R обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий
£ обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий
£ обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей
5. Задание {{ 5 }} 05
Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
£ только юридические лица
R организации и физические лица
£ юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет
£ организации и индивидуальные предприниматели
6. Задание {{ 6 }} 06
Субъект налогообложения — это:
R организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы
£ индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы
£ организации, на которые НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы
£ организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы
7. Задание {{ 7 }} 07
Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
£ календарной датой
£ истечением периода времени, но не более года
R календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти
£ календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости оттого, что отражено в налоговой политике организации
8. Задание {{ 8 }} 08
Источник выплаты доходов налогоплательщику:
£ организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход
£ юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход
R организация, физическое лицо или иной источник, т которого налогоплательщик получает доход
£ государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику
9. Задание {{ 9 }} 09
Объектами налогообложения могут являться:
R любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
£ любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав
£ любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав
£ только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации
10. Задание {{ 10 }} 10
Налоговая ставка — это:
R размер налога на единицу налогообложения
£ размер налога на налогооблагаемую базу
£ размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
£ размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц
11. Задание {{ 11 }} 11
Налоговый период — это:
£ календарный год, квартал, месяц, декада
R календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база
£ любой период времени применительно к отдельным налогам
£ год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации
12. Задание {{ 12 }} 12
Налоговая база — это:
R стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
£ только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте
£ стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета
£ стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации
13. Задание {{ 13 }} 13
Какое из следящих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:
£ порядок предоставления налоговых кредитов
£ уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений
R формы налогового контроля
£ научный подход при установлении элементов налога
14. Задание {{ 14 }} 14
Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:
R принцип справедливости
£ принцип срочности
£ принцип эластичности
£ принцип достаточности
15. Задание {{ 15 }} 15
Сущность принципа удобства состоит в том, что:
R налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков
£ система налогообложения должна быть рациональна
£ способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику
£ уплата налога производится в денежном или натуральном выражении
16. Задание {{ 16 }} 16
Недоимка — это:
£ сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
£ сумма налога или сбора, которая недоначислена и неуплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок
R сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
£ сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года
17. Задание {{ 17 }} 17
Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой:
£ могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации
£ имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности организации
R имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
£ могут быть реализованы для удовлетворения потребностей, только другой организацией
18. Задание {{ 18 }} 18
Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
£ их передача на безвозмездной основе
£ товарообменная операция
R передача основных средств при реорганизации юридического лица
£ передача товаров для собственного потребления
19. Задание {{ 19 }} 19
Пошлина — это:
£ денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц
£ денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц
R денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц
£ денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц
20. Задание {{ 20 }} 20
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
£ по исчислению налогов налогоплательщика
£ по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц
£ по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет
R по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов
21. Задание {{ 21 }} 21
Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
£ только в денежной форме
R в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ
£ в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета
£ в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России
22. Задание {{ 22 }} 22
Дивидендами признается любой доход, полученный:
R акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям
£ работником организации при распределении прибыли
£ акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения
£ налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям
23. Задание {{ 23 }} 23
Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:
£ как рыночная цена на момент совершения сделки
£ как средневзвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за календарный месяц
R как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством
£ как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг)
24. Задание {{ 24 }} 24
Взаимозависимыми лицами признаются:
£ головная организация и ее подразделения
£ организации, расположенные на территории одного муниципального образования
£ организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации
R физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности
25. Задание {{ 25 }} 25
Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
£ цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации
£ цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического района
£ средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии, спроса и предложения на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации
R цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях
26. Задание {{ 26 }} 26
При отсутствии на соответствующих рынках товаров (работ, услуг) сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используется:
R затратный метод
£ цена однородных товаров, ввезенных на территорию России
£ цена идентичных товаров, производимых в странах Западной Европы
£ цена идентичных товаров, производимых в государствах — бывших республиках СССР, с которыми заключены договоры о торговом сотрудничестве
27. Задание {{ 27 }} 27
При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
£ рыночные цены (тарифы)
R указанные цены (тарифы)
£ рыночные цены, определяемые в соответствии с НК РФ
£ рыночные цены (тарифы), сложившиеся по месту постановки на учет налогоплательщика
28. Задание {{ 28 }} 28
Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
R федеральные налоги и сборы
£ налоги и сборы субъектов Российской Федерации
£ местные налоги и сборы
£ таможенные пошлины
29. Задание {{ 29 }} 29
Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
R соответствующих муниципальных образований
£ соответствующих субъектов Российской Федерации
£ соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации
£ соответствующих экономических районов Российской Федерации
30. Задание {{ 30 }} 30
Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
£ могут устанавливаться только на один налоговый период
R не могут устанавливаться
£ могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований
£ могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой
31. Задание {{ 31 }} 31
К региональным налогам относятся:
£ водный налог
£ земельный налог
R налог на игорный бизнес
£ налог на добавленную стоимость
32. Задание {{ 32 }} 32
К федеральным налогам относятся:
£ налог на имущество физических лиц
R налог на прибыль организаций
£ транспортный налог
£ земельный налог
33. Задание {{ 33 }} 33
К местным налогам относятся:
R земельный налог
£ налог на добычу полезных ископаемых
£ водный налог
£ налог на доходы физических лиц
34. Задание {{ 34 }} 34
К специальным налоговым режимам относятся:
£ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость
R система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
£ предоставление инвестиционного налогового кредита
£ создание оффшорных зон
35. Задание {{ 35 }} 35
Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
R в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)
£ в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ
£ в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации
£ в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов
Источник