Вознаграждения в пользу физических лиц в 3 ндфл
Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
С 01.01.2021 стартовала декларационная кампания 2021 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2020 году доходах не позднее 30 апреля 2021 года.
Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:
- при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2021.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2021 года – не распространяется.
Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2019 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 30 апреля 2021 года.
Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
При заполнении налоговой декларации с помощью данного сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах и суммах уплаченного НДФЛ; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2020 года можно также использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2020», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Заполненную таким образом декларацию можно отправить в налоговый орган посредством «Личного кабинета».
Декларации на бумаге можно направлять не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.
Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (не позднее 30 апреля 2021 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Режим работы операционных залов всех налоговых инспекций в период проведения декларационной кампании (с 01.01.2020 по 30.04.2020)
| Пн. | 9.00-18.00 |
| Вт. | 9.00-20.00 |
| Ср. | 9.00-18.00 |
| Чт. | 9.00-20.00 |
| Пт. | 9.00-16.45 |
| Сб. | Выходной |
| Вс. | Выходной |
Для удобства налогоплательщиков с 19 апреля по 30 апреля 2021 года налоговые инспекции г. Москвы переходят на работу в особом режиме.
Прием налоговой отчетности физических лиц, в том числе, отчетности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов будет осуществляться в рабочие дни с 09.00 до 20.00 часов.
ТЕЛЕФОН ЕДИНОГО КОНТАКТ-ЦЕНТРА ФНС РОССИИ:
8-800-222-22-22
30 апреля
2021 года
– крайний срок подачи декларации о доходах, полученных в 2020 году, по форме 3-НДФЛ.
До завершения кампании осталось:
Программное обеспечение
Помогает в подготовке налоговых деклараций и заявлений
Примеры заполнения деклараций
Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Декларационная кампания 2021” на следующий адрес электронной почты:
Поле заполнено некорректно
- 3-
203914 2016
3- , . , 13 ( ), , . , , , , . , , , 25 . .
1. – , .
2. , ( ). , , , . . .
3. . , . , : , . , , , . ( ) , . .
4. , , .
, 3-
3-
3- :
- ;
- 1 , () / ;
- 2 , ;
- ;
- , ;
- , , ;
- , ;
- 1 ;
- 2 ;
- 1 ;
- 2 , 4 5 1 219 , , 2 1 219.1 ;
- , 2, 3 221 , , 2 2 2 220 ;
- ;
- .
3- :
- ;
- 1;
- 2;
- .
, , . II , 24 2014. -7-11/671.
, 3-
, 13 ( ), (.3 .210 ʠ).
, (.1 .221 ʠ).
, :
- ;
- ;
- ;
- .
, .
1 1 221, 1 252 9 15 15 2012. 03-04-05/8-1308.
. :
(., , – 28 2004. 04/2234-465/46-2004 – 18 2004. 56-32759/03);
, , ( Ѡ 19 2009. 17071/08, 4 2007. 320–, – 7 2005. 26-7069/04-212 2 2004. 56-1475/04, – 6 2004. 19-2575/04-33-02-4074/04-1);
, (., , 27 2004. 09-4454/04- – 2 2004. 56-1475/04);
( – 19 2004. 11-4426/2003-2–1961);
(., , 28 2005. -40/6950-05).
, , , 25 . 1 221 . , , 16 , 2 253 . :
- (.254 ʠ, .17 );
- (.255 ʠ, .23 );
- (.3046 );
- (.264 ʠ, .47 ).
, . , , (.4 .264 ʠ, .17 .47 ).
. .
,
255 . :
- , , (, , , ..);
- ( , ..);
- , ( , ..);
- ;
- , ( , , ..);
- 324.1 .
, , 16 255 , , , , .
, :
- ( ), () () (.1 .255 ʠ, .423 ʠ, 18 2009. 03-03-06/4/20, 21 2008. 03-03-06/1/122, 23 2005. 02-1-08/195 31 2005. -8-02/326);
- , 1 252 ( , , ).
, , (.25 .255 ʠ). , 255 , .
, .
, 270 , . , , :
- , () (.21 .270 ʠ);
- , ( ) (.22 .270 ʠ);
- ( ) (.24 .270 ʠ);
- (.23 .270 ʠ). , . , : , . , , , . 15 2012. 03-03-10/47 ( ) 11 2012. 03-03-06/1/192.
, 3-
() – :
- , , (.21 .255 ʠ);
- , , (.41 .1 .264ʠ);
- ⠖ , , (). (.10 .1 .265 ʠ, 10 2015. 03-03-06/39817).
– , .
, (.3 .273 ʠ).
, 3-
,
:
, ( ), . (.1 .252, .23 .270 ʠ).
: , ,
, .
23 270 .
270 ( .. ), . , , , , (, ). (. Ѡ 30 2010. 4350/10).
, , , .
, , , 16 270 .
24 2012. 03-03-06/4/87.
:
, , () .
, (.23 .270 ʠ). , , () . ( 27 2009. 03-03-06/1/549, 31 2009. 03-03-06/1/504, 7 2009. 03-03-06/1/309, 11 2009. 03-03-06/1/49, 20 2008. 03-03-06/1/120).
, . 27 2010. -37-3/698 , . 23 270 .
. :
- () , ;
- . , () , , .
, 270 . 23 270 , , . , , , , 255 . 22 2013. 03-03-06/4/44144, 15 2012. 03-03-10/47 ( 27 2012. -4-3/10421).
(., , Ѡ 30 2010. 4350/10, Ѡ 31 2008. 13946/08, 22 2008. 12092/08, 22 2010. 03-1121/2010, – 5 2009. 13-12387/2008, 22 2009. 56-21090/2008, 22 2008. 48-3539/07-14, – 17 2009. 46-9365/2009, 7 2009. -40/8720-09, 7 2007. 09-9008/07-2, – 1 2010. 39-2814/2009).
,
.
, ( ), (.48.1 .1 .264 ʠ). , , , ( 13 2010. 03-03-06/1/258). , , . .
: ,
, .
, , , , . , . , (.1 .252 ʠ).
, , , . .
-, , .
-, , . , , 3 .
48.2 1 264 .
, , . , , (.48.1 .1 .264 ʠ).
,
.
, . (.1 .252 ʠ).
,
( ) , . (.252 ʠ).
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе: ИП на ОСНО, Учет веду в программе 1С:Предприятие 8.2(8.2.19.80) Конфигурация Бухгалтерия предприятия редакция 2.0 (2.0.55.5). Заполняю декларацию 3-НДФЛ и программа в листе В 2.2.3 Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (070): показывает сумму начисленной и выплаченной зарплаты + НДФЛ, а 2.2.3.1 в том числе суммы выплаченная по трудовым договорам (080): ничего не заполняет И такой вопрос: в 2.2.3 не должны входить разве суммы страховых взносов в ПФР и ФСС и разве в строку 2.2.3.1 не переносится сумма из 2.2.3, так как это выплаты по трудовым договорам | |
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса | |
Бессодержательное сообщение удалено модератором. | |
Здравствуйте! Цитата (vesnyyshka): ИП на ОСНО, Учет веду в программе 1С:Предприятие 8.2(8.2.19.80) Конфигурация Бухгалтерия предприятия редакция 2.0 (2.0.55.5). Заполняю декларацию 3-НДФЛ и программа в листе В 2.2.3 Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (070): показывает сумму начисленной и выплаченной зарплаты + НДФЛ, а 2.2.3.1 в том числе суммы выплаченная по трудовым договорам (080): ничего не заполняет Думаю, вы правы. В строку 2.2.3.1 должны войти показатели по выплатам наемному персоналу по трудовым договорам (080). Действительно, поле не заполняется. И, видимо, это недоделка в регламентир.отчете 3-НДФЛ. Цитата:И такой вопрос: в 2.2.3 не должны входить разве суммы страховых взносов в ПФР и ФСС и разве в строку 2.2.3.1 не переносится сумма из 2.2.3, так как это выплаты по трудовым договорам Строки 2.2.1, 2.2.2 и 2.2.3 – это прямые расходы, связанные с получением доходов, т.е. как бы себестоимость реализаций и выполненных работ для целей НУ. Сами страх.взносы не относятся в НУ к прямым, поэтому выделяются отдельной строкой. В частности, они должны попадать в строку 2.2.4. | |
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! | |
Большое спасибо! А строка 2.2.3 Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (070) должна включать НДФЛ за декабрь, оплаченный в январе 2014? | |
Цитата (vesnyyshka):Большое спасибо! А строка 2.2.3 Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (070) должна включать НДФЛ за декабрь, оплаченный в январе 2014? Вы в декларации определяете базу для НДФЛ от предпринимательской деятельности Инд.Предпринимателя. Верно? В строке 070 учитываются расходы на оплату труда как ФОТ, но с учетом выплаты (перечислений). При этом вы, берете для определения базы все доходы и расходы принимаемые к НУ за конкретный финансовый год. И естественно, по кассовому принципу. Если в периоде “2013 год” не прошло перечисление в бюджет НДФЛ в составе ФОТ за декабрь, то предполагаю, что не должна эта сумма включаться. Помня о кассовом принципе. к Как я понимаю, к самой инструкции к декларации 3-НДФЛ, и в частности к разделу “Лист В”, нужно применять кассовый принцип получения дохода и признания расхода. / Напоминаю, что я консультирую по программе: как сделать то-то или то-то… Если остались сомнения, задавайте вопрос в другом разделе (по налогообложению), и без реплик о работе в программе. Спрашивайте консультантов именно по общей методологии заполнения. Я высказываю свое мнение и понимание проблем. / | |
Сформировать и сдать СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) и ОДВ-1 по новым формам через интернет | |
Вероятно, вы правы. Знаете же сами…, чего же спрашиваете? | |
Этот материал обновлен 16.04.2021
В вашем журнале много статей про вычеты за квартиру, лечение, обучение и инвестиции. Но ничего нет про профессиональный вычет. Расскажите, что это такое? Кто может использовать такой вычет и как его использовать, чтобы уменьшить налог?
Нина
Профессиональный вычет – это один из видов налоговых вычетов, который позволяет уменьшить ту сумму, с которой нужно платить налог на доходы. А если налог уже уплачен, с помощью этого вычета часть денег можно вернуть. То есть суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов, но правила предоставления отличаются.
Екатерина Мирошкина
экономист
Вот кому и в каком размере должны предоставлять профессиональный налоговый вычет.
Вычет в размере фактических расходов – для ИП и физлиц
Такой профессиональный вычет дают:
- Индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. То есть тем, кто платит НДФЛ. Если ИП работает на УСН, ЕНВД или патенте, этот вычет ему не положен.
- Физлицам, которые работают по гражданско-правовым договорам. У них нет статуса ИП, но они оказывают какие-то услуги и получают доход.
- Нотариусам и адвокатам.
- Авторам, которые получают вознаграждение.
Сумма вычета равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами.
Пример с ИП на ОСН. Предположим, ИП Иванов занимается грузоперевозками. Он получает деньги от компаний, которые доставляют товары или переезжают в другой офис. При этом ИП Иванов тратится на бензин, ремонт машин, услуги водителей, рекламу и ОСАГО для служебных газелей. Это расходы, которые связаны с получением дохода. На них можно уменьшить доход от грузоперевозок – то есть использовать профессиональный вычет.
Расчет НДФЛ для ИП с вычетом в сумме фактических расходов
Доход от грузоперевозок без НДС
700 000 Р
Расходы на бензин
100 000 Р
Услуги самозанятых водителей
100 000 Р
Страховые взносы за себя
36 000 Р
Ведение расчетного счета
2000 Р
Всего расходов (профессиональный вычет ИП)
353 000 Р
Чистая прибыль (налоговая база)
347 000 Р
НДФЛ по ставке 13%
45 110 Р
Пример с физлицом. У Петра Петрова есть личная газель. Он работает водителем по трудовому договору, но иногда берет подработки: возит гостей свадеб по памятным местам или доставляет туристов в аэропорт. Каждый раз он заключает договор оказания услуг как физлицо. Петров сам оплачивает бензин и аренду украшений для свадьбы. Это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Он собирает чеки и уменьшает на эти расходы свой доход. Налог на доходы по ставке 13% Петр Петров заплатит только с разницы – то есть со своей чистой прибыли.
Расчет НДФЛ для физлица с подтвержденными расходами
Доход от подработок перевозками
100 000 Р
Расходы на бензин и украшение машин по чекам (профессиональный вычет физлица)
30 000 Р
НДФЛ по ставке 13%
9100 Р
Вот главные условия для профессионального вычета в сумме фактических расходов:
- Расходы связаны с получением дохода.
- Есть документы, которые подтверждают каждую сумму.
Налоговая будет проверять, какие именно расходы учтены в составе вычета. Туда нельзя включить бензин для личных поездок, ОСАГО для личной машины, продукты для семьи или украшения для собственной свадьбы. Нужно быть готовым обосновать каждую статью расходов. Если непонятно, можно ли учитывать затраты в составе профессионального вычета, лучше проконсультироваться с бухгалтером. По некоторым вопросам Минфин публикует отдельные разъяснения, и там все сложно.
Вычет в размере 20% от дохода – только для ИП
Этот вид профессионального вычета положен только индивидуальным предпринимателям. Физлицам, которые заключают договоры услуг и подряда, его использовать нельзя.
Суть такого вычета в том, что если у ИП на общей системе налогообложения нет документов, которые подтверждают расходы, то он все равно может уменьшить доходы на 20%. То есть налоговая как бы говорит ему: если вы не можете подтвердить свои расходы документами, будем считать, что они составили 20% от ваших доходов, а остальные 80% – ваша чистая прибыль.
Никакие документы при этом предоставлять не нужно, доказывать связь расходов и доходов тоже не нужно. В декларации сумма дохода просто уменьшится на 20%.
Например, ИП Кузнецов занимается ремонтом квартир и работает на ОСН. У него есть расходы, но подтвердить их не получается или они меньше 20% от доходов. Чтобы уменьшить доход, он использует профессиональный налоговый вычет в размере 20% от доходов. Кузнецов не будет собирать документы, следить за связью доходов и расходов и что-то высчитывать. Он просто заявит 20% к вычету и заплатит НДФЛ с разницы.
Пример расчета НДФЛ с вычетом 20%
Доход от услуг по ремонту квартир
500 000 Р
Профессиональный вычет 20%
100 000 Р
Допустим, ИП Кузнецов купил квартиру. Тогда эти 65 тысяч рублей он вернет с помощью имущественного вычета. Получается, что Кузнецов вообще ничего не заплатит в бюджет, кроме страховых взносов на свою пенсию. Если бы он платил 6% на УСН, часть денег навсегда осталась бы в бюджете: имущественный вычет упрощенцам не положен.
Каждый год Кузнецов считает, какой вычет ему выгоднее: в сумме расходов или в размере 20% от дохода. Что окажется больше и выгоднее – то Кузнецов и заявит в декларации: он сам может выбирать вид вычета.
Те, кто занимается подработками без оформления ИП, использовать профессиональный вычет в размере 20% от доходов не могут. А если используют – им откажут и начислят налог на всю сумму доходов.
Вычет по авторским вознаграждениям – от 20 до 40%
У тех, кто получает авторские вознаграждения или доход от исполнения произведений, но не может подтвердить фактические расходы, есть свой профессиональный вычет. Его тоже считают в процентах от дохода, как у ИП. Но процент не фиксированный, а зависит от вида дохода.
Например, из дохода от написания книги или сценария можно вычесть 20%, вычет за публикацию фотографий в журнале – 30% от дохода, а за музыку для спектакля или кино – 40% от дохода. Все виды авторских вознаграждений и доли профессионального вычета перечислены в п. 3 ст. 221 НК РФ.
Как получить профессиональный вычет
Подать декларацию в следующем году. Если у ИП на общей системе налогообложения или у физлица без статуса ИП были доходы, с которых не удержан НДФЛ, до 30 апреля следующего года они должны подать декларацию 3-НДФЛ. Но ИП на ОСН должны подавать декларацию всегда, даже если нет ни дохода, ни вычета. А физлица подают ее, только если есть незадекларированные доходы. В этой декларации указывают доходы от бизнеса или подработок и профессиональный вычет – фактические расходы или 20%, смотря кому что положено. Тогда вместо 13% со всей суммы доходов НДФЛ нужно платить только с разницы: доходы минус профессиональный вычет.
У налогового агента. Этот способ подходит физлицам без статуса ИП. Когда они получают доход от фирм или предпринимателей, то эти фирмы и предприниматели – налоговые агенты. При выплате дохода физлицу они обязаны удержать у него НДФЛ и перечислить его в бюджет. Но если у этого физлица есть расходы, можно написать налоговому агенту заявление: предоставьте мне профессиональный вычет в такой-то сумме, вот документы по расходам. Тогда налоговый агент вычтет эти расходы и удержит НДФЛ только с разницы. Подавать декларацию не нужно: налоговые агенты отчитываются сами.
Если получать вычет у налогового агента не хочется или не было подтверждающих документов и НДФЛ удержали со всего дохода, всегда можно подать декларацию в следующем году, уменьшить доход и вернуть переплату по НДФЛ.
Как вернуть НДФЛ, если налог уже удержали
Допустим, Петр Петров, который подрабатывает перевозками на личной газели, ничего не знал о профессиональном вычете. В декабре 2020 года он получил деньги от турагентства за трансфер в аэропорт и поездку по городу, у него удержали НДФЛ. Петр Петров – физлицо, а турфирма – ООО. При выплате вознаграждения Петрову она выступает налоговым агентом и обязана удержать у него НДФЛ.
Петр Петров прочитал статью в Тинькофф-журнале и узнал, что у него есть право на профессиональный вычет. Но налог ведь уже удержан. В апреле 2021 года Петр Петров подаст декларацию 3-НДФЛ и заявит профессиональный вычет по этой поездке. Он как бы скажет: у меня там удержали многовато НДФЛ, вот справка о доходах, вот мои расходы по этой поездке, я хочу уменьшить удержанный налог. Налоговая вернет ему переплату по налогу или зачтет ее в счет других начислений по НДФЛ. Одновременно с профессиональным вычетом он может заявить вычет на лечение зубов и обучение ребенка на курсах английского языка.
Получать вычет по декларации можно, даже если о расходах было известно сразу при удержании НДФЛ налоговым агентом. Например, если не хочется показывать свои расходы. Но тогда налог у физлица при выплате дохода удержат со всей суммы и придется ждать конца года.
Можно ли самозанятым уменьшить доходы на расходы?
Нет, тем, кто платит налог на профессиональный доход, нельзя уменьшать доходы на расходы и использовать профессиональный вычет. Даже если у самозанятого таксиста есть расходы на аренду машины и бензин, а у парикмахера – расходы на краску и аренду места в салоне, налог придется платить со всей суммы поступлений от клиента.
Профессиональный вычет – как и вычеты за лечение, обучение и покупку квартиры – можно использовать только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.