Взносы в фсс в пользу инвалидов
Работодатель, который нанял персонал и регулярно выплачивает служащим заработную плату, обязан также и взять на себя роль страхового агента, удерживать определённые суммы с доходов своих сотрудников и делать страховые отчисления. При этом начисление страховых взносов работника, имеющим инвалидность, происходит в особом порядке. В статье расскажем про страховые взносы для инвалидов в 2021 году, рассмотрим порядок уплаты.
Понятие инвалидности и группы
Инвалидом призаётся человек, страдающий от нарушений здоровья организма, возникших в результате определённых расстройств некоторых его функций. Во внимание не берутся причины, по которым появились основания для признания лица инвалидом – это могут быть последствия заболеваний, полученных ранее травм, врождённых пороков развития. В любом случае, граждане с ограниченными возможностями нуждаются в дополнительной социальной защите.
Наличие установленной группы инвалидности должно подтверждаться документально – заключение о присвоении лицу инвалидной группы выдаётся специальной медико-социальной комиссии. Его необходимо подтверждать через определённые промежутки времени. Читайте также статью: → «Размер трудовой пенсии по инвалидности + условия назначения и сроки».
Как принять инвалида на работу
Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.
Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.
Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями – требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей. Условия могут быть разные – всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием.
Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.
Трудовые отношения с сотрудниками-инвалидами
Сотрудники с ограниченными возможностями вправе претендовать на льготы, и работодатель обязан их соблюдать: (нажмите для раскрытия)
- для них не устанавливается испытательный срок;
- трудовой контракт может быть прекращён досрочно по волеизъявлению инвалида;
- сотрудник-инвалид имеет право на уход в неоплачиваемый отпуск (60 дней для инвалидов 1-ой и 2-ой группы, 30 дней – для 3-ей группы);
- если инвалидность сотрудника была приобретена в результате пребывания в опасной зоне во время Чернобыльской катастрофы, ему полагается также дополнительный оплачиваемый отдых (2 недели);
- ежегодный отпуск может быть взят в любое время, вне зависимости от графика отпусков;
- привлечение к работе в ночное и внеурочное время может осуществляться только с согласия служащего;
- инвалиды вправе трудиться неполную смену и неполную неделю.
Читайте также статью: → «Особенности заключения трудового договора с инвалидом».
Пенсионные взносы и отчисления в ФСС
С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.
| Страховые взносы | Тариф |
| Пенсионные (в ИФНС) | 22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы) 10% (с суммы, на которую максимальная база превышена) |
| Медицинские (в ФФОМС) | 5,1% |
| На период нетрудоспособности и материнства | 2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы) 0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена) |
Взносы на страхование от несчастных случаев
Страховые отчисления на страхование от наступления несчастных случаев в течение рабочего дня и заболеваний, связанных с выполнением должностных обязанностей, совершаются руководителями организаций в отношении работников-инвалидов 1, 2 и 3 групп по ставке:
- 60% от утверждённого законом тарифа для общего случая (и для ООО, и для ИП).
К примеру, если тариф для компании утверждён в размере 0,6%, то за сотрудников-инвалидов фирма будет уплачивать взносы по тарифу, равному 0,36%, то есть 0,6% х 60%.
Законодательные акты по теме
Рекомендуется заранее изучить:(нажмите для раскрытия)
| Закон | Название |
| ст. 2 Федерального закона от 14.12.2015 № 362-ФЗ | О тарифах на уплату страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, уплаченных за сотрудников-инвалидов |
| Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ | Тарифы на страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ | О пониженных тарифах по страховым взносам за инвалидов 2012-2014 гг. |
| ст. 92 ТК РФ | О продолжительности рабочей недели для инвалида не более 35 часов |
| ст. 5.42 КоАП РФ | Штрафы за отказ от принятия на работу инвалидов в пределах установленных квот |
Типичные ошибки при расчетах
Ошибка №1. Сотрудник-инвалид трудится на протяжении 40-часовой рабочей недели.
Рабочая неделя для персонала, имеющего заключение о присвоении группы инвалидности, должна составлять не более 35 часов, а ежедневные ограничения устанавливаются в зависимости от медицинского заключения. При этом сохраняется полная оплата труда.
Ошибка №2. Работодатель на протяжении 2016-2017 гг. делал страховые отчисления за работников-инвалидов по сниженным тарифам.
Сниженные ставки страховых взносов в отношении отчислений за инвалидов были отменены в 2015 году. Читайте также статью: → «Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности».
Ответы на распространённые вопросы
Вопрос №1. Оплачиваются ли в особенном порядке сверхурочные и ночные часы работы, выполняемой работником-инвалидом?
Нет, действуют стандартные для данных случаев ставки.
Вопрос №2. Каковы последствия за нарушение прав сотрудников-инвалидов?
Должностные лица будут оштрафованы на 1-5 тысяч рублей, юридические лица – на 30-50 тысяч рублей. Также возможно административное наказание в виде приостановки работы компании на время до 90 суток.
Источник
Руководитель, принявший на работу персонал, обязан удерживать с зарплаты налог, выплачивать за каждого сотрудника взносы в ПФР, ФСС. Удержания производятся с дохода, их размер определен законодательством. Страховые взносы по работникам инвалидам в 2018 году выплачивают индивидуально, по льготам.
Понятие «Инвалидность»
Инвалид – человек, у которого обнаружены серьезные нарушения здоровья, появившиеся в результате расстройств некоторых функций организма, поражения систем. Причины, ставшие основанием для признания гражданина инвалидом, не принимаются во внимание. Они могут заключаться в хронических патологиях, последствий после болезни, травм, врожденных отклонениях. Такой человек нуждается в защите и заботе со стороны государства.
Установленная группа должна иметь подтверждение в виде документа о присвоении гражданина категории. Бумагу выдает медико-социальная комиссия. Ограниченную трудоспособность подтверждают через определенные периоды времени.
Трудоустройство инвалида
При устройстве на работу соискатель должен предъявить справку и индивидуальную программу по реабилитации. В документе указывают группу и уровень ограничения трудоспособности.
Прием
Лицо с ограниченной трудоспособностью самостоятельно подыскивает работу или направляется от службы занятости. Если соискателя приняли на работу, он обязан предоставить ряд документов:
- паспорт российского образца;
- трудовая книжка, за исключением первого составления договора или устройства сотрудника по совместительству;
- воинский билет;
- СНИЛС;
- диплом об окончании учебного заведения или аттестат;
- справки о прохождении обучения, повышении квалификации;
- справка об отсутствии судимости.
После вручения пакета документации соискатель пишет заявление, с ним заключают договор, а руководитель создает приказ о приеме на должность. Работника-инвалида знакомят с обязанностями, другими актами фирмы. Затем составляют карточку Т-2, в книжку вносят запись.
Для инвалидов 1 и 2 группы устанавливается неделя до 35 часов труда, для
III категории ограничения не предусмотрены.
Увольнение
Если человеку ставят инвалидность 1 группы, то его увольняют после закрытия больничного листка, оформлении справки ВТЭК. Прекращение трудовой деятельности происходит на основании ст.83 ТК РФ в одностороннем порядке. Причиной становятся медицинские показания.
Увольнение работника-инвалида 2 группы по сокращению происходит по общему правилу. Исключение составляет несчастный случай на производстве, при котором сотрудник получил травму. Работодатель должен предложить ему место, соответствующее его здоровью.
Если сотрудник-инвалид отказался, руководитель осуществляет процедуру увольнения по собственной инициативе работника по инвалидности из-за внесений поправок в трудовой договор.
Третья группа приравнена к простым работникам. Администрация вправе уволить человека, если он не выполняет указанных в контракте обязанностей.
Взносы по несчастным случаям по инвалидам
Платежи, совершаемые организацией от несчастных случаев и заболеваний за сотрудников, рассчитывают каждый месяц. Исчисление величины страхового взноса происходит по проценту, установленному в ФСС конкретно для организации или филиала на текущий год. Во внимание принимается актуальная система налогообложения.
Взносы на травматизм
Процентную ставку можно узнать в отделении ФСС, посмотреть в уведомлении, которое поступило от страхового фонда. Такую бумагу специалисты службы предоставляют ежегодно, выдача происходит в первую декаду года.
По страховым взносам от производственных травм, нс и заболеваний для работодателей предусмотрены льготы. Тарификация регулируется ФЗ №179 от 22 декабря 2005, ее величина зависит от класса профессионального риска. Процент колеблется от 01,2 до 8,5%.
Если в компании работают сотрудники-инвалиды 1,2 и 3 групп, сумму фонд платят в размере 60% от зафиксированного тарифа страховых взносов. Если в организации установлен 3 класс риска, то для нее действует 0,4%. Тогда страховые взносы на травматизм за сотрудника-инвалида будут исчисляться по сниженному тарифу 0,24% (0,4*60% = 0,24).
Если инвалид трудится у частного предпринимателя, то ИП аналогично компаниям перечисляет страховой взнос по сниженному тарифу. Ставка фиксируется ФЗ №419 от 19 декабря 2916 г. и установлена на отметке 60% от обычного тарифа.
Льготы в части выплат страховых взносов на травматизм за сотрудника-инвалида для компаний и предпринимателей предусмотрены только для этой статьи. Платежи в другие фонды осуществляются по общей тарификации.
Еще одна категория страхователей, которой положены сниженные проценты, включает следующие организации:
- объединения лиц с ограниченными возможностями, в которых больные люди и их официальные представители занимают не меньше 80% от всех членов организации;
- компании, в которых уставный капитал полностью складывается из депозитов организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов должна составить не менее 50%, размер их дохода – свыше 25%;
- в организации, деятельность которых связана с предоставлением правовой помощи, консультаций инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, сниженная ставка формируется, если имущество компании находится во владении организаций инвалидов;
- компании, которые работают с целью образования, лечения, оздоровления людей с ограниченными возможностями, получат льготу в том случае, если имущество этих организаций является собственностью инвалидов.
Во всех вышеперечисленных компаниях устанавливается ставка по страховым взносам в ФСС по травматизму, равная 60% от тарифа специалистами фонда.
Как платить взносы по работающему инвалиду
Отчисления в фонд социального страхования в 2017 году рассчитывают с разных видов заработка и денежных поступлений:
- заработная плата;
- надбавки;
- премиальные выплаты;
- компенсации за неиспользованные дни отпуска;
- государственные пособия по травматизму;
- материальная помощь;
- средства при ликвидации фирмы или сокращении;
- деньги, доплачиваемые за работу в сложных и опасных условиях.
Работодатель должен каждый месяц исчислять страховые выплаты, принимая во внимание все денежные поступления за последние 30 или 31 дней. Для этого используют формулу:
Платежи = Б* Тариф,
где Б — база для страховых отчислений. Эта величина полученных работником-инвалидом денежных средств, из которой идет расчет процентов. Ограничений на эту сумму нет. База рассчитывается так:
- Б= доходы тд/гпд – выплаты н/о,
- Где доходы тд/гпд – это средства, выплачиваемые сотруднику-инвалиду согласно заключенному контракту.
- Выплаты н/о – доход, который не облагается.
Если поступление на имя инвалида осуществляется в натуральном измерении, то в базу входит сумма, которая указана в договоре.
Пример: туристическая фирма «Альбинос» предоставляет отдыхающим билеты на экскурсии. В мае 2018 года работнику-инвалиду начислили зарплату в размере 15000, в том числе материальная помощь 2000. Класс травматизма организации первый. Установить размер страховых взносов в ФСС за нс. Алгоритм вычисления:
- Сначала рассчитывают базу. 15000-2000=13000.
- Для первого класса травматизма установлен тариф 0,2%.
- Страховые отчисления в ФСС=13000*0,2%= 260 руб.
Пенсионные взносы
Перечисление средств в ПФР в 2017 производятся с заработка инвалида. От суммарной величины платежей складывается размер будущей пенсии. Обязанность по страховым взносам определена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или некорректное исчисление размера приравнено к правонарушению. Работодателю грозят штрафы.
Отчисление взносов ОПС осуществляется в ФНС, поскольку он регулирует всех плательщиков. Правила перечисления средств:
- последний день оплаты – 15 числа каждого месяца, если выпадает на выходной или праздник, то платеж переносится на следующий рабочий день;
- страховые взносы оплачивают в полном объеме;
- ИП и самозанятые осуществляют перечисления единожды в год согласно системе налогообложения.
Расчет страховых взносов производится в рублях и копейках. Сумма отчислений в ПФР равна 22% от заработка. По данной статье платежей у работодателя не имеется никаких льгот и скидок.
Заключение
Гражданин с ограниченной трудоспособностью вправе устроиться на работу. Он обладает рядом льгот. Если здоровый сотрудник получил травму на предприятии, в результате которой ему присвоили группу, он может продолжать трудиться, но уже на месте, которое соответствует его здоровью. За сотрудника-инвалида работодатель перечисляет сниженный процент в ФСС по травматизму. Обычно положена льгота размером 60% от первоначальной ставки для конкретного предприятия.
Источник
Âçíîñû çà ñòðàõîâàíèå ñ âûïëàò â ïîëüçó èíâàëèäîâ â 1Ñ ÇÓÏ
22.10.2020
Òàðèôû âçíîñîâ çà ñòðàõîâàíèå ñ âûïëàò èíâàëèäàì
- Îáÿçàòåëüíîå ïåíñèîííîå 22%, äëÿ ñóìì, ïðåâûøàþùèõ ìàêñèìàëüíóþ áàçîâóþ âåëè÷èíó 10%.
- Íà ñëó÷àè âðåìåííîé ïîòåðè òðóäîñïîñîáíîñòè èëè ìàòåðèíñòâà 2.9%.
- Îáÿçàòåëüíîå ìåäèöèíñêîå 5.1%.
Ðàññìàòðèâàåìûå âçíîñû íà îáÿçàòåëüíîå ñîö. ñòðàõîâàíèå îò íåñ÷àñòíûõ ïðîèçâîäñòâåííûõ ñëó÷àåâ è ïðîô. çàáîëåâàíèé ñ âûïëàò ðàáîòíèêàì, êîòîðûå ÿâëÿþòñÿ èíâàëèäàìè 1-3 ãðóïï, âçèìàþòñÿ â ðàçìåðå 60% îò áàçîâîãî òàðèôà.
Ñ 1 ÿíâàðÿ 2013 ãîäà ÔÇ ¹ 228 îò 3 äåêàáðÿ 2012 ïîçâîëÿåò ÈÏ âûïëà÷èâàòü ðàññìàòðèâàåìûå âçíîñû â ðàçìåðå 60% îò áàçîâîãî òàðèôà â ñëó÷àå, åñëè îíè êàñàþòñÿ íà÷èñëåíèé, ïðåäíàçíà÷åííûõ ðàáîòíèêàì, êîòîðûå ÿâëÿþòñÿ èíâàëèäàìè 1-3 ãðóïï.
Ñ 1 ÿíâàðÿ òåêóùåãî ãîäà ìàêñèìàëüíàÿ âåëè÷èíà áàçû äëÿ ðàñ÷åòà âçíîñîâ çà ñòðàõîâàíèå ðàâíà
- 912 000 ðóáëåé äëÿ îáÿçàòåëüíîãî ñîö. ñòðàõîâàíèÿ íà ñëó÷àè âðåìåííîé ïîòåðè òðóäîñïîñîáíîñòè èëè ìàòåðèíñòâà.
- 1 292 000 ðóáëåé äëÿ îáÿçàòåëüíîãî ïåíñèîííîãî ñòðàõîâàíèÿ.
Ìàêñèìàëüíûé áàçîâûé ðàçìåð äëÿ ñòðàõîâûõ âçíîñîâ íà ìåäèöèíñêóþ ñòðàõîâêó îòìåíåí ñ 1 ÿíâàðÿ 2015 ãîäà.
Ïðèìåð
Êîìïàíèÿ «Ñòèëü» â òåêóùåì ãîäó óïëà÷èâàåò âçíîñû çà ñòðàõîâàíèå ïî ñòàíäàðòíûì òàðèôàì. Òàðèô ïî ñòðàõîâûì âçíîñàì äëÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ è ïðîô. çàáîëåâàíèé, äåéñòâóþùèé äëÿ êîìïàíèè, ðàâåí 0,2%.  øòàòå êîìïàíèè ÷èñëèòñÿ Ñ.È. Ãàâðèëîâ, èíâàëèä 3 ãðóïïû. Çà ñåíòÿáðü òåêóùåãî ãîäà åìó íà÷èñëåíà îïëàòà â ðàçìåðå 25 000 ðóáëåé.
 1Ñ Çàðïëàòà è óïðàâëåíèå ïåðñîíàëîì íåîáõîäèìî âû÷èñëèòü âçíîñû çà ñòðàõîâàíèå ñ âûïëàò ðàáîòíèêó çà ñåíòÿáðü.
Âíåñåíèå èíôîðìàöèè îá èíâàëèäíîñòè ðàáîòíèêà
Äëÿ èñ÷èñëåíèÿ âçíîñîâ çà ñòðàõîâàíèå äëÿ âûïëàò èíâàëèäó â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüíûìè òðåáîâàíèÿìè, íåîáõîäèìî âíåñòè èíôîðìàöèþ îá èíâàëèäíîñòè ôèç. ëèö. Îíè ìîãóò áûòü âíåñåíû ïðè ïîìîùè ñîîòâåòñòâóþùåãî ñïðàâî÷íèêà, ëèáî èç ñïðàâî÷íèêà ïîä íàçâàíèåì Ñîòðóäíèêè. Âî âêëàäêå Ñâåäåíèÿ îá èíâàëèäíîñòè (ðèñ. 1) íåîáõîäèìî:
- Àêòèâèðîâàòü ïóíêò Åñòü ñïðàâêà îá èíâàëèäíîñòè.
-  ãðàôå Äàòà âûäà÷è óêàçàòü ñðîê âûäà÷è äàííîé ñïðàâêè.
- Â ãðàôàõ Ñåðèÿ è Íîìåð óêàçûâàþòñÿ ñâåäåíèÿ, ñîîòâåòñòâóþùèå ñïðàâêå.
- Â ãðàôå Ãðóïïà óêàçûâàåòñÿ ãðóïïà èíâàëèäíîñòè.
-  ãðàôå Ïðîöåíò ïîòåðè íåòðóäîñïîñîáíîñòè, â ñëó÷àå íåîáõîäèìîñòè, óêàçûâàåòñÿ ñîîòâåòñòâóþùåå çíà÷åíèå.
-  ãðàôå Ñðîê äåéñòâèÿ íåîáõîäèìî óêàçàòü êîíå÷íóþ äàòó äåéñòâèÿ ñïðàâêè.
-  ãðàôå Ñâåäåíèÿ äåéñòâóþò ñ óêàçûâàåòñÿ ìåñÿö òîãî ãîäà, â êîòîðîì âçíîñû çà ñòðàõîâàíèå äëÿ âûïëàò ðàáîòíèêó-èíâàëèäó ñòàëè ðàññ÷èòûâàòüñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñî ñíèæåííûì òàðèôîì.
-  ãðàôå Ìåñÿö ðåãèñòðàöèè èçìåíåíèé (çàïîëíÿåòñÿ â àâòîìàòè÷åñêîì ðåæèìå, èñõîäÿ èç äàííûõ â ãðàôå Ñâåäåíèÿ äåéñòâóþò ñ), â ñëó÷àå íåîáõîäèìîñòè, íóæíî óêàçàòü ìåñÿö òîãî ãîäà, ñ êîòîðîãî ðåãèñòðèðóåòñÿ êîððåêòèðîâêà èíôîðìàöèè îá èíâàëèäíîñòè ðàáîòíèêà äëÿ âû÷èñëåíèÿ âçíîñîâ çà ñòðàõîâàíèå.
- Äåàêòèâèðîâàòü âëèÿíèå èíôîðìàöèè îá èíâàëèäíîñòè íà âû÷èñëåíèå âçíîñîâ â 1Ñ Çàðïëàòà ìîæíî âðó÷íóþ, èñïîëüçîâàâ ïóíêò Åñòü ñïðàâêà îá èíâàëèäíîñòè, à òàêæå âíåñÿ â ãðàôó Ñâåäåíèÿ äåéñòâóþò ñ ñîîòâåòñòâóþùèé ìåñÿö.
- Äëÿ ïðîñìîòðà è êîððåêòèðîâêè èñòîðèè èçìåíåíèé èíôîðìàöèè îá èíâàëèäíîñòè ôèç. ëèöà ìîæíî ïîñðåäñòâîì îäíîèìåííîé ññûëêè.
Âû÷èñëåíèå ìåñÿ÷íûõ âçíîñîâ çà ñòðàõîâàíèå
Ðàññìàòðèâàåìàÿ ïðîöåäóðà ïî âñåì ðàáîòíèêàì êîìïàíèè îñóùåñòâëÿåòñÿ â 1Ñ ÇÓÏ ïðè ïîìîùè àêòà Íà÷èñëåíèÿ çàðàáîòíîé ïëàòû è âçíîñîâ. Áàçà äëÿ íà÷èñëåíèÿ âçíîñîâ çà ñòðàõîâàíèå ïî ðàáîòíèêà íà ñåíòÿáðü òåêóùåãî ãîäà ðàâíà 25 000 ðóáëåé (ðèñ. 2).
Ðàçìåðû íà÷èñëåííûõ ïî ðàáîòíèêó âçíîñîâ çà ñòðàõîâàíèå äëÿ ñåíòÿáðÿ òåêóùåãî ãîäà (ðèñ. 3):
- 5 500 ðóáëåé íà ÎÏÑ.
- 725 ðóáëåé íà ÎÑÑ.
- 30 ðóáëåé íà ÎÑÑ.
- 1 275 ðóáëåé íà ÎÌÑ.
Ïðîãðàììíûé ïðîäóêò 1Ñ Çàðïëàòà âû ìîæåòå âçÿòü ó íàñ â àðåíäó çà 1000 ðóáëåé â ìåñÿö.
Источник