Заявление на отказ от возврата налогов в пользу

18047

Спросить у юриста

быстрее. Это бесплатно!
Бесплатная консультация юриста Москва и МО: +7 499 938-93-12 СПб и область: +7 812 467-39-73 Фед. номер: 8 800 350-73-54
ПРОВЕДЕНО КОНСУЛЬТАЦИЙ: сегодня — 21, за месяц — 687, за год — 11 345

В соответствии с налоговым законодательством граждане РФ имеют право на возврат части средств, потраченных на покупку недвижимости. Но иногда сотрудники ФНС отказывают плательщикам в такой просьбе. Для покупателей жилья это оказывается неприятной неожиданностью, ведь речь идет о крупных суммах. Стоит разобраться, в каких случаях возможен отказ и может ли собственник что-то предпринять.

Причины отказов в налоговом вычете

Налоговый кодекс (НК) РФ предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы при вычислении налога на доходы физлиц — НДФЛ (со ставкой 13%) — на сумму налогового вычета (НВ). Право граждан на предоставление льготы закреплено в положениях ст. 218-200 НК.

По назначению различают стандартные НВ, социальные, имущественные и профессиональные (для индивидуальных предпринимателей). При сдаче декларации по форме НДФЛ-3 иногда случаются отказы в налоговом вычете, их общими причинами являются:

1. Недокомплект документов. Отсутствие расписки, подтверждающей передачу суммы продавцу, приведет к отрицательному результату по имущественному НВ.
2. Неоплаченный налог.
3. Отсутствие подписи заявителя. Это нарушение требований, обязательных для любого документа.
4. Запрос суммы большей, чем следует из договора. Пример: в письменном соглашении на покупку квартиры указана цена 1,2 млн руб., дополнительно 800 тыс. руб. оформлены распиской. Если заявляется возврат с 2 млн, он будет необоснованным.
5. Неправильная адресация декларации. Согласно ст. 229 НК, обращение на возмещение НВ подается по месту регистрационного учета налогоплательщика.
6. Подача заявки на налоговый вычет по второму объекту недвижимости. Имущественная льгота предоставляется при покупке квартиры только 1 раз.
7. Некорректно заполненная декларация. Исправленный документ подают вновь.

Не могут служить поводом для отказа в принятии заявления отсутствие штрихкода, заполнение бумаги от руки, задолженность по налогам. По видам вычетов причинами бывают различные обстоятельства.

Социальный НВ за обучение не предоставят, если подготовка гражданина производилась на ученую степень или оплачивалось образование ребенка по вечерней/заочной форме, а также когда возраст обучаемых детей ≥24 лет. За лечение вычета не будет при отсутствии договора на каждый вид услуг: консультацию, анализы.

Отсутствие на рецепте штампа о предъявлении документа в налоговую инспекцию приведет к такому же результату.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

Право на вычет при покупке квадратных метров имеет любой россиянин, который трудится официально и отдает в бюджет 13% зарплаты. Для возврата части этих денег необходимо соблюдение нескольких требований:

• Человек должен быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в стране не меньше 183 дней в году.
• Для покупки квартиры, комнаты или дома должны быть использованы личные средства налогоплательщика.
• В налоговую инспекцию придется предъявить документы, подтверждающие право собственности (выписку из ЕГРП для вторичной недвижимости или акт приема-передачи для новостроек).

Если стоимость сделки не превысила 2 000 000 руб., размер имущественного вычета составит 13%. При покупке более дорогого объекта сумма возврата будет фиксированной – 260 000 руб.

Отказ в налоговом вычете — действия налогоплательщика

Сроки подачи декларации о НВ законодательством не установлены: составить обращение можно в течение года, когда это будет удобно налогоплательщику. Если есть повод для возврата, то отрицательное решение из ИФНС придет не позже 3 месяцев со дня обращения.

Причины отказа излагаются в акте установленной формы. Гражданин может согласиться с приведенными основаниями или обжаловать отказ. Реализуется право на протест через обращение в такие инстанции:

• инспекцию, вернувшую поданную декларацию о подоходном налоге;
• региональное Управление налоговой службы, в состав которого входит первичное подразделение;
• центральный аппарат ФНС.

Согласно ст. 138 НК, обжаловать в судебной инстанции факт нарушения прав и законных притязаний налогоплательщика на НВ можно, если предварительно обратиться в вышестоящую налоговую инстанцию. То есть досудебное разбирательство в региональном отделении ФНС является обязательным, если планируется обжаловать отказ в суде.

Когда выгодно отказаться от вычета по ндфл в пользу супруга

При этом вычеты предоставляются только за те месяцы, в которых сумма доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, у каждого из родителей не превысит 280 000 руб. Если один из родителей письменно откажется от вычетов на детей в пользу другого родителя, то второй родитель сможет пользоваться вычетами в двойном размере, такой порядок предусмотрен подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Из буквального толкования этой нормы следует только то, что основанием для предоставления двойного налогового вычета одному из родителей является письменное заявление второго родителя об отказе от вычета. Ни порядок подачи такого заявления, ни обязанность по оформлению дополнительных документов главой 23 НК РФ не установлены. В письме от 11 марта 2009 г.

Обжалуем отказ в вычете в налоговой инспекции

Со дня получения акта у налогоплательщика есть 1 месяц на подготовку обосновывающих его несогласие документов и отправку заявления в ту же ИФНС, куда подавалась декларация. Возражения излагаются письменно, специальной формы обращения нет.

Основное требование к заполнению — грамотное и понятное возражение на каждый пункт акта, приложение подтверждающих факт правоты налогоплательщика документов. Дальнейшее развитие событий:

• жалоба рассматривается в ИФНС 10 дней, возможно продление срока до 1 месяца;
• согласие от налоговиков придет с предложением нового срока и разъяснением правил получения вычета;
• акт о непринятии доводов налогоплательщика поступит, если инспекция останется на прежних позициях.

Пример ситуации, которая возникла с получением налогового вычета на приобретенное налогоплательщиком жилье у однофамильца-продавца. Инспекция посчитала, что участники сделки являются родственниками, и отказала в возмещении, ссылаясь на пункт 5 ст. 220 НК РФ.

В обоснование случайного совпадения фамилий заявитель приложил справку о составе семьи, но инспекция не сочла документ убедительным.

Полученный от ИФНС отказ на обжалование в предоставлении НВ не окончательный. Отстоять свои права можно обращением в следующую инстанцию — региональное подразделение налоговой службы.

Как написать заявление о предоставлении налогового вычета по НДФЛ?

Скачать заявление на получение налогового вычета

В шапке заявления необходимо указать следующие сведения:

• наименование инспекции ФНС России;
• ФИО заявителя;
• номер ИНН;
• адрес проживания;
• паспортные данные;
• контактный телефон.

Далее по центру страницы пишем слово «Заявление».

Ниже следует текст:

«На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в ___ году налога на доходы физ. лиц в размере______ в связи с _______(указываете причину).

Далее указываете реквизиты, куда должна быть перечислена излишне уплаченная сумма».

Заявление физического лица о предоставлении налогового вычета должно быть им подписано. Кроме того, необходимо поставить расшифровку подписи и указать дату подачи заявления.

Обжалование в вышестоящей структуре ФНС

Для оспаривания решения первичного звена в региональном учреждении ФНС законом установлен срок 1 год с момента получения гражданином акта об отказе в налоговом вычете.

Жалоба на вердикт ИФНС составляется в свободной форме при соблюдении требований корректного и грамотного изложения событий. Обязательными для включения в заявление сведениями являются:

• реквизиты налогоплательщика и местной ИФНС;
• дата выдачи и номер отказного акта инспекции;
• положения документа, не соответствующие, по мнению налогоплательщика, действительным обстоятельствам затребованного налогового вычета;
• просьба разобраться и решить вопрос в пользу заявителя: по версии примера — признать, что продавец квартиры не является родственником налогоплательщика, принять налоговый вычет и перечислить возмещение на счет покупателя.

Обжалование налогового вычета в ФНС.
Обращение подается через местную ИФНС. Три дня отводится налоговой службе на передачу заявления в региональную инспекцию, полмесяца — на рассмотрение просьбы.

Когда спор в этой инстанции решается не в пользу налогоплательщика, действуют в одном из двух направлений: пишут жалобу в центральный аппарат ФНС или обращаются в суд. Можно действовать и последовательно, обратившись предварительно в фискальное учреждение, а при получении отказа — в правоохранительный орган РФ.

Заявление в главную налоговую структуру составляется аналогично ранее написанным документам не позднее 3 месяцев со времени отказа в регионе.

Заявление, которое увеличит «детский» вычет

• заявление о предоставлении вычета супругу, в пользу которого состоялся отказ;
• правоустанавливающие документы на приобретенную недвижимость – договор продажи, в том числе, если оформлено соглашение о долевом участии в строительстве;
• справку 2-НДФЛ от супруга, в пользу которого состоялся вычет.
• выписку ЕГРН или свидетельство о собственности на недвижимость;
• ипотечный договор, с графиком платежей, а также справкой из банка, подтверждающей оплату процентов;
• платежные документы, с помощью которых заявитель может подтвердить оплату процентов по жилищному займу.
• свидетельство о браке

Дополнительно может потребоваться свидетельство о рождении детей, если несовершеннолетние долевые собственники недвижимости, за которую один из супругов получит вычет в полном объеме.

Важно

То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/

, от 22.07.2009 N 20-15/3/

). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

Как обжаловать отказ в суде

Процедура судебного рассмотрения дела о тяжбе налогоплательщика с ИФНС долгая и требует основательной подготовки со стороны заявителя. После получения отказа в 3 инстанциях фискальной службы вероятность ошибки с их стороны мала, гражданину потребуются убедительные основания, чтобы доказать свою правоту. Действия налогоплательщика по обращению к правосудию:

• составить заявление — на это дается 3 месяца от получения отказа;
• подготовить доказательную базу для подтверждения фактических обстоятельств;
• оплатить госпошлину.

Рассмотрение спора осуществляется по регламенту административного судопроизводства районным судом общей юрисдикции по месту жительства налогоплательщика, нахождения ФНС. Заявление примут в обоих случаях.

Судебная практика показывает, что положительное для обратившегося по поводу налогового вычета гражданина решение суда выносится редко. Договариваться в спорных ситуациях лучше с местными налоговиками — затрачивается меньше времени и усилий.

Результаты камеральной проверки

Ошибочная информация или подача неполного пакета документов приводит к тому, что вычет не одобряют. И на исправление данных нужно время, а после срок камеральной проверки начнет идти по новой. Поэтому стоит отслеживать статус своего заявления самостоятельно.

По закону, налоговая должна сама известить заявителя о результатах проведенной проверки в течение 15 рабочих дней (10 дней на принятие решения, 5 дней – на донесение его до налогоплательщика, п. 8 и 9 ст. 78 НК РФ).

На практике же заявление доходит до адресата не всегда. Но вы всегда можете узнать о результатах проверки:

1. Позвонив в ФНС.
2. Через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Предварительно придется авторизоваться в системе. Сведения о статусе заявления будут отображены в табличной форме.

Деньги не пришли – что делать?

Допустим, камеральная проверка завершилась положительно и с момента ее окончания прошло больше 1 месяца, а денег на счет так и не поступило. Что делать в таком случае? Куда обращаться? Поступить можно несколькими способами (любым из или последовательно, если другие не возымели действия).

Получение устных разъяснений

Самое простое и быстрое, что можно сделать – позвонить в региональное отделение ФНС по месту жительства. Обращаться нужно в отдел урегулирования задолженности. Там, вероятнее всего, просто скажут, что деньги уже переводятся. Если это и не так, то сотрудники постараются отправить их как можно скорее, чтобы избежать дальнейших разбирательств.

Письменное обращение в ФНС

После звонка деньги обычно приходят через неделю. Если и после этого средства не поступили, стоит обратиться к начальнику своего ФНС в письменной форме. В заявлении нужно указать:

• когда была подана декларация;
• за какой период и в каком размере должны предоставить вычет;
• срок получения извещения о положительном решении по возврату (если оно не было получено, это тоже нужно указать);
• дату составления документа;
• на п. 6 ст. 78 НК РФ , который нарушает налоговый орган, не выполняя свои обязательства.

Мнение эксперта

Михайлов Игорь Константинович

Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализируется в области гражданского права. Имеет опыт в экспертизе документов.

Подать заявление можно лично, по почте или прямо на сайте ФНС через раздел «Электронные сервисы». Там есть варианты наиболее частых причин обращения граждан, например, неприменение налогового вычета по налогу на имущество.

Если хочется решить вопрос быстрее, действеннее приехать с заявлением в ФНС самому. И обязательно составьте претензию в двух экземплярах – второй оставьте себе с проставленной отметкой о принятии документа. При отправке документа по почте используйте заказное письмо с уведомлением.

Жалоба в ФНС

Если даже после письменного заявления на проблему никак не отреагируют, смело пишите жалобу в УФНС, подробно описав сложившуюся ситуацию. Обращение может быть подано лично на бумаге или дистанционно через все тот же сервис налоговой.

( 2 оценки, среднее 5 из 5 )