Что такое заявленный доход в свою пользу
Вопрос:
Дайте пожалуйста разъяснение по вопросу исчисления обязательных пенсионных взносов за ИП, применяющих общеустановленный режим.
Согласно “О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан” ст. 25 п. 4 “Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы.”
Какую суммы принимать за доход при исчислений ОПВ, если согласно ст. 25 п. 4 абзац 3 ” Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу”.
Нужно ли брать налогооблагаемый доход за месяц за минусом вычетов и расходов для исчисления ОПВ? К примеру если доход за месяц составит 100 000 тенге, а расходы равны 35 000 тенге (согласно Налогового кодекса, которые можно брать на вычеты). ОПВ рассчитываются: 100 000 – 35 000 = 65 000 тенге * 10 % = 6500 тенге.
ИП имеет право согласно ст. 25 п. 4 абзац 3 “Закона о ОПВ”определить доход для исчисления ОПВ самостоятельно в размере 1 МЗП? Так как данная пункт “Закона о ОПВ” прямо не указывает на то, что доход для исчисления ОПВ должен браться исходя из налогооблагаемого дохода (согласно Налоговому кодексу), а определяется мной самостоятельно. Исходя из правомерно ли исчисление ОПВ исходя из 1 МЗП в месяц.
Ответ:
Абылкасымова М.Е. 11.05.2018, 05:56
Постановлением Правительства РК от 27.12.2016 года № 862 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан» в связи с неоднократными обращениями граждан были внесены изменения и дополнения уточняющего характера в постановления:
- Правила исчисления и перечисления социальных отчислений (
ППРК от 21.06. 2004 г. № 683); - Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним, (
ППРК от 18.10. 2013 г. № 1116).
Необходимо отметить, что введенные изменения и дополнения направлены на определения понятия «единого дохода» при исчислении обязательных пенсионных взносов (ОПВ), социальных отчислений (СО) адвокатами, частными судебными исполнителями, частными нотариусами, профессиональными медиаторами, индивидуальными предпринимателями.
Исходя из понятия «получаемого дохода» следует, что индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают ОПВ и СО от получаемого дохода, то есть дохода, определяемого ими самостоятельно.
При этом установлены минимальные и максимальные пределы ОПВ и СО:
- ОПВ – не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы (МЗП) и не выше 10 процентов от 50-кратного минимального размера заработной платы (в случае отсутствия дохода указанная категория вправе уплачивать ОПВ в свою пользу из расчета 10% от МЗП);
- СО – не менее 3,5 процентов от 1 МЗП и не выше 3,5 процентов (с учетом внесенных изменений в статью 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», в части изменения размера ставок СО) от 7-кратного размера МЗП.
Необходимо отметить, что для исчисления СО самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы, за минусом суммы ОПВ, поскольку ОПВ не подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым Кодексом РК.
Пример
если индивидуальный предприниматель указывает доход для целей исчисления ОПВ в пределах 100 000 тенге;
то для целей исчисления СО применяется доход, не превышающий 90 000 тенге (100 000 – 10 % ОПВ).
Таким образом, доход для целей исчисления ОПВ и СО должен быть единым и не превышать дохода для целей налогообложения.
Если же указывается доход выше установленного максимального предела, то для целей исчисления ОПВ принимается доход равный установленному верхнему пределу в размере 50 МЗП (Прим. редактора: до 2019 года 75 МЗП), а для целей исчисления СО, применяется доход не более 7 МЗП (Прим. редактора: до 2019 года 10 МЗП).
Исключение составляют случаи, когда для уплаты налогов индивидуальные предприниматели указывают доход ниже 1 МЗП, то в силу требований действующего законодательства, а также в целях социальной защиты работников для исчисления и уплаты ОПВ и СО принимается доход в пределах 1 МЗП.
Пример
В 2019 году установлены следующие пределы для исчисления ОПВ и СО в пользу ИП:
- заявленный доход для ОПВ от 42 500 тенге до 2 125 000 тенге (от 1 МЗП до 50 МЗП);
- сумма пенсионных взносов от 4 250 тенге до 212 500 тенге (10 % от заявленного дохода).
- заявленный доход для СО от 42 500 тенге до 297 500 тенге (от 1 МЗП до 7 МЗП);
- сумма социальных отчислений от 1 488 тенге до 10 413 тенге (3,5 % от заявленного дохода).
Источник:
Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан.
14 декабря прошла 3-ая конференция «Портфельные инвестиции для частных лиц». На ней состоялся наш совместный с Еленой Красавиной мастер-класс «Нарушаем денежные правила в свою пользу». Ниже основные правила и исключения из них.
Правило 1. Необходимо вести учёт личного, семейного бюджета.
С этим правилом сложно не согласиться. Ведь ведение личного, семейного бюджета позволяет:
- управлять величиной доходов и расходов
- соблюдать финансовые приоритеты, отслеживая движение денег
- контролировать спонтанные покупки
- откладывать деньги на большие покупки
- избегать «кассовых разрывов» — нужно оплатить, а денег нет
- повышать финансовую дисциплину
Исключение 1. Один человек и основные расходы совершаются с одной карты.
Если личный бюджет состоит из трат одного человека, и они совершаются с одной карты, то структуру и объёмы трат проще отслеживать в приложении Банка. Современные приложения позволяют задавать свои группы расходов и даже устанавливать плановые расходы по ним.
Исключение 2. Понимание инвестиционного потенциала (суммы для инвестирования).
Одна из главных целей личного, семейного бюджета – контролировать величину инвестиционного потенциала. Именно она определяет сможет ли человек: выбраться из крысиных бегов, перестать жить от зарплаты к зарплате и добиться своих финансовых целей. Правильно использовать закон «первому плати себе». В день зарплаты человек сразу же откладывает в отдельное место (счёт, копилка или конверт) 20% от дохода, а на остальные деньги живёт до следующего начисления. Важно, если денег вдруг не хватает, то не следует «залазить» в уже отложенные, нужно уложиться в отведённый лимит. Если на протяжении времени эту сумму получается откладывать довольно легко, то её нужно повысить. Так постепенно находится оптимальная величина для инвестирования. Благодаря этому совету человек планомерно формирует своё будущее благосостояние.
Правило 2. Необходимо экономить.
Хорошо известны фразы об экономии: «Копейка рубль бережёт», «Рубль не потраченный – это рубль заработанный». Мне очень нравятся слова Александра Дюма: «Экономия – это мудрость богатых и богатство бедных».
В интернете можно найти кучу советов: как найти дешевле и как экономить, как отслеживать акции и скидки. С ними сложно не согласиться, ведь они позволяют тратить меньше.
Исключение 1. Стоимость рабочего часа больше потенциальной экономии.
При выборе вариантов экономии важно определить их экономическую целесообразность. Ведь наше время самый дорогой и невосполнимый ресурс. Именно поэтому состоятельные люди окружают себя помощниками, делегируют им второстепенные и рутинные задачи, освобождают своё время для более важных дел.
Для подсчёта стоимости своего рабочего часа:
- Возьмите свой доход за месяц, включая премии.
- Подсчитайте временные затраты: время, проведённое на работе, время переработок и время до работы и обратно.
- Поделите первое на второе.
На пример: зарплата 100К руб. в месяц. Затраты в день: на работе 9 часов, переработки 30 минут, дорога 2 часа. Для месячной величины умножим на 21 день. 11,3*21=237,3 часов. Поделим 100К руб. на 237,3 часов, стоимость рабочего часа составляет 421 руб. Если доставка из интернет-магазина стоит 400 руб., и он находится далеко, то выгоднее оплатить услуги курьера и не тратить своё время.
Исключение 2. Предстоящая работа требует:
- больших эмоциональных, физических затрат или
- навыков, которых нет и которые не интересны.
Предположим, что человеку нужно сделать косметический ремонт на кухне: поклеить обои и положить плитку. Навыков и желания этим заниматься нет. Можно 2 недели каждый вечер и в выходные делать всё своими руками. В итоге, потратить много времени, сил и получить не особо качественный результат. А можно заплатить мастерам. Сэкономленное время посвятить новой инициативе на работе, за которую человек получит премию.
Исключение 3. На экономию тратится время, которого не хватает для:
- повышения своих знаний
- реализации жизненных приоритетов
- осуществления личных проектов
Мне нравятся слова Джека Ма: «Очень важно, чем человек занят каждый вечер». Часто это время тратится на второстепенные вещи, экономию на мелочах. Человек не успевает инвестировать время в своё будущее, в действительно важные цели, он работает «на удержание», тем самым лишая себя большого успеха в будущем.
Правило 3. Рисковое страхование жизни необходимо всегда.
Главная задача рискового страхования жизни обеспечить финансирование семьи на время какого-то форс-мажора: болезнь, травма или смерть. Если страховки не будет, то семья будет вынуждена изымать деньги из подушки безопасности, продавать часть активов или одалживать у кого-то. Этот элемент защиты действительно важен.
Исключение. Есть достаточная «подушка безопасности», пассивный доход и нет финансово зависимых людей.
Представим богатую бабушку, у которой есть пенсия, пассивный доход и хороший капитал. Живёт она одна, близких родственников нет. Если случится некритическое заболевание, то нестрашно: своих денег на лечение ей хватит. Если что-то серьёзное, то она также сможет воспользоваться своими накоплениями. Если что-то фатальное, то у неё нет иждивенцев, чья дальнейшая финансовая жизнь под угрозой. Вместо уплаты страховых взносов для неё будет гораздо выгоднее инвестировать эти суммы.
Правило 4. Без личного финансового плана жить нельзя.
Личный финансовый план – незаменимая вещь, который позволяет:
- описать цели по критериям SMART. Т.е. сделать их более измеряемыми. Например, хочу быть богатым – это цель довольно абстрактная, не понятно сколько нужно денежных средств, чтобы её достигнуть, и в течение какого времени это нужно сделать. Цель по SMART будет «хочу иметь на брокерском счёте через 5 лет 10М руб.». Исходя из такой постановки задачи можно определить шаги по её достижению.
- подсчитать стоимость целей в будущем. Покупательская способность денег со временем снижается, это необходимо учитывать. Если человек ставит себе цель иметь прибавку к пенсии 50К руб. в месяц, то через 13 лет при инфляции 5%, это сумма будет эквивалентна 26,5К руб. в текущих ценах. Т.е. необходимо увеличить планку практически вдвое.
- приоритизировать цели. Когда целей много, то эффективнее не распыляться, а сконцентрировать усилия на нескольких самых важных. Так получится быстрее их достигнуть, плюс можно раньше начать пользоваться выгодой от них.
- сравнить стратегии достижения целей и выбрать лучшую. В уме тяжело просчитать наиболее выгодный путь: купить квартиру в кредит, продолжить копить или может быть инвестировать уже накопленные средства. Без математического расчёта это будет скорее эмоциональное и субъективное решение.
- увеличить шанс достижения цели, подготовив план. Систематическое следование плану многократно повышает вероятность достижения цели. Плюс план позволяет отслеживать прогресс к цели и при необходимости вносить коррективы.
Исключение. Частая смена составляющих плана.
Если у человека часто меняются: цели, приоритеты, величина доходов и расходов, доходность вложений, то наличие плана будет малоэффективно. Ведь при изменении этих параметров нужно обновить план, иначе он будет неактуальным. Вместо очередной корректировки плана, лучше разобраться в причинах этих изменений и повысить стабильность.
А как же правильно?
На самом деле нет правильных ответов, всё очень индивидуально. Не следует бездумно следовать шаблонам и правилам, тем более моде тех или иных продуктов, решений. Следует чётко понимать их преимущества и недостатки, тщательно подбирать под себя. При принятии финансовых решений нужно опираться на:
- наличие ВЖС (время, желание, способности) заниматься личными финансами. Если у человека цель инвестировать имеющийся капитал, а ВЖС мало, то ему лучше воспользоваться готовыми решениями и помощью финансовых советников. Если же наоборот, много, то ему будет проще и интереснее самому составить себе портфель ценных бумаг.
- риск-профиль. Важный параметр при принятии решений, он прямо влияет на доходность и рискованность инвестиций. Для кого-то просадка ценных бумаг на 50% это нормальная вещь, а для кого-то это будет стресс, желание всё продать и уйти в наличные.
- желаемый стиль жизни. Одни для более быстрого достижения результата готовы «затянуть пояс потуже» и не ездить отдыхать за границу несколько лет, а для других это будет неприемлемым. Нужно осознавать эти особенности и учитывать их, чтобы достижение целей было психологически комфортным.
- стабильность доходов и расходов. Советы по финансам будут разные: для офисного работника, который стабильно получает СМС-ку на телефон 1-го и 15-го числа с информацией о зачислении зарплаты, и для предпринимателя, который может работать целый год над проектом, не получая дохода. Потом получить платёж, который позволит ему ещё 2 года спокойно трудиться без новых поступлений.
- иные факторы. Это может быть возраст, здоровье, горизонт планирования и прочее.
Иван Куксин, Независимый финансовый советник, www.wealthyfuture.ru
Как разумно распорядиться годовым бонусом?
Донорство крови: создай пассивный доход благородным делом
Нефинансовая защита или тревожная папка
14 декабря прошла 3-ая конференция «Портфельные инвестиции для частных лиц». На ней состоялся наш совместный с Еленой Красавиной мастер-класс «Нарушаем денежные правила в свою пользу». Ниже основные правила и исключения из них.
Правило 1. Необходимо вести учёт личного, семейного бюджета.
С этим правилом сложно не согласиться. Ведь ведение личного, семейного бюджета позволяет:
- управлять величиной доходов и расходов
- соблюдать финансовые приоритеты, отслеживая движение денег
- контролировать спонтанные покупки
- откладывать деньги на большие покупки
- избегать «кассовых разрывов» — нужно оплатить, а денег нет
- повышать финансовую дисциплину
Исключение 1. Один человек и основные расходы совершаются с одной карты.
Если личный бюджет состоит из трат одного человека, и они совершаются с одной карты, то структуру и объёмы трат проще отслеживать в приложении Банка. Современные приложения позволяют задавать свои группы расходов и даже устанавливать плановые расходы по ним.
Исключение 2. Понимание инвестиционного потенциала (суммы для инвестирования).
Одна из главных целей личного, семейного бюджета – контролировать величину инвестиционного потенциала. Именно она определяет сможет ли человек: выбраться из крысиных бегов, перестать жить от зарплаты к зарплате и добиться своих финансовых целей. Правильно использовать закон «первому плати себе». В день зарплаты человек сразу же откладывает в отдельное место (счёт, копилка или конверт) 20% от дохода, а на остальные деньги живёт до следующего начисления. Важно, если денег вдруг не хватает, то не следует «залазить» в уже отложенные, нужно уложиться в отведённый лимит. Если на протяжении времени эту сумму получается откладывать довольно легко, то её нужно повысить. Так постепенно находится оптимальная величина для инвестирования. Благодаря этому совету человек планомерно формирует своё будущее благосостояние.
Правило 2. Необходимо экономить.
Хорошо известны фразы об экономии: «Копейка рубль бережёт», «Рубль не потраченный – это рубль заработанный». Мне очень нравятся слова Александра Дюма: «Экономия – это мудрость богатых и богатство бедных».
В интернете можно найти кучу советов: как найти дешевле и как экономить, как отслеживать акции и скидки. С ними сложно не согласиться, ведь они позволяют тратить меньше.
Исключение 1. Стоимость рабочего часа больше потенциальной экономии.
При выборе вариантов экономии важно определить их экономическую целесообразность. Ведь наше время самый дорогой и невосполнимый ресурс. Именно поэтому состоятельные люди окружают себя помощниками, делегируют им второстепенные и рутинные задачи, освобождают своё время для более важных дел.
Для подсчёта стоимости своего рабочего часа:
- Возьмите свой доход за месяц, включая премии.
- Подсчитайте временные затраты: время, проведённое на работе, время переработок и время до работы и обратно.
- Поделите первое на второе.
На пример: зарплата 100К руб. в месяц. Затраты в день: на работе 9 часов, переработки 30 минут, дорога 2 часа. Для месячной величины умножим на 21 день. 11,3*21=237,3 часов. Поделим 100К руб. на 237,3 часов, стоимость рабочего часа составляет 421 руб. Если доставка из интернет-магазина стоит 400 руб., и он находится далеко, то выгоднее оплатить услуги курьера и не тратить своё время.
Исключение 2. Предстоящая работа требует:
- больших эмоциональных, физических затрат или
- навыков, которых нет и которые не интересны.
Предположим, что человеку нужно сделать косметический ремонт на кухне: поклеить обои и положить плитку. Навыков и желания этим заниматься нет. Можно 2 недели каждый вечер и в выходные делать всё своими руками. В итоге, потратить много времени, сил и получить не особо качественный результат. А можно заплатить мастерам. Сэкономленное время посвятить новой инициативе на работе, за которую человек получит премию.
Исключение 3. На экономию тратится время, которого не хватает для:
- повышения своих знаний
- реализации жизненных приоритетов
- осуществления личных проектов
Мне нравятся слова Джека Ма: «Очень важно, чем человек занят каждый вечер». Часто это время тратится на второстепенные вещи, экономию на мелочах. Человек не успевает инвестировать время в своё будущее, в действительно важные цели, он работает «на удержание», тем самым лишая себя большого успеха в будущем.
Правило 3. Рисковое страхование жизни необходимо всегда.
Главная задача рискового страхования жизни обеспечить финансирование семьи на время какого-то форс-мажора: болезнь, травма или смерть. Если страховки не будет, то семья будет вынуждена изымать деньги из подушки безопасности, продавать часть активов или одалживать у кого-то. Этот элемент защиты действительно важен.
Исключение. Есть достаточная «подушка безопасности», пассивный доход и нет финансово зависимых людей.
Представим богатую бабушку, у которой есть пенсия, пассивный доход и хороший капитал. Живёт она одна, близких родственников нет. Если случится некритическое заболевание, то нестрашно: своих денег на лечение ей хватит. Если что-то серьёзное, то она также сможет воспользоваться своими накоплениями. Если что-то фатальное, то у неё нет иждивенцев, чья дальнейшая финансовая жизнь под угрозой. Вместо уплаты страховых взносов для неё будет гораздо выгоднее инвестировать эти суммы.
Правило 4. Без личного финансового плана жить нельзя.
Личный финансовый план – незаменимая вещь, который позволяет:
- описать цели по критериям SMART. Т.е. сделать их более измеряемыми. Например, хочу быть богатым – это цель довольно абстрактная, не понятно сколько нужно денежных средств, чтобы её достигнуть, и в течение какого времени это нужно сделать. Цель по SMART будет «хочу иметь на брокерском счёте через 5 лет 10М руб.». Исходя из такой постановки задачи можно определить шаги по её достижению.
- подсчитать стоимость целей в будущем. Покупательская способность денег со временем снижается, это необходимо учитывать. Если человек ставит себе цель иметь прибавку к пенсии 50К руб. в месяц, то через 13 лет при инфляции 5%, это сумма будет эквивалентна 26,5К руб. в текущих ценах. Т.е. необходимо увеличить планку практически вдвое.
- приоритизировать цели. Когда целей много, то эффективнее не распыляться, а сконцентрировать усилия на нескольких самых важных. Так получится быстрее их достигнуть, плюс можно раньше начать пользоваться выгодой от них.
- сравнить стратегии достижения целей и выбрать лучшую. В уме тяжело просчитать наиболее выгодный путь: купить квартиру в кредит, продолжить копить или может быть инвестировать уже накопленные средства. Без математического расчёта это будет скорее эмоциональное и субъективное решение.
- увеличить шанс достижения цели, подготовив план. Систематическое следование плану многократно повышает вероятность достижения цели. Плюс план позволяет отслеживать прогресс к цели и при необходимости вносить коррективы.
Исключение. Частая смена составляющих плана.
Если у человека часто меняются: цели, приоритеты, величина доходов и расходов, доходность вложений, то наличие плана будет малоэффективно. Ведь при изменении этих параметров нужно обновить план, иначе он будет неактуальным. Вместо очередной корректировки плана, лучше разобраться в причинах этих изменений и повысить стабильность.
А как же правильно?
На самом деле нет правильных ответов, всё очень индивидуально. Не следует бездумно следовать шаблонам и правилам, тем более моде тех или иных продуктов, решений. Следует чётко понимать их преимущества и недостатки, тщательно подбирать под себя. При принятии финансовых решений нужно опираться на:
- наличие ВЖС (время, желание, способности) заниматься личными финансами. Если у человека цель инвестировать имеющийся капитал, а ВЖС мало, то ему лучше воспользоваться готовыми решениями и помощью финансовых советников. Если же наоборот, много, то ему будет проще и интереснее самому составить себе портфель ценных бумаг.
- риск-профиль. Важный параметр при принятии решений, он прямо влияет на доходность и рискованность инвестиций. Для кого-то просадка ценных бумаг на 50% это нормальная вещь, а для кого-то это будет стресс, желание всё продать и уйти в наличные.
- желаемый стиль жизни. Одни для более быстрого достижения результата готовы «затянуть пояс потуже» и не ездить отдыхать за границу несколько лет, а для других это будет неприемлемым. Нужно осознавать эти особенности и учитывать их, чтобы достижение целей было психологически комфортным.
- стабильность доходов и расходов. Советы по финансам будут разные: для офисного работника, который стабильно получает СМС-ку на телефон 1-го и 15-го числа с информацией о зачислении зарплаты, и для предпринимателя, который может работать целый год над проектом, не получая дохода. Потом получить платёж, который позволит ему ещё 2 года спокойно трудиться без новых поступлений.
- иные факторы. Это может быть возраст, здоровье, горизонт планирования и прочее.
Иван Куксин, Независимый финансовый советник, www.wealthyfuture.ru
Как разумно распорядиться годовым бонусом?
Донорство крови: создай пассивный доход благородным делом
Нефинансовая защита или тревожная папка