Налоги это обязательные платежи в пользу государства
Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.
По способу платежа налоги делятся на:
Прямые | Косвенные |
Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц, например: 1) подоходный налог с населения (в России с 1 января 2001 г. он составляет 13%); 2) налог на прибыль с фирм; 3) на имущество; 4) на недвижимость; 5) на дарение; 6) на наследство; 7) на финансовые операции. | Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, например: 1) акцизные (от лат. accidere — обрезать) сборы; 2) налог на добавленную стоимость (НДС); 3) таможенные пошлины. |
Основные системы налогообложения
Пропорциональная | Регрессивная | Прогрессивная |
Сумма налога пропорциональна доходам работников. | Налог тем выше, чем ниже доход работника. | Налог тем выше, чем выше доход работника. |
Основные принципы налогообложения
1) Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы.
2) Легитимность — размер налогов и порядок их взимания законодательно утверждены государством.
3) Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.
4) Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.
5) Удобство взимания налогов для налогоплательщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.
6) Экономичность (эффективность) — необходимость соблюдения условий, при которых, во-первых, разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим, а во-вторых, тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.
7) Обязательность — неизбежность осуществления платежа.
8) Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
Функции налогов
1) Фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д.
2) Распределительная — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.
3) Стимулирующая (антиинфляционная) — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.
4) Социально-воспитательная — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов.
5) Конкретно-учётная — осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.
Налоги в РФ
Согласно ст. 12 НК РФ
1. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах.
4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.
Совокупность налогов в Российской Федерации:
| Федеральные | Региональные | Местные |
устанавливаются Налоговым кодексом РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ. | устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъектов РФ. | устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. |
1) Налог на добавленную стоимость (НДС). 2) Акцизы. 3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог. 4) Налог на прибыль организаций. 5) Налог на добычу полезных ископаемых. 6) Водный налог. 7) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 8) Государственные пошлины. 9) Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 2018 г.). | 1) Налог на имущество предприятий. 2) Транспортный налог. 3) Налог на игорный бизнес. | 1) Земельный налог. 2) Налог на имущество физических лиц. 3) Торговый сбор. |
30 июля 2017 года президент РФ В. Путин подписал закон о курортном сборе в ряде российских регионов. С 1 мая 2018 года курортный сбор вводится в четырех регионах страны: в Крыму, в Ставропольском, Краснодарском и Алтайском краях. Он вводится законами субъектов РФ, доходы также поступают в региональный бюджет.
Основные виды налогов, уплачиваемых предприятиями в РФ
Наименование налога | Его сущность |
Налог на добавленную стоимость (НДС) | Является косвенным налогом. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как разница между стоимостью реализованных товаров (работ и услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения. |
Налог на прибыль предприятий и организаций | Является прямым налогом, т. е. его сумма целиком зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализованной продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг). |
Налог на имущество предприятий | Является региональным налогом. Сумма налога определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия. |
Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.
По способу платежа налоги делятся на:
Прямые | Косвенные |
Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц, например: 1) подоходный налог с населения (в России с 1 января 2001 г. он составляет 13%); 2) налог на прибыль с фирм; 3) на имущество; 4) на недвижимость; 5) на дарение; 6) на наследство; 7) на финансовые операции. | Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, например: 1) акцизные (от лат. accidere — обрезать) сборы; 2) налог на добавленную стоимость (НДС); 3) таможенные пошлины. |
Основные системы налогообложения
Пропорциональная | Регрессивная | Прогрессивная |
Сумма налога пропорциональна доходам работников. | Налог тем выше, чем ниже доход работника. | Налог тем выше, чем выше доход работника. |
Налоги в РФ
Согласно ст. 12 НК РФ
1. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах.
4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.
| Федеральные | Региональные | Местные |
устанавливаются Налоговым кодексом РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ. | устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъектов РФ. | устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления. |
1) Налог на добавленную стоимость (НДС). 2) Акцизы. 3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог. 4) Налог на прибыль организаций. 5) Налог на добычу полезных ископаемых. 6) Водный налог. 7) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 8) Государственные пошлины. 9) Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 2018 г.). | 1) Налог на имущество предприятий. 2) Транспортный налог. 3) Налог на игорный бизнес. | 1) Земельный налог. 2) Налог на имущество физических лиц. 3) Торговый сбор |
30 июля 2017 года президент РФ В. Путин подписал закон о курортном сборе в ряде российских регионов. С 1 мая 2018 года курортный сбор вводится в четырех регионах страны: в Крыму, в Ставропольском, Краснодарском и Алтайском краях. Он вводится законами субъектов РФ, доходы также поступают в региональный бюджет.
ВОПРОСЫ
1. Установите соответствие между видами налогов и их конкретными примерами: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию второго столбца. Запишите полученную последовательность цифр.
ПРИМЕРЫ НАЛОГОВ | ВИДЫ НАЛОГОВ | ||
А) | подоходный | 1) | прямые |
Б) | с продаж | 2) | косвенные |
В) | на добавленную стоимость | ||
Г) | на наследство | ||
Д) | на имущество |
2. Найдите в приведенном списке характеристики, присущие любому налогу, и запишите цифры, под которыми они указаны. Укажите все правильные ответы:
1) | обязательность уплаты |
2) | безвозмездность |
3) | пропорциональность доходу |
4) | возвратный характер |
5) | законодательное установление |
6) | приблизительность размера для налогоплательщиков |
3. Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни общества.
В правильном ответе могут содержаться следующие примеры:
1) применение государством льготного налогообложения фирм содействует развитию научно-технического прогресса и увеличению числа рабочих мест, что способствует развитию экономики;
2) фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т. е. за счёт налоговых поступлений осуществляется социальная политика государства;
3) в период кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили освободившиеся средства в поддержание производства и сохранение рабочих мест, т. е. посредством налоговой системы реализуется социально-экономическая политика государства;
4. В стране Н. после прихода к власти правительства социалистов произошла масштабная налоговая реформа. Вместо единой плоской (пропорциональной) шкалы исчисления налога с доходов физических лиц (НДФЛ) была введена прогрессивная шкала.
В чем суть данной шкалы исчисления НДФЛ? Приведите два обоснования в пользу её введения для общества.
1. Прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц предполагает повышение налоговой ставки для лиц, имеющих высокие доходы, и, напротив, понижение налоговой ставки для лиц с самыми низкими доходами.
2. Объяснения:
1) прогрессивная шкала позволяет получить дополнительные средства в бюджет с имущих граждан и направить их на финансирование социальных программ в области здравоохранения, образования, поддержания неимущих;
2) прогрессивная шкала позволяет усилить социальную функцию налогов, способствовать преодолению избыточного социального неравенства, снижению социального недовольства в обществе;
3) прогрессивная шкала способствует росту социальной ответственности состоятельных граждан, пониманию ими необходимости помогать тому обществу, которое обеспечило им возможность получать высокие доходы, и т. д.
5. В приведенном списке указаны черты сходства прямых и косвенных налогов и отличия прямых налогов от косвенных. Выберите и запишите сначала порядковые номера черт сходства (2), а затем — порядковые номера черт отличия (2).
| 1) | взимание с конкретного лица |
| 2) | зависимость от размеров дохода |
| 3) | безвозмездные отчисления |
| 4) | обязательные платежи |
6. (1−2). Прочитайте текст. Проанализируйте статистические данные и выполните задания 1−2.
В 2002 и 2012 гг. в стране Z ученые проводили опросы общественного мнения. Совершеннолетним гражданам, участвующим в опросе, был задан вопрос: «Что вы думаете об уплате налогов?».
Результаты опроса (в % от числа опрошенных) представлены в таблице.
Варианты ответа | % отвечавших | |
2002 г. | 2012 г. | |
Я плачу налоги, потому что это обязанность каждого гражданина. | 5 | 20 |
Я плачу налоги, потому что за их неуплату следует юридическая ответственность. | 10 | 15 |
Я плачу налоги, так как за счёт налоговых поступлений финансируется здравоохранение и образование. | 20 | 15 |
Я плачу налоги, так как их часть обеспечивает пенсии и социальные пособия. | 30 | 30 |
Я использую любую возможность уклониться от уплаты налогов. | 20 | 15 |
Я не буду платить налоги, пока правительство не наведет порядок в полиции, здравоохранении, образовании. | 15 | 5 |
1) Найдите в приведенном списке выводы, которые можно сделать на основе таблицы, и запишите цифры, под которыми они указаны.
| 1) | Доля тех, кто платит налоги, потому что это обязанность каждого гражданина, возросла за 10 лет. |
| 2) | Доля тех, кто платит налоги, потому что за их неуплату следует юридическая ответственность, к 2012 г. сократилась. |
| 3) | Доля тех, кто использует любую возможность уклониться от уплаты налогов, осталась неизменной в 2012 г. в сравнении с 2002 г. |
| 4) | Суммарная доля тех, кто платит налоги, выросла к 2012 г. |
| 5) | Доля тех, кто не будет платить налоги, пока правительство не наведет порядок в полиции, здравоохранении, образовании, за 10 лет сократилась. |
2) Результаты опроса, отражённые в таблице, были опубликованы и прокомментированы в СМИ. Какие из приведенных ниже выводов непосредственно вытекают из полученной в ходе опроса информации?
Запишите цифры, под которыми они указаны.
| 1) | В стране Z около 15% доходов бюджета расходуются на образование и здравоохранение. |
| 2) | В стране Z есть граждане, которых от неуплаты налогов удерживает только страх наказания. |
| 3) | Правительству страны Z следует ослабить ответственность за неуплату налогов. |
| 4) | Можно сказать, что граждане страны Z стали более ответственно относиться к вопросу об уплате налогов. |
| 5) | В результате реформ в стране Z установилось правовое государство. |
Источник
USD
73,9378
18 коп.
EUR
89,6052
16,6 коп.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.
Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.
Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.
Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.
Элементы налога
Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.
Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
К элементам налога относятся:
налогоплательщик;
объект налогообложения;
налоговая база;
единица обложения;
налоговые льготы;
налоговая ставка;
порядок исчисления;
налоговый оклад;
источник налога;
налоговый период;
порядок уплаты;
срок уплаты налога.
Виды налогов
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные налоги
Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.
Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.
К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.
Аккордные и подоходные налоги
Также принято различать аккордные и подоходные налоги.
Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.
Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Основные функции налогов
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Налоговая нагрузка
Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).
Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.
Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.
Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.
Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:
владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;
пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.
Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.
«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Налог: подробности для бухгалтера
- Расчеты по имущественным налогам
… законы, представительные органы). Устанавливая налог, представительные органы утверждают налоговые ставки … особенности исчисления и уплаты земельного налога.
Государственные (муниципальные) учреждения, … законами субъектов РФ о налоге. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы … порядок и сроки уплаты налога.
Плательщиками налога признаются лица, на которых … пени.
Недоимка по налогу – сумма налога, не уплаченная в … органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о … - Как быть, если у казенного учреждения образовалась переплата по налогу?
… платежей налогоплательщика по данному налогу или иным налогам;
зачету в счет погашения … осуществляться только в отношении федеральных налогов, региональных – в отношении других … налогов, соответственно, местные налоги шли в зачет исключительно местных налогов.
Например, к федеральным налогам … относятся НДС, НДФЛ, налог на прибыль … предусматривал перед возвратом излишне уплаченного налога обязательный зачет задолженности (при ее … - Новый порядок отражения отложенного налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета
… применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок … применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок … остается чистая прибыль за вычетом налога на прибыль, учитывающего влияние … и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль (
приказ
Минфина … (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая … налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.
Текущим налогом на прибыль признается налог … - Как не заплатить налог на имущество за недвижимость за границей в двойном размере
… устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства … нужно указать документ, подтверждающий уплату налога на территории иностранного государства.
… нужно представить документ, подтверждающий уплату налога, заверенный налоговым органом соответствующего иностранного … государства, а для налогов, удержанных в соответствии с … согласно законодательству другого государства сумма налога в отношении имущества, принадлежащего … - Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
… , устанавливающих особенности уплаты саморегулируемой организацией налога на прибыль с доходов в … /95452
Выражение “могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве”, содержащееся … целом определяется порядок уменьшения суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению … /43473
Сумма иностранного налога (аналогом которого является российский налог на добавленную стоимость … внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. Поскольку налогоплательщик … - Срок исковой давности для возврата переплаты по налогу
… возврата налоговой переплаты
Излишняя уплата налога обычно имеет место, когда налогоплательщик … результата и размера обязанности по налогу производится налогоплательщиками в налоговой декларации … Поскольку налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, он должен знать об излишне … налогоплательщика обязанности по уплате конкретного налога? Все зависит от обстоятельств возникшего … (будучи правопреемником) производила уплату «упрощенного» налога,осознавая ошибочность и необоснованность такой … - Новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2020 году
… важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … экономики» – значительно переносятся сроки уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … ), за исключением НДС, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового … представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, срок представления которых …
- Особенности исчисления транспортного налога организациями
… субъектов РФ об этом налоге. При установлении налога законами субъектов РФ … порядок расчета и уплаты налога организациями.
Транспортный налог является региональным (ст. … РФ об этом налоге.
При установлении налога законами субъектов РФ … платежей по налогу
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму … налоговой отчетности по имущественным налогам организаций»).
Уплата налога
Порядок и сроки … периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в … - Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций
… сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком … влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией … несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об … , полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых … Соответственно, декларацию по земельному налогу налогоплательщикам-организациям представлять в налоговый …
- Споры по имущественным налогам (Практика Верховного Суда РФ за 2018 год)
… применения Налогоплательщиком пониженной ставки земельного налога. Судами установлено, что спорный … пониженной ставки при исчислении земельного налога, действующее законодательство предусматривает одновременное … применении Налогоплательщиком пониженной ставки земельного налога, поскольку спорные земельные участки … право применять пониженную ставку земельного налога.
Налог на имущество организаций
Определение … CNT к объектам налогообложения транспортным налогом, поскольку данные автопогрузчики обладают … - Споры по налогу на прибыль (Практика Верховного Суда РФ за 2018)
… действующим законодательством не являлся плательщиком налога на прибыль в отношении строительства … предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество … также распространяется льготный режим обложения налогом на прибыль организаций, признанных сельскохозяйственными … зрения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах выплачиваемые иностранной компании … о невозможности применения пониженной ставки налога 5 процентов, мотивированные отсутствием прямого …
- Изменения в имущественных налогах и их администрировании
… бесконтактных способов администрирования уплаты налогов стало приоритетным направлением деятельности … исполнения обязательств по имущественным налогам – рассмотрим в статье. … бесконтактных способов администрирования уплаты налогов стало приоритетным направлением деятельности … налогов, уплачиваемых автономными учреждениями, относятся:
налог на имущество организаций;
налог на землю;
транспортный налог … .
База для исчисления этих налогов … - Организация на ЕСХН: нужно ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество
… заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество?
Организация находится … заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество?
По данному … придерживаемся следующей позиции:
Налогоплательщики транспортного налога, имеющие право на налоговые льготы … РФ.
Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, … решений
. Освобождение от обложения транспортным налогом сельхозтехники;
– Вопрос: Организация-сельхозтоваропроизводитель … - Порядок представления деклараций по налогу на имущество за 2019 год, авансового расчета по налогу на имущество за 1-й кв. 2020 года, а также налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам
… имеющейся у налогового органа.
Транспортный налог
Налогоплательщики-организации по истечении налогового … соответственно, представлять декларации по транспортному налогу не должна.
Декларации по транспортному … формат представления декларации по транспортному налогу в электронном виде утверждены приказом … :
–
Энциклопедия решений
. Декларация по налогу на имущество организаций и расчеты …
–
Энциклопедия решений
. Декларация по земельному налогу;
–
Энциклопедия решений
. Декларация по транспортному … - Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль
… применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … КНП декларации налоговая проверка по налогу на прибыль участника договора … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … инвестиционного проекта (РИП), по налогам, при исчислении которых были использованы …
Источник