Переводы без открытия счета в пользу юридических лиц
“Òóðèñòè÷åñêèå è ãîñòèíè÷íûå óñëóãè: áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå”, 2011, N 2
Íåðåäêî îðãàíèçàöèè ãîñòèíè÷íîãî è òóðèñòè÷åñêîãî áèçíåñà ïðåäëàãàþò ñâîèì êëèåíòàì â êà÷åñòâå îäíîãî èç ñïîñîáîâ îïëàòû ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà. Îäíîâðåìåííî è òóðîïåðàòîðû íå èñêëþ÷àþò òàêîãî âàðèàíòà ðàñ÷åòîâ ñ òóðàãåíòàìè. ×òî ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà? Êàêîâû ïîñëåäñòâèÿ äëÿ ñòîðîí, åñëè ïëàòåëüùèêîì õî÷åò âûñòóïèòü þðèäè÷åñêîå ëèöî (òóðàãåíòñòâî)?
×òî òàêîå ïåðåâîä áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà?
 ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 9 ÷. 1 ñò. 5 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 02.12.1990 N 395-1 “Î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè” îñóùåñòâëåíèå ïåðåâîäîâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ (çà èñêëþ÷åíèåì ïî÷òîâûõ ïåðåâîäîâ) îòíîñèòñÿ ê áàíêîâñêèì îïåðàöèÿì. Íåìàëîâàæíî, ÷òî ïåðåâîäû áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ îñóùåñòâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö. Äåòàëüíî ïîðÿäîê ïåðåâîäà ðåãóëèðóåòñÿ Ïîëîæåíèåì î ïîðÿäêå îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè â ÐÔ, óòâåðæäåííûì ÖÁ ÐÔ 01.04.2003 N 222-Ï (äàëåå – Ïîëîæåíèå).
Êëþ÷åâîé ìîìåíò. Ïåðåâîäû äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ îñóùåñòâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö è âíå ñâÿçè òàêèõ ïåðåâîäîâ ñ ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòüþ äàííûõ ëèö.
Ñîãëàñíî ï. 1.2.1 Ïîëîæåíèÿ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà îñóùåñòâëÿþòñÿ îïåðàöèè ïî ïåðåâîäó ïðèíÿòûõ îò ôèçè÷åñêèõ ëèö äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íå ñâÿçàííûõ ñ îñóùåñòâëåíèåì èìè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, â ïîëüçó þðèäè÷åñêèõ è ôèçè÷åñêèõ ëèö.
Ôèçè÷åñêîå ëèöî ïðåäñòàâëÿåò â áàíê äîêóìåíò – çàÿâëåíèå íà ïåðåâîä. Ôîðìà òàêîãî äîêóìåíòà ìîæåò áûòü óòâåðæäåíà áàíêîì (áëàíê, êàê ïðàâèëî, âûäàåòñÿ îïåðàöèîíèñòîì) ëèáî ïîëó÷àòåëåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ, â àäðåñ êîòîðîãî íàïðàâëÿåòñÿ ïëàòåæ (íåðåäêî íà ñàéòå ãîñòèíèö èëè òóðôèðì ìîæíî âñòðåòèòü ïðåäëîæåíèå äëÿ êëèåíòîâ ðàñïå÷àòàòü áëàíê êâèòàíöèè). Ñîãëàñíî ï. 1.2.3 Ïîëîæåíèÿ â ýòîì äîêóìåíòå äîëæíû áûòü ïðåäóñìîòðåíû âñå ðåêâèçèòû, íåîáõîäèìûå äëÿ ïåðå÷èñëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè), à â ñëó÷àÿõ, ïðåäóñìîòðåííûõ ñò. 7.2 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 07.08.2001 N 115-ÔÇ “Î ïðîòèâîäåéñòâèè ëåãàëèçàöèè (îòìûâàíèþ) äîõîäîâ, ïîëó÷åííûõ ïðåñòóïíûì ïóòåì, è ôèíàíñèðîâàíèþ òåððîðèçìà” (ðå÷ü èäåò î ïåðåâîäàõ íà ñóììó, ïðåâûøàþùóþ 15 000 ðóá., ëèáî ñóììó â èíîñòðàííîé âàëþòå, ýêâèâàëåíòíóþ 15 000 ðóá.), – óíèêàëüíûé ïðèñâàèâàåìûé íîìåð îïåðàöèè (ïðè åãî íàëè÷èè), ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè) ëèáî àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà (ðåãèñòðàöèè) èëè ìåñòà ïðåáûâàíèÿ.
Íà îñíîâàíèè óêàçàííûõ äàííûõ áàíê çàïîëíÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå ïî ôîðìå 0401060 (åãî îáû÷íî îôîðìëÿþò âñå þðèäè÷åñêèå ëèöà), ââåäåííîé â Ïðèëîæåíèè 1 ê Ïîëîæåíèþ î áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ â ÐÔ, óòâåðæäåííîìó ÖÁ ÐÔ 03.10.2002 N 2-Ï. Åñëè â àäðåñ îäíîãî ïîëó÷àòåëÿ ïðèíÿòî íåñêîëüêî ïîðó÷åíèé íà ïåðåâîä, áàíê ìîæåò ñîñòàâèòü îäíî ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå íà îáùóþ ñóììó, à ïëàòåæíûå äîêóìåíòû, çàïîëíåííûå ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè, ïåðåäàòü ïîëó÷àòåëþ ïëàòåæà íà îñíîâàíèè ñïåöèàëüíîãî äîãîâîðà ìåæäó íèìè.
Èíôîðìàöèÿ î ïëàòåëüùèêàõ – ôèçè÷åñêèõ ëèöàõ äîâîäèòñÿ áàíêîì – îòïðàâèòåëåì ïëàòåæà äî áàíêà-ïîëó÷àòåëÿ ñîãëàñîâàííûì ñ íèì ñïîñîáîì, â òîì ÷èñëå ñ èñïîëüçîâàíèåì ïðîãðàììíî-òåõíè÷åñêèõ ñðåäñòâ. Ïðè îòñóòñòâèè òàêîé âîçìîæíîñòè äîâåäåíèÿ èíôîðìàöèè áàíê-îòïðàâèòåëü çàïîëíÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå ïî êàæäîìó ïëàòåæó ôèçè÷åñêîãî ëèöà ñ ó÷åòîì ñëåäóþùåãî: â ïîëå “Ïëàòåëüùèê” óêàçûâàþòñÿ íàèìåíîâàíèå áàíêà-îòïðàâèòåëÿ, Ô.È.Î. ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè), à â îñîáûõ ñëó÷àÿõ (åñëè ïåðåâîä ïðåâûøàåò 15 000 ðóá.) – óíèêàëüíûé ïðèñâàèâàåìûé íîìåð îïåðàöèè, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè) ëèáî àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà (ðåãèñòðàöèè) èëè ìåñòà ïðåáûâàíèÿ.
Ïîìèìî óêàçàííûõ ïîëåé áàíêó òàêæå òðåáóåòñÿ çàïîëíèòü èíûå ðåêâèçèòû ïëàòåæíîãî ïîðó÷åíèÿ, â ÷àñòíîñòè íàèìåíîâàíèå ïîëó÷àòåëÿ ïëàòåæà (è åãî áàíêîâñêèå ðåêâèçèòû), à òàêæå íàçíà÷åíèå ïëàòåæà (îïëàòà ïðîæèâàíèÿ íà îïðåäåëåííûé ïåðèîä, îïëàòà òóðïóòåâêè è ò.ä.).
Çàìåòèì, ÷òî ïîðÿäîê è óñëîâèÿ îñóùåñòâëåíèÿ îïåðàöèé ïî ïåðåâîäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ, âêëþ÷àÿ ïîðÿäîê îïëàòû ðàñ÷åòíûõ óñëóã, à òàêæå îáÿçàòåëüñòâà áàíêà ïî ïåðåâîäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ óñòàíàâëèâàþòñÿ áàíêîì, äîâîäÿòñÿ äî ñâåäåíèÿ ôèçè÷åñêèõ ëèö è ñ÷èòàþòñÿ ïðèíÿòûìè ôèçè÷åñêèì ëèöîì ïðè ïîäïèñàíèè èì äîêóìåíòà íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ï. 1.2.2 Ïîëîæåíèÿ) <1>. Òàêèì îáðàçîì, ìåæäó áàíêîì è ïëàòåëüùèêîì (ôèçè÷åñêèì ëèöîì) âîçíèêàþò äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ, â ðàìêàõ êîòîðûõ êðåäèòíàÿ îðãàíèçàöèÿ, îáëàäàþùàÿ ñïåöèàëüíîé ïðàâîñïîñîáíîñòüþ, ïðèíèìàåò íà ñåáÿ îáÿçàòåëüñòâî ïî èñïîëíåíèþ ïîðó÷åíèÿ ïëàòåëüùèêà î ïåðåâîäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ñì. Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 31.10.2006 N 03-04-03/28). Î÷åâèäíî, ÷òî óñëóãè áàíêà ÿâëÿþòñÿ ïëàòíûìè.  îòñóòñòâèå ìåæäó áàíêîì è ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà äîãîâîðà, ïðåäóñìàòðèâàþùåãî èõ îïëàòó ïîëó÷àòåëåì, ðàñõîäû â âèäå áàíêîâñêîé êîìèññèè ëîæàòñÿ íà ïëàòåëüùèêîâ.
<1> Íàïðèìåð, áàíê ìîæåò ïîòðåáîâàòü ó ôèçè÷åñêîãî ëèöà åãî ïàñïîðòíûå äàííûå, õîòÿ çàêîíîì äàííàÿ îáÿçàííîñòü ïëàòåëüùèêà íå óñòàíîâëåíà.
Çà óñëóãè ïëàòèò ïîòðåáèòåëü
Èòàê, åñëè ìåæäó ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (îðãàíèçàöèåé ãîñòèíè÷íîãî èëè òóðèñòè÷åñêîãî áèçíåñà) è ïëàòåëüùèêîì – ôèçè÷åñêèì ëèöîì åñòü äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ, ñâÿçàííûå ñ ïðåäîñòàâëåíèåì êëèåíòó óñëóã, ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ÿâëÿåòñÿ ñïîñîáîì èñïîëíåíèÿ äåíåæíîãî îáÿçàòåëüñòâà â ïîëüçó èñïîëíèòåëÿ óñëóã.
Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå íà ÷. 4 ñò. 37 Çàêîíà ÐÔ îò 07.02.1992 N 2300-1 “Î çàùèòå ïðàâ ïîòðåáèòåëåé”. Ïðè èñïîëüçîâàíèè íàëè÷íîé ôîðìû ðàñ÷åòîâ îïëàòà òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã) ïîòðåáèòåëåì ïðîèçâîäèòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ óêàçàíèåì ïðîäàâöà (èñïîëíèòåëÿ) ïóòåì âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðîäàâöó (èñïîëíèòåëþ), ëèáî â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ëèáî ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü ïî ïðèåìó ïëàòåæåé ôèçè÷åñêèõ ëèö, ëèáî áàíêîâñêîìó ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè, åñëè èíîå íå óñòàíîâëåíî ôåäåðàëüíûìè çàêîíàìè èëè èíûìè íîðìàòèâíûìè ïðàâîâûìè àêòàìè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè. Ïðè ýòîì îáÿçàòåëüñòâà ïîòðåáèòåëÿ ïåðåä ïðîäàâöîì (èñïîëíèòåëåì) ïî îïëàòå òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã) ñ÷èòàþòñÿ èñïîëíåííûìè â ðàçìåðå âíåñåííûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñ ìîìåíòà âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñîîòâåòñòâåííî ïðîäàâöó (èñïîëíèòåëþ), ëèáî â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ëèáî ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü ïî ïðèåìó ïëàòåæåé ôèçè÷åñêèõ ëèö, ëèáî áàíêîâñêîìó ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè.
Íà çàìåòêó. Îáÿçàòåëüñòâî ïîòðåáèòåëÿ ïî îïëàòå óñëóã (ðàáîò) ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííûì â ìîìåíò âíåñåíèÿ “íàëè÷êè” â áàíê.
Îáðàùàåì îñîáîå âíèìàíèå: íåñìîòðÿ íà óïîìèíàíèå îá èñïîëüçîâàíèè íàëè÷íîé ôîðìû ðàñ÷åòîâ ïóòåì âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà âñå æå íåëüçÿ ñ÷èòàòü ôîðìîé íàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ. Íàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà, ïðèíèìàåìûå îò íàñåëåíèÿ êðåäèòíîé îðãàíèçàöèåé, ïîñòóïàþò ê ïîëó÷àòåëþ â áåçíàëè÷íîé ôîðìå íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò. Òàê, ñîãëàñíî ï. 2 ñò. 863 ÃÊ ÐÔ ê îòíîøåíèÿì, ñâÿçàííûì ñ ïåðå÷èñëåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ ÷åðåç áàíê ëèöîì, íå èìåþùèì ñ÷åòà â äàííîì áàíêå (åñëè èíîå íå ïðåäóñìîòðåíî çàêîíîì, óñòàíîâëåííûìè â ñîîòâåòñòâèè ñ íèì áàíêîâñêèìè ïðàâèëàìè èëè íå âûòåêàåò èç ñóùåñòâà ýòèõ îòíîøåíèé), ïðèìåíÿþòñÿ ïðàâèëà § 2 “Ðàñ÷åòû ïëàòåæíûìè ïîðó÷åíèÿìè” ãë. 46 “Ðàñ÷åòû” ÃÊ ÐÔ. Íà áåçíàëè÷íûé õàðàêòåð ðàñ÷åòîâ ïðè ïåðåâîäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà óêàçàíî â Ïèñüìå ÖÁ ÐÔ îò 04.01.2003 N 17-44/1, à òàêæå â Ïîñòàíîâëåíèè ÔÀÑ ÑÊÎ îò 28.07.2010 N À32-25196/2008.
Çàïèñè, ñäåëàííûå áàíêîì â ïîëÿõ “Ïëàòåëüùèê” è “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà”, äîëæíû ñîäåðæàòü èíôîðìàöèþ äëÿ èäåíòèôèêàöèè îðãàíèçàöèåé-ïîëó÷àòåëåì ïîñòóïèâøèõ ñóìì. Ïîýòîìó íåðåäêî â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà” êîìïàíèè ïðîñÿò óêàçûâàòü óíèêàëüíûé íîìåð çàÿâêè, ñ÷åòà, ïóòåâêè è ïð., ïðèñâàèâàåìûé ïðè îôîðìëåíèè çàêàçà. Òàêæå â öåëÿõ èäåíòèôèêàöèè ïîñòóïëåíèé èñïîëíèòåëè ñòàâÿò îäíèì èç óñëîâèé ïîäòâåðæäåíèÿ ïëàòåæà íàïðàâëåíèå èñïîëíèòåëþ (ïî ôàêñó èëè ýëåêòðîííîé ïî÷òå) êîïèè ïëàòåæíîãî äîêóìåíòà ñ îòìåòêîé áàíêà î ïðèíÿòèè ê èñïîëíåíèþ. Ïîñëåäíÿÿ ìåðà ïîçâîëèò èñïîëíèòåëþ â ñàìûå ñæàòûå ñðîêè ïîäòâåðäèòü ïëàòåæ, â òî âðåìÿ êàê ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ çàíèìàåò íåñêîëüêî áàíêîâñêèõ äíåé.
Ïëàòåëüùèê – þðèäè÷åñêîå ëèöî
Ïîñêîëüêó ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà îñóùåñòâëÿåòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïðè÷åì â öåëÿõ, íå ñâÿçàííûõ ñ îñóùåñòâëåíèåì èìè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, ñàìà âîçìîæíîñòü èñïîëüçîâàíèÿ òàêîãî ñïîñîáà áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ìåæäó þðèäè÷åñêèìè ëèöàìè íåðåäêî ñòàâèòñÿ ïîä ñîìíåíèå.
Âìåñòå ñ òåì ïåðåâîä â ïîëüçó òóðîïåðàòîðà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ÿâëÿþùåãîñÿ ðàáîòíèêîì òóðàãåíòñòâà, âî èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà òóðàãåíòñòâà íå çàïðåùåí çàêîíîì íàðÿäó ñ âíåñåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êàññó òóðîïåðàòîðà òàêèì ôèçè÷åñêèì ëèöîì <2>. Äëÿ ñòîðîí ãëàâíîå – ïðàâèëüíî èäåíòèôèöèðîâàòü ïëàòåæ.
<2> Ïîäðîáíåå ñì. ñòàòüþ “Ðàñ÷åòû íàëè÷íûìè ìåæäó òóðàãåíòîì è òóðîïåðàòîðîì”, 2010, N 2.
Òàê, òóðîïåðàòîð ìîæåò ñîîòíåñòè ïîñòóïëåíèå îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ñ çàáðîíèðîâàííîé òóðàãåíòñòâîì çàÿâêîé ïðè íàëè÷èè â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà” íîìåðà ýòîé çàÿâêè. Êðîìå òîãî, ÷òîáû çàñòðàõîâàòü ñåáÿ îò âîçìîæíûõ íåòî÷íîñòåé, òóðîïåðàòîðû íåðåäêî ïðîïèñûâàþò â äîãîâîðå ïîðÿäîê ðàñ÷åòîâ, ïðåäóñìàòðèâàÿ îáÿçàòåëüíîå ñîñòàâëåíèå òóðàãåíòîì äîâåðåííîñòè, ñîäåðæàùåé ïîëíîìî÷èå êîíêðåòíîãî ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ðàáîòíèêà) íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñ÷åò òóðîïåðàòîðà.
 ñâîþ î÷åðåäü, òóðàãåíò îôîðìëÿåò îïåðàöèþ ñëåäóþùèì îáðàçîì:
- âûäà÷à íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïîä îò÷åò ðàáîòíèêó (Äåáåò 71 Êðåäèò 50);
- óòâåðæäåíèå àâàíñîâîãî îò÷åòà ñ ïðèëîæåííîé ê íåìó êâèòàíöèåé, ñîäåðæàùåé îòìåòêó áàíêà î ïðèíÿòèè ïîðó÷åíèÿ ê èñïîëíåíèþ (Äåáåò 60, 76 Êðåäèò 71).
Êëþ÷åâîé ìîìåíò. Îïëàòà òóðà òóðîïåðàòîðó ïóòåì ïåðåâîäà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ðàáîòíèêà òóðàãåíòñòâà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà ïî àãåíòñêîìó äîãîâîðó. Ðàáîòíèê ïðè ýòîì âûñòóïàåò êàê ïðåäñòàâèòåëü òóðàãåíòñòâà.
Íåïðàâèëüíî ñ÷èòàòü, ÷òî ïðè ïåðåâîäå â ïîëüçó òóðîïåðàòîðà äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà – ðàáîòíèêà òóðàãåíòñòâà äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ âîçíèêàþò íåïîñðåäñòâåííî ìåæäó òóðîïåðàòîðîì è ôèçè÷åñêèì ëèöîì. Íà ñàìîì äåëå ïðè îôîðìëåíèè â áàíêå ïëàòåæíîãî äîêóìåíòà ïðàâîîòíîøåíèÿ âîçíèêàþò ó ïëàòåëüùèêà è áàíêà.  òî âðåìÿ êàê äîãîâîð, âî èñïîëíåíèå êîòîðîãî ïðîèçâîäèòñÿ îïëàòà, çàêëþ÷åí ìåæäó òóðàãåíòîì è òóðîïåðàòîðîì.
Âñïîìíèì, ÷òî äîëæíèê âïðàâå âîçëîæèòü èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà íà òðåòüå ëèöî (ñò. 313 ÃÊ ÐÔ).  ýòîì ñëó÷àå äðóæåñòâåííàÿ òóðàãåíòó êîìïàíèÿ (òðåòüå ëèöî) ñîñòàâëÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ òóðîïåðàòîðó, ñ êîòîðûì íå ñîñòîèò â äîãîâîðíûõ îòíîøåíèÿõ, óêàçûâàÿ â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà”, íàïðèìåð, ôðàçó “Îïëàòà çà ÎÎÎ “Òóðàãåíòñòâî” ïî çàÿâêå îò XX.XX.XXXX N N”. Îäíàêî ýòî íåñêîëüêî èíîé ñëó÷àé, êîãäà ìåæäó äîëæíèêîì è òðåòüèì ëèöîì, íà êîòîðîå âîçëàãàåòñÿ èñïîëíåíèå ÷óæîãî îáÿçàòåëüñòâà, ñóùåñòâóþò ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûå îáÿçàòåëüñòâåííûå îòíîøåíèÿ.  ñèòóàöèè, êîãäà íàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà âíîñèò â áàíê ðàáîòíèê îðãàíèçàöèè, îí äåéñòâóåò â åå èíòåðåñàõ, ïóñòü è îò ñâîåãî èìåíè, è ýòî âõîäèò â åãî òðóäîâûå îáÿçàííîñòè <3>. Ïðè ýòîì â ñèëó ñò. 402 ÃÊ ÐÔ äåéñòâèÿ ðàáîòíèêîâ äîëæíèêà ïî èñïîëíåíèþ åãî îáÿçàòåëüñòâà ñ÷èòàþòñÿ äåéñòâèÿìè äîëæíèêà. Î÷åâèäíî, ÷òî äëÿ âñòóïëåíèÿ â ñèëó äàííîé íîðìû íåîáõîäèìî ïîäòâåðäèòü, ÷òî ôèçè÷åñêîå ëèöî ÿâëÿåòñÿ ñîòðóäíèêîì òóðàãåíòñòâà (äîâåðåííîñòü ïîäîéäåò êàê íåëüçÿ ëó÷øå <4>). À äî òîé ïîðû (ïîêà ó òóðîïåðàòîðà íå ïîÿâèòñÿ óâåðåííîñòü â òîì, ÷òî ïëàòåæ îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïîñòóïèë â ñ÷åò îïëàòû ïî äîãîâîðó ñ òóðàãåíòîì) ïîñòóïëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñëåäóåò îòíåñòè ê íåâûÿñíåííûì.
<3> Òàê, ïðè ïîêóïêå êàíöòîâàðîâ â ðîçíè÷íîì ìàãàçèíå çà íàëè÷íûé ðàñ÷åò ãðàæäàíå ÷àñòî íå àôèøèðóþò òîò ôàêò, ÷òî ñîâåðøàþò ñäåëêó â èíòåðåñàõ ðàáîòîäàòåëÿ.
<4> Îáðàùàåì îñîáîå âíèìàíèå, ÷òî ðàáîòíèê äåéñòâóåò â èíòåðåñàõ ñâîåãî ðàáîòîäàòåëÿ òîëüêî â îòíîøåíèÿõ ñ ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (òóðîïåðàòîðîì). Áàíê, êîòîðîìó âûäàåòñÿ ïîðó÷åíèå íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà, íå èìååò èíôîðìàöèè îá ýòîì.
Î òîì, ÷òî ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö âî èñïîëíåíèå îáÿçàííîñòè þðèäè÷åñêèõ ëèö îñíîâàí íà îòíîøåíèÿõ ïðåäñòàâèòåëüñòâà (ôèçè÷åñêîå ëèöî ïðåäñòàâëÿåò èíòåðåñû þðèäè÷åñêîãî ëèöà – ðàáîòîäàòåëÿ ïåðåä ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà), ñâèäåòåëüñòâóåò ïîçèöèÿ ôèíàíñèñòîâ î íåâîçìîæíîñòè ïåðå÷èñëåíèÿ òàêèì ñïîñîáîì íàëîãîâ çà þðèäè÷åñêîå ëèöî (ñì. Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 16.12.2009 N 03-02-07/2-207). Îäíàêî äàííûé ïîäõîä îñíîâàí íà ïîëîæåíèÿõ ïï. 1 ï. 3 (îáÿçàííîñòü íàëîãîïëàòåëüùèêà ïî óïëàòå íàëîãà ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííîé ñ ìîìåíòà ïðåäúÿâëåíèÿ â áàíê ïîðó÷åíèÿ íà ïåðå÷èñëåíèå â áþäæåòíóþ ñèñòåìó ÐÔ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñî ñ÷åòà íàëîãîïëàòåëüùèêà â áàíêå ïðè íàëè÷èè â íåì äîñòàòî÷íîãî äåíåæíîãî îñòàòêà íà äåíü ïëàòåæà) è ï. 1 ñò. 45 ÍÊ ÐÔ (íàëîãîïëàòåëüùèê îáÿçàí ñàìîñòîÿòåëüíî èñïîëíèòü îáÿçàííîñòü ïî óïëàòå íàëîãà). Ãðàæäàíñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî íå ñîäåðæèò ïîäîáíûõ ïðåäïèñàíèé.
Ðàñ÷åòû ñ ïðèâëå÷åíèåì ïîäîò÷åòíîãî ëèöà ïóòåì ïåðåâîäà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà íå ÿâëÿþòñÿ íàëè÷íûìè ïî ðàññìîòðåííûì âûøå îñíîâàíèÿì. Ïîýòîìó ê íèì íå ïðèìåíÿþòñÿ íåêîòîðûå îãðàíè÷åíèÿ, â ÷àñòíîñòè ëèìèò ðàñ÷åòîâ íàëè÷íûìè.
* * *
Ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé áåçíàëè÷íûé ñïîñîá ðàñ÷åòîâ ñ ó÷àñòèåì ôèçè÷åñêèõ ëèö. Ñëåäóåò ðàçëè÷àòü äâà òèïà ïðàâîîòíîøåíèé, êîòîðûå âñåãäà âîçíèêàþò ïðè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ:
- îáÿçàòåëüñòâî ïëàòåëüùèêà ïåðåä ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (èñïîëíÿåòñÿ ïóòåì áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ);
- îáÿçàòåëüñòâî ìåæäó áàíêîì è ïëàòåëüùèêîì ïî ïîâîäó îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ.
Ãðàæäàíñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî íå çàïðåùàåò îñóùåñòâëÿòü èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà þðèäè÷åñêîãî ëèöà (äîëæíèêà) ïóòåì ïåðåâîäà áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, êîòîðîå â äàííîì ñëó÷àå â ïðàâîîòíîøåíèÿõ ñ ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà âûñòóïàåò ïðåäñòàâèòåëåì äîëæíèêà.
Å.Â.Åìåëüÿíîâà
Ýêñïåðò æóðíàëà
“Òóðèñòè÷åñêèå è ãîñòèíè÷íûå óñëóãè:
áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå”
Перевод без открытия счета юридическому лицу как правило требуется физическим лицам. Услуга позволяет отправить денежные средства в рублях или иностранной валюте за минимальный промежуток времени.
Чтобы отправить денежные средства юридическому лицу, можно обратиться практически в любой банк, взяв с собой паспорт РФ.
Способы перевода без открытия счета юридическому лицу
Чтобы отправить денежные средства юридическому лицу без открытия счета, можно воспользоваться одним из нижеперечисленных методов:
- банк. Если денежные средства отправляет физическое лицо, то достаточно взять с собой паспорт, заполнить платежную квитанцию с указанием реквизитов получателя (ИНН, КПП, р/с, полное название организации). Как правило банк взимает комиссию в размере 3-5% от суммы перевода, а поступление на счет может затянуться до 3 рабочих дней;
- СДП (системой денежных переводов). Считается самым быстрым и надежным способом. Получатель можно забрать денежные средства в течение 15 минут после отправки при предъявлении паспорта и контрольного номера. Среди самых распространенных компаний, которые смогли завоевать надежную репутацию на рынке можно выделить: «Золотая корона», «Western Union», «Contact»;
- мобильное приложение. Перевод совершается через программу банка или СДП. Пользуется большой популярностью, поскольку денежные средства можно отправить, не выходя из дома. Если используется программа мобильного банка, то главное обеспечить на счету достаточное количество денег и указать полные реквизиты компании. Для СДП можно сделать перевод через банковскую карту посредством мобильного приложения.
Наибольшей популярностью пользуется система денежных переводов Western Union, позволяющая осуществить отправку средств практически в любую точку мира.
Какая информация нужна, при переводе?
Чтобы провести операцию без открытия расчетного счета, потребуется прибыть банковское отделение и воспользоваться системой денежных переводов. Для отправки денег потребуется указать следующие данные:
- Данные принимающей стороны.
- Адрес (можно указать страну и город).
- Информация из паспорта, либо другого документа, подтверждающего личность.
Важно отметить, что проведение валютных платежей на территории РФ возможно только для нерезидентов (юридическим и физическим лицам). Гражданам страны доступны переводы в валюте только посредством открытого банковского счета.
Плюсы услуги перевод без открытия счета юридическому лицу
Нередко гражданам приходится оплачивать услуги юридических лиц. Среди основных преимуществ проведения платежей без открытия счета можно отметить следующие аспекты:
- большинство СДП (системы денежных переводов) предоставляют выгодные условия сотрудничества с минимальной комиссией;
- быстрое получение. Если порядок оформления перевода выполнен правильно, получатель может забрать денежные средства в банке или офисе СДП в течение 5 минут, достаточно предъявить только паспорт;
- доступность. Отправлять деньги можно не только по стране, но и за ее пределы;
- можно выполнить автоматическую конвертацию валюты;
- минимальный пакет документов. Достаточно предъявить только паспорт;
- СДП можно воспользоваться практически в любом банке.
В какую компанию лучше обратиться
Рассматривая компании с точки зрения безопасности проведения платежей и скорости, одной из лидирующих компаний является Western Union, которая работает практически в любой точке мира. Отличительной особенностью компании является возможность предоставить максимальный комфорт обслуживания клиентов без открытия банковского счета.
Для перечисления денежных средств юридическому лицу достаточно выполнить следующий порядок действий:
- найти ближайшее отделение обслуживания;
- заполнить специальный бланк на отправку денежных средств, указав информацию о получателе, включая страну и город местонахождения;
- предъявить паспорт или иной документ, подтверждающий личность;
- внести денежные средства, включая оплату комиссии через кассу;
- забрать подтверждающие оплату документы. В заявлении будет указан номер контрольного перевода. Вместе с суммой его нужно сообщить получателю.
Как перевести деньги без открытия счета юридическому лицу?
Процедура не отнимает много времени и состоит из нескольких этапов:
- Уточнить у отправителя следующие данные: контрольный номер перевода;уточнить сумму к отправке;узнать, было ли задано контрольное слово (не является обязательной услугой).
- Посмотреть по карте ближайшее отделение компании.
- Предъявить паспорт или иной документ, подтверждающий идентификацию.
- Предоставить сотруднику отделения следующие данные: размер перевода; информацию об отправителе (ФИО, контактный номер телефона при необходимости); страна и город отправления; контрольный номер.
Остается получить денежные средства. При необходимости, клиент имеет право оформить получение в национальной валюте.
Анастасия Ершова
Главный редактор, Закончила МГУ им. М.В. Ломоносова. Работала в информационном агентстве ПРАЙМ. Специализация – финансы и экономика.